Нормируемые расходы на рекламу

Пример

Организация ООО "Торговый Дом" участвует в специализированной выставке. Посетителям выставки были розданы календари с логотипом фирмы ООО "Торговый Дом" в количестве 1 000 штук. Стоимость одного календаря 50,00 руб. Выручка от реализации продукции ООО "Торговый Дом" за 2 месяца 2016 года составила 1 180 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 180 000,00 руб.). В целях налогового учета стоимость рекламных расходов составила 10 000,00 руб. (в размере, не превышающем 1% выручки от реализации). В соответствии с учетной политикой организация применяет "правило 5%", закрепленное в п. 4 ст. 170 НК РФ, условия которого выполнены в данном налоговом периоде.

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
	Получение ТМЦ для рекламных целей
1.1	01.02.16	Поступление ТМЦ	41.01	60.01	50 000,00	Поступление (акт, накладная)	Товарная накладная (ТОРГ-12)
1.2	01.02.16	Учтен входной НДС	19.03	60.01	9 000,00
1.3	01.02.16	НДС принят к вычету	68.02	19.03	9 000,00	Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная)	Счет-фактура
	Списание ТМЦ в издержки обращения
2.1	08.02.16	Списание ТМЦ в издержки обращения в бухгалтерском учете	44.01	41.01	50 000,00	Требование-накладная Поступление (акт, накладная)	Требование-накладная на отпуск материалов (М-11)
2.2	08.02.16	Списание ТМЦ в издержки обращения в налоговом учете	44.01 (НУ)	41.01 (НУ)	50 000,00
	Нормирование рекламных расходов
3.1	29.02.16	Нормирование рекламных расходов	---	---	---	Регламентная операция	Справка - расчет нормирования расходов
	Закрытие счета 44 "Издержки обращения"
4.1	29.02.16	Закрытие счета 44 "Издержки обращения" в бухгалтерском учете	90.07.1	44.01	50 000,00	Регламентная операция	Справка - расчет списания косвенных расходов
4.2	29.02.16	Закрытие счета 44 "Издержки обращения" в налоговом учете	90.07.1 (НУ)	44.01 (НУ)	10 000,00
4.3	29.02.16	Отражены постоянные разницы по рекламным расходам	90.07.1 (ПР)	44.01 (ПР)	40 000,00

Date: 2016-07-18; view: 310; Нарушение авторских прав