Экономическая природа финансов

Глухов В.В.

ФИНАНСЫ

Конспекты лекций

Владивосток

Содержание

1. Экономическая природа финансов 4

1.1 Содержание финансов, их роль в рыночной экономике 4

1.2 Экономическая природа и сущность финансов 9

1.3 Противоречия финансов 13

1.4 Функции финансов 17

2. Финансовая политика государства 20

2.1 Понятие и содержание финансовой политики государства 20

2.2 Виды финансовой политики государства 23

2.3 Состояние финансовой политики России на современном этапе 25

3. Финансовые ресурсы как основная форма движения денежных средств 27

4. Финансовый контроль 31

4.1 Содержание, значение, функции и классификация

финансового контроля 31

4.2 Система органов государственного финансового контроля 36

5. Управление финансами и финансовый рынок 39

5.1 Сущность, методы и система органов управления финансами 39

5.2 Понятие и сущность финансового рынка и финансовых институтов 44

5.3. Особенности развития финансового рынка России 47

6. Финансовая система России 49

6.1 Понятие, состав и структура финансовой системы 49

6.2 Характеристика элементов финансовой системы 51

7. Государственные и муниципальные финансы 57

8. Государственный бюджет 63

8.1 Социально-экономическая сущность государственного бюджета 63

8.2. Функции государственного бюджета 67

8.3 Принципы функционирования бюджетной системы

Российской Федерации 68

9. Бюджетное устройство и бюджетный процесс 71

9.1 Бюджетная система государства 71

9.2 Порядок принятия бюджета 73

9.3 Исполнение бюджета. Участники бюджетных отношений 77

9.4 Бюджетная система в странах с различным государственным

устройством 79

10. Межбюджетные отношения 81

10.1 Характеристика и содержание межбюджетных отношений 81

10.2 Сущность бюджетного федерализма и его модели 84

11. Стабилизационный фонд. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния Российской Федерации. Порядок формирования

и использования средств 88

12 Государственный кредит 92

12.1 Содержание, формы, классификация и функции кредитных

отношений 92

12.2 Виды и формы государственного кредита 96

12.3 Внутренний и внешний государственный долг. Методы

управления государственным долгом 100

13. Государственные внебюджетные фонды. Источники формирования,

порядок использования 103

14. Формирование и структура финансов хозяйствующих субъектов 109

15. Финансы населения в финансовой системе России 115

15.1 Финансы населения как составной элемент децентрализованного

сектора экономики 115

15.2 Бюджет домашних хозяйств 118

16. Страхование в системе финансовых отношений 121

17. Международные финансы 129

17.1 Содержание и функции международных финансов 129

17.2 Валютная система и международные финансовые институты 133

18. Современное состояние российской финансовой науки 136

19. Электронные деньги и электронные финансы, как

сопутствующие глобализации факторы экономических отношений 143

20. Рекомендуемая литература 147

Экономическая природа финансов

Содержание финансов, их роль в рыночной экономике

Социально-экономическое развитие каждой страны имеет свои отличительные закономерности и находит отражение в обосновании теоретических взглядов на степень влияния государства и публичных финансов на формирование финансовой политики в экономической жизни общества.

Возникновение и развитие товарно-денежных отношений, эволюция финансовой науки, интеграционные процессы мировой глобализации и интернационализации экономики, оказали значительное влияние на формирование складывающегося веками представления о финансах, как научной категории.

В настоящее время экономисты, используя традиционные подходы к изучению теории финансовой науки, все чаще сталкиваются с рядом трудностей при использовании единообразной научной терминологии, которая приводится в учебной и учебно-методической литературе. Это связано с тем, что процессы, происходящие в политической, экономической и социальной жизни нашего государства, заслуживают гораздо большего внимания со стороны ученых-теоретиков, и возможного переосмысления некоторых основных теоретических положений финансовой науки.

В течение последних лет в научной литературе появились многочисленные публикации ученых-экономистов посвященные исследованию содержания, структуры, функций, сущности финансов и финансовой системы государства.

Однако среди исследователей, занимающихся изучением теоретических основ финансовой науки, нет единства взглядов при определении содержания научного понятия «финансы», и более того, в многочисленных учебниках и учебных пособиях часто встречаются противоречащие друг другу толкования данного термина.

При этом практически все денежные отношения в обществе стали относить к финансам — и денежные отношения хозяйствующих субъектов, и денежные отношения, возникающие в домашних хозяйствах, и вообще все, что связано с движением денег.

