Формирование группы по аудиту

Лицу, ответственному за управление программой аудита, следует назначить членов группы по аудиту, включая руководителя группы и любых технических экспертов, требуемых для проведения конкретного аудита.

Группа по аудиту должна формироваться с учетом компетентности, необходимой для достижения целей конкретного аудита в рамках установленной для этого аудита области применения. Если аудит проводит один аудитор, он должен выполнять все обязанности, возлагаемые на руководителя группы по аудиту.

При определении численности и состава группы по аудиту для конкретного аудита необходимо учитывать следующие факторы:

a) общую компетентность группы по аудиту, требуемую для достижения целей аудита, области и критериев аудита;

b) сложность аудита, если аудит представляет собой комбинированный или совместный аудит;

c) выбранные методы аудита;

d) законодательные и другие требования, такие как требования контрактов, которые организация принимает на себя;

e) необходимость обеспечения независимости группы по аудиту от проверяемых видов деятельности и отсутствия конфликта интересов;

f) возможности членов группы по аудиту эффективно взаимодействовать с представителями проверяемой организации и работать совместно;

g) язык аудита и понимание специфических социальных и культурных ценностей проверяемой организации (с учетом собственного опыта аудиторов или при поддержке технического эксперта).

Для обеспечения общей компетентности группы по аудиту следует предпринять следующие шаги:

- определение знаний и навыков, необходимых для достижения целей аудита;

- выбор членов группы по аудиту таким образом, чтобы группа обладала всеми необходимыми знаниями и опытом.

Если уровень компетентности аудиторов в группе по аудиту не является достаточным, то для обеспечения необходимой компетентности в эту группу могут быть включены технические эксперты.

Технические эксперты должны работать под руководством аудитора, но не выполнять действия в качестве аудитора.

В группу по аудиту можно включать стажеров, но они должны участвовать в процессе аудита под руководством аудитора и получать необходимую методическую помощь.

Общие положения проведения аудита. Типовые действия при проведении аудита.

6.2 Организация проведения аудита

6.2.1 Общие положения

6.2.2 Установление первоначального контакта с проверяемой организацией 6.2.3 Определение возможности проведения аудита

6.3 Подготовка к проведению аудита на месте

6.3.1 Выполнение анализа документов при подготовке к аудиту

6.3.2 Подготовка плана аудита

6.3.3 Распределение работ между членами группы по аудиту

6.3.4 Подготовка рабочих документов

6.4 Проведение аудита на месте

6.4.1 Общие положения

6.4.2 Проведение предварительного совещания

6.4.3 Выполнение анализа документов во время

проведения аудита

6.4.4 Обмен информацией во время проведения аудита

6.4.5 Роль и обязанности сопровождающих лиц и наблюдателей

6.4.6 Сбор и верификация информации

6.4.7 Формирование выводов аудита

6.4.8 Подготовка заключений по результатам аудита

6.4.9 Проведение заключительного совещания

6.5 Подготовка и рассылка отчета по аудиту

6.5.1 Подготовка отчета по аудиту

6.5.2 Рассылка отчета по аудиту

6.6 Завершение аудита

6.7 Действия по результатам аудита (если требуется)