Задача 28. НДС по штрафным санкциям за несвоевременную оплату при-обретенного товара

В соответствии с заключенным договором ООО «Альфа» 11 июня прода-ло продукцию на сумму 295 000 руб., в том числе НДС – 45 000 руб.

По условиям договора покупатель должен оплатить приобретенную им продукцию в срок до 15 июня.

В случае нарушения сроков оплаты покупатель уплачивает продавцу пе-ню в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

22 сентября суд принял решение о взыскании с должника задолженности, включая сумму штрафных санкций в соответствии с условиями заключенного договора.

Решение:

Эти операции должны быть отражены в бухгалтерском учете в сле-дующем порядке:

11.06

22.09

В соответствии с решением суда, вступившим в законную силу, органи-зация обязана начислить сумму штрафных санкций, причитающихся к получе-нию от должника, и отразить ее в регистрах бухгалтерского учета.

Сумма пени за 100 дней просрочки (с 15 июня по 22 сентября) будет рав-на ……………… руб. (……………… руб. × 0,1% × ……… дн.).

Начисление причитающихся к получению штрафных санкций в регистрах бухгалтерского учета следует отразить записью:

А дальше пресловутая проблема выбора – отдать бюджету НДС по по-лученному штрафу или нет.

Если ссориться из-за сравнительно небольшой суммы нет желания, то

из суммы пени, подлежащей получению от покупателя, следует выделить на-лог на добавленную стоимость, сумма которого составит …………… руб. (…………… руб. × 18%: 118% × 100%).

На сумму налога на добавленную стоимость следует составить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в журнале учета выстав-ленных счетов-фактур и книге продаж.

Начисление НДС в таком случае будет отражено записью:

На увеличение налогооблагаемой прибыли будет отнесено, таким обра-зом, ……………… руб.

Если же руководство организации не пожелает идти на поводу у налого-виков, то в доходы будут отнесены все ……………… руб.