Вопрос 11. Учет безналичных расчетов с использованием расчетных чеков

Форму безналичных расчетов избирают сами участники этих расчетов, т.е. плательщик и получатель. Банки обязаны провести расчеты по избранной форме, если она предусмотрена действующим законодательством. Форма расчетов отражается в договоре между плательщиком и получателем платежа.

Расчетные чеки – ценные бумаги, эмитентом которых является коммерческий банк. Именно банк несет ответственность за своевременность и полноту оплаты расчетных чеков.

Клиент банка (по сделке – покупатель) обращается с заявление о предоставлении ему расчетных чеков для расчетов с поставщиками. Банк и клиент определяют сумму лимита, в пределах которой клиент будет вести расчеты с использованием расчетных чеков.

Указанная сумма списывается с расчетного счета клиента (покупателя) и зачисляется на специальный счет 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»; составляется проводка:

Дт расчетный счет плательщика

Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами» - на сумму

Срок действия расчетных чеков 10 календарных дней.

Покупатель по сделке получает от поставщика продукцию и рассчитывается с ним расчетным чеком. Поставщик предъявляет расчетный чек для оплаты банку-эмитенту, и банк оплачивает расчетные чеки за счет заранее задепонированной суммы; составляется проводка:

Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Кт 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»

Если срок действия расчетных чеков закончился, а задепонированная сумма полностью не израсходована, то банк возвращает ее на расчетный счет покупателя; составляется проводка:

Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»

Кт расчетный счет покупателя

Расчеты с использованием расчетных чеков снижают взаимные риски партнеров по сделке.