Тема 6. Активные операции банков

Роль активных операций (операций по размещению ресур­сов) для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. по­зволяют решить две главные задачи деятельности коммерческого банка. Активные операции имеют также важное народно-хозяй­ственное значение. Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив ка­питалов в более перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осу­ществлению реструктуризации и стабильному увеличению про­мышленного производства, расширению жилищного строитель­ства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населе­нию.

Активные операции можно разделить на четыре группы:

кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и корреспондентских счетах других банков);,

ссудные операции;

вложения в ценные бумаги;

• основные средства (земля, здания, оборудование).
Структура активов банков России представлена в таблице 2.
Существует определенная зависимость между доходностью,

Таблица 2

Структура активов банковского сектора Российской Федерации по состоянию на 1 января 2007 г., %

Источник: Годовой отчет Банка России за 2006 г. С. 28.

рискованностью активов и их ликвидностью. Чем рискованнее актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность слу­жит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рис­кованный актив труднее реализовать). Самые рискованные акти­вы — обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

Рассмотрим классификацию активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

1. Приносящие доход (так называемые работающие) активы: банковские ссуды и значительная часть вложений в ценные бума­ги.
2. Не приносящие доход (так называемые неработающие) ак­тивы. К ним относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, вло­жения в основные фонды банка — здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

1. Высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворе­ния заявок на кредит, так как находятся в налично-денежной фор­ме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном

счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

1. Ликвидные активы — это активы со средней степенью лик­видности. Они могут быть переведены в наличные деньги с неболь­шой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят­ся ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализу­емые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) акти­вы — такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию Банка России № 110-И):

1. Активы со степенью риска от 0 до 2% (наличная валюта, средства на счетах в Банке России, вложения в долговые обязатель­ства РФ, вложения в облигации Банка России и др.).
2. Активы со степенью риска 10% (вложения в государственные Долговые обязательства стран, не входящих в число «группы раз­витых стран», кредитные требования в МФ РФ и под залог драго­ценных металлов в слитках и др.).
3. Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обяза­тельства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках группы развитых стран и др.).
4. Активы со степенью риска 50% (средства на корреспондент­ских счетах российских банков и банков, не входящих в группу развитых стран, и др.).
5. Активы со степенью риска 100% включают все активы, не вошедшие в первые четыре группы (см. табл. 11.1).

Как видно из данных, приведенных в табл. 2, более 70% бан­ковских активов приходится на ссудные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источ­никами банковской прибыли.

Ссудные операции — это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности (см. ст. 1 Закона «О банках и банковской деятельности»). Эти операции приносят банкам, как правило, ос­новную часть процентных доходов.

Ссудные операции банков можно классифицировать по эконо­мическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по уровню кредитного риска, по срокам и ме­тодам погашения, по порядку выдачи кредита.

В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются на:

¾ ссуды на коммерческие цели — на временные нужды фи­нансирования текущих потребностей в оборотном капита­ле промышленных, торговых, сельскохозяйственных пред­приятий, для капитальных вложений, расширения и мо­дернизации основного капитала в различных отраслях; для биржевых спекуляций;

¾ потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длитель­ного пользования, оплату обучения, лечения и т.п.

По категориям заемщиков различают банковские ссуды:

¾ акционерным компаниям и частным предприятиям (про­мышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяй­ственным, брокерским);

¾ кредитно-финансовым учреждениям (прежде всего бан­кам);

¾ населению.

Ссуды банка могут быть необеспеченными (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (вар­ранта — складского свидетельства, подтверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной накладной; коносамента — свидетельства о приеме груза к морской перевозке и др.), дебитор­ских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости на­зывается ипотечной. Обеспечением ссуды может быть также пору­чительство или гарантия — договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае ее невыплаты заемщиком, гарантированный депо­зит, а также страхование риска непогашения ссуды страховой ком­панией.

По уровню кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установ­ленный кредитным договором срок, ссуды подразделяются на пять групп (см. Положение Банка России № 254-П от 26 марта 2004 г.):

1-я группа — стандартные ссуды (практически безрисковые);

2-я группа — нестандартные ссуды (умеренный риск невозвра­та);

3-я группа — сомнительные ссуды (значительный уровень рис­ка);

4-я группа — проблемные ссуды — высокий кредитный риск;

5-я группа — безнадежные ссуды (вероятность возврата прак­тически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные) и срочные.

Ссуда до востребования — это такая ссуда, погашения которой банк может потребовать в любое время. В соответствии с Положе­нием Банка России «О порядке предоставления (размещения) кре­дитными организациями денежных средств и их возврата (погаше­ния)» от 31 августа 1998 г. № 54П в случае предоставления ссуды на условии «до востребования» погашение суммы основного долга должно быть произведено клиентом-заемщиком в течение 30 ка­лендарных дней со дня предъявления банком-кредитором офици­ального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня заднем наступления условия/события), если иной срок не преду­смотрен кредитным договором.

Срочные ссуды подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года), среднесрочные (от года до 3—5 лет) и долго­срочные — на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.