Кроме того, появилось большое количество научных публикаций, где термин «финансы» используется в различных сочетаниях: корпоративные, банковские, промышленные, местные, деловые, домашние, личные, персональные, поведенческие и т.д.

Благодаря заимствованиям из иностранной литературы научное понятие «финансы», распространяется на широкий круг экономических отношений, не имеющих ничего общего с финансами. По крайней мере, с теми денежными отношениями, которые в российской науке всегда называли финансовыми.

Если рассматривать в целом содержание научной категории «финансы», то тут можно дать неоднозначную оценку, т.к. под данное определение можно подвести такие понятия, как «капитал», «деньги», «кредит», «налоги», «трансферты» и т.д. Можно с определенной долей осторожности трактовать финансы как основополагающую, объединяющую научную категорию, в объем которой можно включить вышеназванные понятия.

Для того чтобы сформулировать теоретическую модель экономической структуры современного общества, необходимо проанализировать совокупность финансовых отношений и институтов, которые их регулируют.

Каждое понятие экономической теории должно в первую очередь раскрывать содержание с точки зрения онтологии, экономических законов с выявлением объективного, закономерного в специфических формах движения общества.

Понятие «финансы» часто отождествляют с понятием «деньги». На самом деле это не совсем верно, хотя без денег не может быть финансов, т.к. финансы - производная от денег.

Первичность денег по отношению к финансам не вызывает сомнений ни в историческом, ни в экономическом плане, т.к. финансы без денег вообще теряют смысл и не могут существовать.

Разделение труда, способствовало развитию производства, развитие торговли в свою очередь, явилось одной из причин возникновения денег, которые, вместе с формированием государства привели к появлению финансов и финансовых отношений, влияющих на распределение и перераспределение благ в обществе.

Деньги и денежные отношения являются первоосновой экономических отношений, а финансы в свою очередь – их составной частью, и выступают не только как элемент, связующий экономическую деятельность государства, хозяйствующих субъектов и населения, но и оказывают сильное воздействие на реальный сектор экономики.

Это проявляется и в историческом плане и в условиях рыночной экономики, поэтому теория финансов тесно связана с теорией денег и зависит от нее.

Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги - это всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряются затраты труда производителей, а финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД)[1], средство контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Современные деньги успешно функционируют лишь потому, что они принимают форму финансов. Финансовые механизмы и инструменты приводят деньги в движение, превращают их в финансовые ресурсы, обеспечивая непрерывность процесса формирования и использования доходов государства, хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств.

Критериями отношений, которые относятся к финансовым можно назвать следующие:

1. Движение денежных средств, т.е. их переход от одного собственника к другому.

2. Распределительный характер финансовых отношений.

3. Место возникновения – вторая стадия воспроизводственного процесса.

Финансовые отношения составляют неотъемлемую часть экономических отношений, обладают определенной спецификой, одновременно являются инструментом, с помощью которого государство реализует свою политику в области экономики, и характеризуются движением денежных средств, выступающих носителями финансовых взаимосвязей.

В целом можно выделить следующие основные направления, где осуществляются финансовые отношения:

- в границах одного индивида, распределяющего финансовые ресурсы из личного бюджета в соответствии со своими потребностями;

- между отдельными индивидами;

- внутри отдельного хозяйствующего субъекта;

- между хозяйствующими субъектами различных форм собственности и населением;

- между хозяйствующими субъектами различных форм собственности;

- между государством и хозяйствующими субъектами различных форм собственности, которые включают в себя уплату обязательных платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды (далее – ВБФ);

- между государством и населением - в виде получения неработающими гражданами различных социальных трансфертных выплат и уплаты работающими гражданами обязательных платежей;

- между государством и мировым финансовым сообществом.

Финансовые отношения охватывают несколько направлений:

1. Денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов органов публичной власти, аккумулированных в государственной и муниципальной бюджетных системах и соответствующих ВБФ.

2. Денежные отношения характеризующие создание денежных фондов хозяйствующих субъектов.

3. Сфера отношений, где главным субъектом является домашнее хозяйство, семья, личность.

Первоначальным этапом возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость разделяется на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Дальнейшее перераспределение стоимости между хозяйствующими субъектами и конкретизация её целевого использования также происходит на основе финансов.

В финансовой науке существует ряд дискуссионных вопросов и, прежде всего вопрос об экономической природе и границах финансовых отношений. Одни ученые считают, что финансы возникают на первой стадии воспроизводственного процесса, другие на второй стадии воспроизводственного процесса - при распределении и перераспределении стоимости общественного продукта; третьи рассматривают финансы как категорию воспроизводства в целом, включая в состав финансов также денежные отношения на стадии обмена.

