Организация безналичного платежного оборота

Безналичные расчеты между контрагентами (поставщиком и покупателем, грузоотправителем и транспортной организацией, налогоплательщиком и бюджетом, кредитной организацией и заемщиком) проводится через посредника – банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов открывают свои счета. Посредник осуществляет проведение всех процедур списания и зачисления ден.средств по соответствующим счетам.

Номенклатура счетов, используемые банками для проведение безналичных расчетов:

1. Расчетный счет (самый распространенный). Он открывается только для предприятий, обладающих полной экономической и юридической независимостью, т.е. имеют статус юр.лица, ведут законченный бух.учет, самостоятельно платят налоги и вступают в кредитные взаимоотношения с банками.. владельцы р/с могут совершать любые расчетные операции, связанные с их хоз.деятельностью, не противоречащие законодательству.

Организации и учреждения, не имеющие статус юр.лица и не занимающиеся предпринимательской денятельностью (общественные и гос.организации), а также их филиалы открывают текущие счета. Операции по таким по таким счетам строго регламентируются и расходуются строго в соответствии со сметой, утвержденной его вышестоящей организацией.

На имя владельца р/с могут открываться расчетный субсчет- подчиненный, дополнительный счет. Он открывается в месте, где расположены филиал или подразделение владельца р/с. Наличная выручка зачисляется на расчетный субсчет, а затем в безналичном порядке переводится в банк головного предприятия на его р/с.

2. Предприятия и организации, осуществляющие операции с иностранной валютой, открывают в банках валютные счета. На текущий валютный счет поступают все валютные средства, предназначенные для получения предприятиями на территории РФ. Для его открытия необходимо получить лицензию. Учет средств здесь осуществляется в двойном исчислении: в иностранной валюте и в рублях.

На транзитный валютный счет поступает экспортная валютная выручка. Здесь она расщепляется на 2 доли: одна в виде иностранной валюты зачисляется на текущий валютный счет, а другая в виде рублевого эквивалента проданной государству валюты зачисляется на р/с (часть валютной выручки по закону обязательно продается государству).

Существуют счета финансовых капитальных вложений, на которые зачисляются средства предприятий (осуществляющих капитальное строительство в крупных размерах и обособляющих этот род деятельности от текущих операций), предназначенные для финансирования кап.вложений, и с которого оплачиваются затраты на кап.строительство. обособленными от текущего оборота могут стать и временно свободные средства П. они изымаются с р/с и на определенный период откладываются на депозитный счет, по которому банк уплачивает высокий процент.

Мобилизацию и расходование бюджетных средств производится через счета гос.бюджета. С целью гос.контроля за целевым использованием этих средств бюджетные счета обслуживаются не коммерческими банками, а территориальными отделениями Банка России.

Все вышеперечисленные счета относятся к клиентским и отражают отношения клиента с банком, возникшие в связи с произведением безналичных расчетов. Если контрагенты обслуживаются разными банками, то между банками проводятся взаимные расчеты, которые осуществляются через корреспондентские счета. Созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, где коммерческие банки их открывают. Другой разновидностью межбанковских расчетов- это корреспондентские счета, исключающие участие третьего банка: счет «ностро» (нас счет у вас)- банк плательщика открывает кор.счет в банке поставщика; счет «востро» (ваш счет у меня) – со своей стороны, банк поставщика открывает такой же счет под таким же названием в банке покупателя. Эти счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.

Межбанковские расчеты осуществляются и без применения корреспондентских счетов путем непосредственного зачисления банками ден.средств на счета клиентов – межфилиальный оборот. Движение денежных средств между банками производится с помощью спец. банковского извещения – авизо – о выполнении расчетной операции по списанию или зачислению денежных средств.