Тема 4 Учет денежных средств и расчетных операций

В процессе прохождения практики необходимо изучить следующие вопросы:

1 Нормативные документы, регламентирующие учет денежных средств и расчетных операций.

2 Учет денежных средств в кассе: выписка и обработка первичных документов, учетные регистры, порядок учетных записей в них, инвентаризация кассовой наличности.

3 Учет денежных средств на расчетном счете предприятия (организации): выписка и обработка первичных документов, учетные регистры и порядок записи в них.

4 Расчеты с подотчетными лицами: первичные документы, учетные регистры и порядок записи в них.

5 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Учет внутриведомственных и внутрихозяйственных расчетов.

В отчете необходимо раскрыть следующие аспекты:

1 Размер лимита денежных средств в кассе, кто его устанавливает предприятию (организации).

2 Составить расходный и приходный кассовые ордера, сделать выписку из кассовой книги за день, записать данные кассового отчета в учетный регистр; итог за месяц записать по данным предприятия (организации). Составить акт инвентаризации кассы.

3 Составить выписку из расчетного (спецссудного и др.) счета, записать ее данные в учетный регистр, итог за месяц записать по данным предприятия (организации).

4 Порядок выдачи и списания подотчетных сумм. Заполнить авансовый отчет подотчетного лица, записать его данные в учетный регистр, итог за месяц взять по данным предприятия (организации).

5 Формы безналичных расчетов, применяемые в организации.

6 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

7 Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

8 Учет резервов по сомнительным долгам.

9 Экономическая сущность кредитов и займов, виды кредитов и займов, значение и задачи их учета. Порядок получения и учет краткосрочных и долгосрочных кредитов. Учет расходов по кредитам и займам; расходов по начислению и оплате процентов за кредит.

10 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

11 Учет расчетов с подотчетными лицами.

12 Учет расчетов с персоналом, по прочим операциям, с учредителями, с прочими дебиторами и кредиторами. Учет внутрихозяйственных расчетов.

13 Инвентаризация расчетов и отражение ее результатов в учете.