Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, методы и приемы

Дебиторская задолженность – это оборотные средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Различают нормальную и просроченную задолженность. Цель анализа – оценка величины, структуры и длительность погашения дебиторской и кредиторской задолженности.

Источниками информации для анализа является первичный и аналитический бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность «Пояснение, разделы «Дебиторская и кредиторская задолженность».

Анализ проводится в несколько этапов:

1) Расчет и оценка доли дебиторской задолженности в общей сумме активов и ее темпы прироста;

2) Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности по данным раздела «наличие и движение дебиторской задолженности» и раздела «наличие и движение кредиторской задолженности»;

3) Оценивается величина непогашенной в срок дебиторской задолженности (подраздел Пояснений «Просроченная дебиторская задолженность»;

4) Рассчитывается период оборота (погашения) дебиторской задолженности.

Для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженностей определяют:

1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коборач. ДЗ = − показывает, сколько раз в среднем в течение периода происходит превращение средств в расчетах в денежную наличность.

2) Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях (Коборач.ДЗдн.) (срок погашения) определяется:

Коборач.ДЗдн. = ;

3) Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты

Коборач.КЗ, обороты = ;

4) Период погашения кредиторской задолженности, дни

Ппог.КЗ =

5) Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициент

КсооДЗ; КЗ =

Если КсооДЗ; КЗ ˃ 1, то, необходимо усилить контроль за состоянием и движением дебиторской задолженности