Ссуды банков могут погашаться двумя методами. При первом методе весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взно­са. Второй метод погашения — в рассрочку. Сумма ссуды списыва­ется частями на всем протяжении действия кредитного соглаше­ния. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляют­ся, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно). Второй метод пога­шения применяется обычно к средне и долгосрочным ссудам. Про­центы по ссуде также могут уплачиваться единовременно по исте­чении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.

По порядку выдачи различают ссуды в безналичной или налич-но-денежной форме, в виде открытия кредитной линии (кредит­ного лимита), овердрафт, разовые (единовременные) ссуды, век­сельные ссуды (векселедательский кредит), синдицированные (консорциальные) ссуды.

Согласно Положению Банка России № 54П (далее — Положе­ние № 54П) банки должны, предоставляя ссуды в безналичном порядке, зачислять денежные средства только на банковский счет клиента-заемщика, ь том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы. Если ссуда выдается физическому лицу, денежные средства могут быть зачислены также на счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц.

Ссуда в налично-денежной форме выдается заемщику (обычно физическому лицу) наличными деньгами.

В соответствии с Положением № 54П банки должны выдавать юридическим лицам ссуды (рублевые и в иностранной валюте) только в безналичном порядке; физическим лицам рублевые ссуды могут предоставляться как в безналичной, так и в наличной форме, а ссуды в иностранной валюте — только в безналичной.

Согласно Положению № 54П предоставление банковских ссуд осуществляется следующими способами:

- разовым зачислением денежных средств на банковские счета заемщика либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу (разовая ссуда);

- открытием кредитной линии;

- кредитованием банковского счета заемщика при недостат­ке или отсутствии средств на нем и оплатой расчетных до­кументов с этого счета (ссуда в форме овердрафт);

- участием банка в предоставлении денежных средств заем­щику на синдицированной (консорциальной основе);

- другими способами, не противоречащими действующему законодательству и настоящему Положению.

Разовые (единовременные) ссуды выдаются, как правило, для удовлетворения возникающих потребностей клиента. В кредитном договоре фиксируется сумма и срок погашения ссуды. На основе одного договора ссуда выдается один раз. Разовые ссуды могут быть как краткосрочными, так и средне- и долгосрочными.

В Положении № 54П под открытием кредитной линии понима­ется заключение соглашения/договора, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в тече­ние обусловленного срока денежных средств при соблюдении од­ного из следующих условий:

• общая сумма предоставленных заемщику денежных средств
не превышает определенного соглашением/договором мак­
симального размера (лимита выдачи);

• в период действия соглашения/договора размер единовре­менной задолженности заемщика не превышает установ­ленного соглашением/договором лимита задолженности.

Банки вправе ограничивать размер денежных средств, предо­ставляемых заемщику в рамках открытой ему кредитной линии, путем одновременного включения в соглашение/договор обоих вышеуказанных условий, а также использования иных дополни­тельных условий.

Условия и порядок открытия кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) соглаше­нии/договоре, либо непосредственно в кредитном договоре.

Особенность кредитной линии заключается, во-первых, в том, что на основании одного договора ссуда может выдаваться не­сколько раз, и, во-вторых, в том, что заемщик вправе не использо­вать кредитную линию (лимит выдачи) полностью или частично. По договору он приобретает право, но не берет на себя обязатель­ство использовать ссуду.

Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление. Это наиболее распространенная форма выдачи краткосрочного кредита и применяется, как правило, для кредитования постоянно возникающих потребностей клиента (платежей за товары и услуги, выплаты заработной платы, нало­гов). Удобство для заемщиков и банка при этом виде ссуды состо­ит в том, что в течение действия кредитной линии заемщик в лю­бой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком.

В мировой практике технология использования кредитной ли­нии различна. Выдача кредита по открытой кредитной линии мо­жет производиться с открываемого банком ссудного счета или применяется контокоррентный счет. Это активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом (в дебет счета записывают все платежи клиента, а в кредит — суммы по­ступлений на его счет). Поскольку все операции отражаются на контокоррентном счете, после заключения договора об открытии контокоррентного счета расчетный счет закрывается. Дебетовое сальдо контокоррентного счета показывает сумму долга клиента перед банком, а кредитовое — наличие у заемщика свободных средств, т.е. сумму обязательств банка перед клиентом. Предостав­ляемый по этому счету кредит называется контокоррентным. Кон­токоррентный кредит широко используется в Германии, Бельгии, Голландии, Италии. В России контокоррент не может использоваться, поскольку не соответствует требованиям Положения № 54П.

В Великобритании, Франции, Канаде, а также в России свое­образной разновидностью кредитной линии служит овердрафт. При овердрафте банк оплачивает расчетные документы клиента с его банковского счета сверх имеющегося на счете остатка (т.е. за счет ресурсов банка) в пределах кредитного лимита (лимита по овердрафту). Как и открытие кредитной линии, предоставление контокоррента и овердрафта нередко сопровождается требовани­ем банка к заемщику хранить на банковском счете так называемый компенсационный остаток в определенном проценте от суммы установленного лимита кредитования. Иногда банк требует по­местить соответствующую сумму на срочный депозит в данном банке.

