Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Вступна частина

⇐ ПредыдущаяСтр 15 из 19Следующая ⇒

У спеціальному полі для відміток про тип декларації (рядки 011, 012) у другій колонці проставляється позначка "х" у рядку спеціального поля, яке відповідає типу декларації. Перша колонка спеціального поля містить код типу декларації, третя - назву типу декларації.

У спеціальних полях для відміток рядків 0110 - 0130 проставляється позначка "х":

Розділ I "Податкові зобов'язання":

1) у рядках 1 - 6 колонки А декларації вказуються загальні обсяги постачання товарів/послуг звітного періоду, які оподатковуються за основною ставкою, за ставкою 7%, за нульовою ставкою, звільнені від оподаткування (за ст. 197 ПКУ), тимчасово звільнені від оподаткування (за підрозд. 2 розд. XX ПКУ), звільнені від оподаткування відповідно до міжнародних договорів (угод) та не є об'єктом оподаткування (за ст. 196 ПКУ, та послуг, що не оподатковуються у зв’язку з їх місцем постачання за межами митної території України.

При визначенні обсягу постачання товарів/послуг за звітний (податковий) період платник зобов'язаний враховувати значення терміна "постачання товарів" та значення терміна "постачання послуг" (п.п. 14.1.191 та п.п. 14.1.185 ст. 14 ПКУ);

- у рядку 6 вказується загальний обсяг оподатковуваних та неоподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг. Значення цього рядка дорівнює сумі рядків 1.1, 1.2, 2.1, 2.2, 3, 4 та 5 і заповнюється тільки колонка А.

- у рядку 7 вказуються обсяги послуг, отриманих від нерезидента на митній території України. Рядок 7 може заповнюватись лише у декларації 0110.

- коригування податкових зобов'язань відображається у рядку 8.

Сума ПДВ вказується у колонці Б.

 

Таблиця 10. Фрагмент розділу І податкової декларації ТОВ за грудень 2015 р. (грн.)

Код рядка Код додатка І. Податкові зобов’язання Обсяги постачання без ПДВ Сума ПДВ
Колонка А Колонка Б
  Д5 Операції, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7% 344 622 68 924
    Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою х х
... ... ... ... ...
  Д6 Операції, які звільнені від оподаткування 1 098 441 х
    Загальний обсяг постачання 1 443 063 х
6.1   Загальний обсяг операцій, що є об’єктом 1 443 063 х
    Коригування податкових зобов’язань (+ чи -) - 29 527 -
...        
8.2 Д1 Коригування обсягів постачання та податкових зобов’язань після 1 лютого 2015 р.: - -
8.2.1 Д1 обсягів постачання та податкових зобов’язань за основною ставкою - 10 000 - 2000
...        
8.2.3 Д1 обсягів постачання, за якими не нараховувався ПДВ - 19 527 х
    Усього податкових зобов’язань х 66 924

 

У рядку 6 декларації вказується загальний обсяг оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.

Значення цього рядка у декларації - це сума 1-го та 5-го рядків і дорівнює 1 443 063 грн., заповнюється тільки колонка А.

Розділ II "Податковий кредит":

1) до розділу II "Податковий кредит" (рядки 10 - 15 декларації) включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) з податком на додану вартість або без податку на додану вартість товарів/послуг, необоротних активів на митній території України, ввезених на митну територію України товарів, необоротних активів, отриманих на митній території України від нерезидента послуг з метою їх подальшого використання у межах господарської діяльності платника податку, а також тих, які не призначаються для використання у господарській діяльності або придбані з метою використання для постачання послуг за межами митної території України, та послуг, що здійснюються за межами митної території України з урахуванням їх місця постачання відповідно до п. 186.2, 186.3 ст. 186 ПКУ, окремо за напрямами використання (здійснення операцій, які підлягають оподаткуванню, звільнені від оподаткування, не є об'єктом оподаткування).

Коригування податкового кредиту відображається у рядку 16.

Таблиця 11. Структура розділу ІІ податкової декларації з ПДВ за основними елементами

Код рядка Податковий кредит
  Придбання з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності
  Придбання без ПДВ товарів/послуг, необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності
  Імпорт товарів/послуг, необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які оподатковуються за основною та нульовою ставкою
  Імпорт товарів/послуг, необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які не є обєктом оподаткування та/або звільнені від оподаткування
  Придбання, імпорт товарів/послуг, необоротних активів, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності:
14.1 з ПДВ
14.2 без ПДВ
  Придбання з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в неоподатковуваних (звільнених чи не є обєктом оподаткування)
  Коригування податкового кредиту
... ...
16.4 Коригування податкового кредиту у звязку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях

 


До даних рядка 10 необхідна розшифровка, яка подається у додатку Д5 в розрізі контрагентів.

При заповненні рядків 16.1, 16.1.1, 16.1.2 та 16.1.3 обов'язковим є подання додатку 1 (Д1) до декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.

Таблиця 12. Фрагмент розділу ІІ податкової декларації ТОВ за червень 2015 р. (грн.)

Код рядка Код додатка ІІ. Податковий кредит Обсяги ппридбання без ПДВ Дозволен ий податковий кредит
колонка А колонка Б
  Д5 Придбання з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які: х х
10.1.1   підлягають оподаткуванню за основною та нульовою ставкою 99 504 19 901
10.2   не є об’єктом оподаткування та/або звільнені від оподаткування 8 030 х
    Придбання без ПДВ товарів/послуг, необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які: х х
11.1   підлягають оподаткуванню за основною. 7% та нульовою ставкою - х
11.2   не є об’єктом оподаткування та/або звільнені від оподаткування 884 307 х
... ... ... ... ...
  Д5, Д7 Придбання з ПДВ товарів/послуг, необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в неоподатковуваних (звільнених чи не є об’єктом оподаткування): 201 867 х
15.1   частина, що включається до складу ПК 30 522 6 104
15.2   частина, що включається до складу ПК 171 345 х
    Коригування податкового кредиту - 181 131 29 419
16.1 Д1 Коригування обсягів придбання та ПК, який було включено у рядок 10.1.1 - 928 - 186
16.1.4 Д1 Коригування обсягів придбання, за якими не нараховувався ПДВ - 328 228 х
... ... ... ... ...
16.4 Д7 Коригування податкового кредиту у зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях 148 025 29 605
    Усього податкового кредиту х 55 424


⇐ Предыдущая10111213141516171819Следующая ⇒





Date: 2015-12-12; view: 489; Нарушение авторских прав


mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.008 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию