Решение. Определим значение коэффициента текущей ликвидности для первого периода: CR1п = 381 / 220 = 1,73

Определим значение коэффициента текущей ликвидности для первого периода:
CR_1п = 381 / 220 = 1,73.
Определим значение коэффициента текущей ликвидности для второго периода:
CR_2п = 421 / 199 = 2,12.

В первом периоде коэффициент текущей ликвидности был меньше среднеотраслевого:
1,73 / 2,12 -1= 0,816-1 = -0,184 или меньше на 18,4%.
Во втором периоде коэффициент текущей ликвидности был немного больше среднеотраслевого: 2,12 / 1,99 -1 = +0,065 или больше на 6,5%.

Ответ. В целом, значение коэффициента текущей ликвидности улучшилось и соответствует среднеотраслевому показателю.

Задача 2

Оборотные активы предприятия в начале года составили 200,24 млн. рублей, а в конце 256,81 млн. рублей. Краткосрочные обязательства соответственно 89,73 и 105,9 млн. рублей. Определите изменение коэффициента текущей ликвидности за год.

Решение

Значение коэффициента текущей ликвидности в начале года:

CR_нач = 200,24 / 89,73 = 2,232.

Значение коэффициента текущей ликвидности в конце года:

CR_кон = 256,81 / 105,9 = 2,425.

Изменение значения:

CR = CR_кон / CR_нач = 1,0865 или увеличилась на +8,65%.

Ответ. Коэффициент текущей ликвидности увеличился за год на 8,65%.

Задача3

Рассчитать потребности в собственных оборотных средствах на основе следующих данных:

-объем продаж за один год = 1450 тыс. руб.;

-себестоимость продукции = 1095 тыс. руб.;

-стоимость сырья и вспомогательных материалов = 730 тыс. руб.;

-поставка материалов со склада - 2 раза в месяц;

-норма незавершенного производства = 3 дня;

-норма оборотных средств по готовой продукции = 2 дня;

-норма по денежным средствам - 1,2 дня.

Решение.

Потребность в сырье и вспомогательных материалах: