Казание коммерческих услуг

Наряду с услугами производственного характера, организация может оказывать и другие услуги, осуществлять деятельность, не связанную непосредственно с производственным процессом. Это посреднические, информационные, рекламные, транспортные и другие услуги, связанные с коммерческой деятельностью организации.

Обычно организация несет по таким услугам лишь косвенные расходы, поэтому они распределяются по общим принципам.

Реализация коммерческих услуг оформляется уже знакомым нам документом Реализация (акт, накладная).

Пример 5.16

В соответствии с договором на оказание услуг ООО «Белая акация» оказаны услуги ТД «Восход» по доставке продукции. Следует подготовить комплект документов об оказанных услугах: счет на оплату, акт об оказании услуг и счет-фактуру, реализацию услуг произвести по основной цене 11 800,00 руб. за поставку (в том числе НДС 18%).

Как и в предыдущем примере, оформление комплекта документов начинаем со счета на оплату, а затем методом ввода на основании создаем «по цепочке» остальные документы.

Создаем новый документ Счет на оплату покупателю. В шапке документа указываем:

· дату счета – 31.01.2015 (дата документа);

· контрагента-заказчика – ТД «Восход»;

· договор – Договор на оказание услуг № 46 (Вид договора – С покупателем, Валюта взаиморасчетов – руб.);

· банковский счет организации для перечисления оплаты.

Заполняем закладку Товары и услуги. Открываем новую строку табличной части, в которой указываем:

· в колонке Номенклатура в первой строке – Доставка товаров; вторая строка с содержанием услуги заполняется автоматически по данным справочника Номенклатура;

· колонку Количество не заполняем, как не имеющие смысла для рассматриваемого примера;

· в колонке Сумма – 11 800,00 руб.

Колонки % НДС, НДС и Всего заполняются автоматически.

Пример заполненного документа приведен на рис.5.91.

Рис. 5.91. Документ Счет на оплату покупателю по реализации услуг производственного характера

Воспользуемся уже знакомым нам методом ввода на основании и создадим документ Реализация (акт, накладная) для вида операции Услуги. Часть реквизитов созданного документа при вводе на основании уже будет заполнена. Проверяем и уточняем заполнение шапки документа. Должно быть указано (см. рис.5.92):

· дата документа - 31.01.2015 (дата акта);

· контрагент-заказчик – ТД «Восход»;

· договор – Договор на оказание услуг № 46.

Также проверяем и уточняем данные в табличной части. Здесь должно быть указано (см. рис.5.92):

· в колонке Номенклатура – Доставка товаров;

· в колонках Количество, Цена, Сумма, % НДС, Сумма НДС – данные из документа-основания;

· в колонке Счет доходов – 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;

· в колонке Номенклатурные группы – Услуги по доставке товаров (выбор из справочника Номенклатурные группы);

· в колонке Счет расходов – 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;

· в колонке Счет НДС – 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

По кнопке < Выписать счет-фактуру > создаем документ Счет-фактура выданный.

Рис. 5.92. Документ Реализация (акт, накладная) на оказание транспортных услуг

При проведении документа Реализация (акт, накладная) в регистр бухгалтерии вводятся проводки по операции реализации услуг, представленные на рис.5.93.

Рис. 5.93. Проводки документа Реализация (акт, накладная) на оказание услуг

Кроме этого, при проведении документа дополнительно вводится запись в регистр накопления Реализация услуг (рис.5.94).

Рис. 5.94. Движение в регистре накопления Реализация услуг

О назначении данных этого регистра мы уже упоминали ранее. Отметим, что при отражении реализации услуг документом Реализация (акт, накладная) мы нигде не указываем, какое подразделение произвело расходы. Если в процессе закрытия месяца по номенклатурной группе, указанной в данных регистра Реализация услуг, будут выявлены расходы, отраженные на счетах производственных расходов (счета 20, 23), то будет произведен расчет фактической себестоимости услуг. Если по этой номенклатурной группе расходов на счетах 20, 23 не будет, это означает, что расходы по оказанию данного вида услуг – косвенные, расчета себестоимости услуг производиться не будет, а затраты будут распределены на финансовый результат организации в целом.

Также при проведении документа вводится запись в регистр накопления НДС продажи.