В соответствии с Положением № 54П банки предоставляют овердрафт как юридическим, так и физическим лицам в случае, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета либо договором вклада (депозита). Предоставление ссуды при недостаточности или отсутствии средств на счете клиента осуществляется при установлении в до­говоре лимита по овердрафту (т.е. максимальной суммы, на кото­рую может быть проведена ссудная операция) и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обяза­тельства клиента. При овердрафте все суммы, зачисляемые на бан­ковский счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита меняется по мере поступления средств.

Синдицированными, или консорциальными, называются ссуды, предоставляемые двумя или более банками одному заемщику. Пре­доставляя такой кредит, банки объединяют на срок свои средства, образуя синдикат. В соответствии с заключаемым соглашением каждый банк берет на себя обязательство предоставить в опреде­ленных размерах средства для общего кредита. Синдицированные кредиты могут предоставляться также не синдикатом, а отдельным банком, который после заключения соглашения с заемщиком при­влекает другие банки, выдавая им так называемые сертификаты участия. Коллективная организация кредитов позволяет распреде­лить риск непогашения ссуды между банками, сокращая риск каж­дого банка, а также увеличить объем кредита.

Когда ссуда выдается в виде векселя (так называемый вексель­ный или векселедательский кредит), это означает, что заемщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. Банк, предоставив ссуду на основе кредитного договора, выписывает простой вексель и выдает его заемщику. Векселем в данном случае оформляется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора. По сути, банк и клиент совершают две сделки. Сначала банк пре­доставляет клиенту ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку заем под вексель. Именно поэтому клиент должен при наступлении срока вернуть банку полученную ссуду и проценты на нее, а банк — заплатить по векселю послед­нему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в уста­новленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачи­вает его сумму последнему держателю векселя.

Российские банки иногда выдают вексельные кредиты по дру­гой схеме: банк-кредитор передает клиенту-заемщику обусловлен­ные кредитным договором векселя. При этом кредитный договор не предусматривает получение от заемщика в момент выдачи век­селя его денежного эквивалента. Таким образом, предметом дого­вора банка с клиентам выступают не деньги, а векселя. Но в таком случае погашение займа должно осуществляться векселями, а не деньгами. В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) предает другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвра­тить заимодавцу равное количество других вещей того же рода и качества. Данная сделка противоречит вексельному праву, в соот­ветствии с которым выдачей векселя оформляется денежный заем (векселедатель простого векселя является заемщиком, а первый векселедержатель — заимодавцем). В письме ГУ ЦБ РФ по Архан­гельской области «О бухгалтерском учете операций с векселями» от 22 января 2003 г. № 4001/19 обращено внимание на то, что вы­дача банком клиенту выписанного (выпущенного) векселя до по­ступления средств в его оплату противоречит также ст. 815 ГК РФ и ведомственным нормативным актам по бухгалтерскому учету¹.

Процесс предоставления банковской ссуды (кредитный про­цесс) включает пять основных этапов: рассмотрение заявки на кредит, оценка кредитоспособности заемщика, оформление кредит­ного договора, выдача ссуды заемщику, кредитный мониторинг (см. гл. 6).

Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. Для миними­зации рисков по ценным бумагам банки осуществляют вложения в разные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. дивеерсифицируют портфель ценных бумаг.

Активные операции банка с ценными бумагами включают:

1) вложения в ценные бумаги с целью получения курсовой при­были (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время;

2) покупку ценных бумаг для получения дохода в виде процен­тов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и ди­видендов (по акциям), а также участия в управлении предприяти­ем. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название «банковские инвестиции»;

3) вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям
типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя
обязательство их обратной продажи через определенный срок по
фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку
ценных бумаг на условиях их обратной продажи;

4) учетные операции — это преимущественно операций с век­
селями. Учет векселя — это покупка векселя банком (с передачей
банку векселя по индоссаменту — передаточной записи). Покупая
вексель у векселедержателя, банк приобретает право получения
денег по векселю по истечении его срока. За то, что банк аванси­
рует векселедателя, давая ему деньги немедленно, хотя срок пога­
шения векселя наступает, например, через месяц, банк взимает с
векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент,
или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной
на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя.
По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику к по­
гашению. Смысл этой операции для банка состоит в по­
лучении учетного процента, а для держателя, предъявившего век­
сель к учету, — в получении денег по векселю до наступления сро­
ка его погашения.

Кассовые операции — это операции коммерческих банков, свя­занные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность — это банкноты и монеты, хра­нящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат — выдачи денег со сче­тов, размена денег, предоставления ссуд в наличной форме, выпла­ты заработной платы служащим банка.

Для работы с денежной наличностью коммерческий банк дол­жен оборудовать в помещении кассовый узел. В его состав входят кассы разного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам и ряд других помещений. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое под­разделение, в которое могут входить такие службы, как приходные, расходные, приходно-расходные и вечерние кассы, а также кассы пересчета.

Банки устанавливают своим клиентам — юридическим лицам лимит остатка денежной наличности в кассе, для коммерческих банков центральный банк устанавливает предельные остатки де­нежной наличности в операционных кассах.