Однако распределение и обмен - это разные стадии воспроизводства, имеющие свои, особые экономические формы выражения. Поэтому более правомерно считать, что разные виды денежных отношений выражаются в различных экономических формах:

- отношения, связанные с распределением денежной формы стоимости общественного продукта, которые составляют содержание научной категории «финансы»;

- отношения, возникающие в процессе товарного обращения на основании совершаемых актов купли-продажи, принимающие форму расчетов, осуществляемых посредством денег как всеобщего эквивалента и цены как денежного выражения стоимости.

Тем не менее, финансовые отношения, являясь распределительными по характеру, одновременно являются составной частью системы производственных отношений, и органически взаимосвязаны со всеми стадиями воспроизводственного процесса и оказывают влияние на них.

Воспроизводственный процесс включает в себя четыре последовательных стадии:

1) производство; 2) распределение; 3) обмен; 4) потребление.

На первой стадии создается новая стоимость. Эта стадия заканчивается тогда, когда продукция изготовлена или услуга выполнена, и готовы к потреблению.

Теоретически финансы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой, но именно теоретически, т.к. здесь производятся не финансовые ресурсы, а продукты труда в товарной форме.

На второй стадии, происходит распределение вновь созданной стоимости (в виде товара или услуги), по целевому назначению и участникам воспроизводственного процесса, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте.

На этой стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров и характеризуется её отчуждением (переходом от одних владельцев к другим) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца).

Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

На этой стадии возникают такие экономические категории, как цена, заработная плата, прибыль, кредит и финансы.

Для начала данного процесса созданная стоимость произведенной продукции должна быть реализована. Экономическим инструментом, с помощью которого стоимость получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена, которая основывается на себестоимости продукции, представляющей собой совокупность затрат на её производство.

Производители реализуют готовую продукцию потребителям по рыночным ценам. Однако в этих ценах не фиксируются поэлементные пропорции разделения стоимости на фонды возмещения, фонд заработной платы и прибыль.

Поэтому стоимость реализованной продукции количественно распределяется на указанные элементы с помощью финансов.

Цена и финансы тесно взаимосвязаны: цена служит финансовым методом распределения стоимости, а финансы, основываясь на пропорциях распределения, которые сложились под влиянием цен, являются инструментом, реализующим данные пропорции.

В распределении стоимости произведённого товара или услуги помимо финансов участвует и заработная плата.

Обособление отдельных частей стоимости в конкретные экономические формы происходит на основании цены с помощью финансов и заработной платы, благодаря которым в процессе первичного распределения образуются различные виды денежных доходов, накоплений и отчислений у населения, хозяйствующих субъектов и государства.

Вместе с финансами в стоимостном распределении произведённого товара или услуги участвует и кредит. Общие характеристики (денежный характер, участие в обслуживании индивидуального кругооборота фондов хозяйствующих субъектов), присущие этим категориям, свидетельствуют об их родственной экономической природе. Вместе с тем характер их функционирования в общественном воспроизводстве различен. Кредит, в отличие от финансов, характеризуется платностью, возвратностью и срочностью.

Взаимосвязь финансов и прибыли заключается в том, что в последней стоимостной категории материализованы финансовые отношения хозяйствующих субъектов с государством и другими элементами финансовой системы, например, выплата обязательных платежей в бюджеты различных уровней и фондов, дивидендов акционерам и др.

Действующие в условиях рыночной экономики экономические категории – деньги, финансы, кредит, функционируют взаимообусловленно, и их совместное влияние значительно шире, чем избирательный эффект каждой из них, т.к. все они объединены денежными отношениями, и в своем основании имеют денежную основу.

На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи, при этом отчуждения самой стоимости здесь не происходит.

Таким образом, на второй стадии воспроизводственного процесса имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы стоимости; на третьей стадии— двухстороннее.

На четвертой стадии непосредственно используется конечный продукт производства, в виде коллективного или личного (индивидуального) потребления.

Реальное движение денежных средств, происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене.

Формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии обмена, когда стоимость реализована, а в составе выручки от реализованной продукции обособляются отдельные элементы, например прибыль.

Финансовые ресурсы выступают материальными носителями экономических отношений и используются через целевые денежные фонды.

Они формируются у хозяйствующих субъектов и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений, поступлений, и используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.