Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Приклад заповнення додатку 5 до декларації (на коригування податкового кредиту з ПДВ)
|
|
Приклад заповнення декларації з ПДВ у разі коли податкові зобовязання (рядок 9- усього податкових зобовязань) перевищують податковий кредит - позитивне значення (рядок 17 – усього податкового кредиту). У даному випадку у розділі ІІІ «Розрахунки за звітний період» буде заповнено рядок 18 (рядок 9 – рядок 17), та у разі відсутності від'ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду у рядку 20, значення рядка 18 переноситься до рядка 25.1 загальної декларації (0110).
Якщо наявне від'ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду у рядку 20, до рядка 25.1 переносяться дані за мінусом такого від'ємного значення (рядок 18 – рядок 20).
Приклад Додатку 5 – Розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів (їх значення переносяться до рядка 9 та 17 декларації)
Приклад заповнення податкової декларації з ПДВ, у разі коли розрахунки з бюджетом мають відємне значення. Тоді заповнюється рядок 19 (перевищення податкового кредиту над податковими зобовязаннями (рядок 17 – рядок 9).
У даному випадку рядок 19 переноситься до рядка 22, і далі порядок заповнення залежить від наявної суми, на яку платник має право зареєструвати податкову накладну ∑накл, визначеної п. 2001.3 ст. 2001 ПКУ (суми «реєстраційного ліміту»). Значення ∑накл вказується у доддатковому полі рядка 22.1 на підставі Витягу із СЕА на момент подання декларації.
У нашому прикладі ∑накл = 0, тому значення рядка 22 повністю переноситься до рядка 24 декларації.
Алгоритм заповнення ІІІ розділу декларації при різних варіантах ∑накл, визначеної п. 2001.3 ст. 2001 ПКУ (див. доддаткове поле рядка 22.1)
** Умовно – заявлено до відшкодування (хоча платник може зарахувати всю суму відємного значення із рядка 23 до складу податкового кредиту наступного періоду (23.3), або частково відшкодувати на поточний рахунок, а частково до ПК наступного періоду.
При наявності податкового боргу з ПДВ, відємне значення в першу чергу зменшує суму такого боргу (заповнюється 23.1).
Сума від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (рядок 22.1 + рядок 23.3), відображається у рядку 24 та переноситься до рядка 20.1 наступного звітного (податкового) періоду.
Date: 2015-12-12; view: 581; Нарушение авторских прав