Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практичне заняття 3
|
|
(1 год.)
Навчальні питання
1. Облік грошових коштів у касі, на поточному та інших рахунках у банках.
2. Облік розрахунків з постачальниками і покупцями.
3. Облік розрахунків по нетоварних операціях.
4. Облік розрахунків з бюджетом.
5. Облік кредитних операцій.
6. Облік операцій в іноземній валюті.
Завдання для практичної роботи
1. Скласти первинні документи: Прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1); Видатковий касовий ордер (ф. № КО-2), касову книгу (ф. № КО-4) за поданими господарськими операціями.
Вихідні дані:
а) Прибутковийкасовий ордер (ф. № КО-1) № 115 за 01 червня поточного року. Надійшла виручка за реалізовані канцелярські товари (ручки, олівці, зошити, папір А-4) від продавця Кравцової Т.А. на суму 795 грн., в т.ч. ПДВ 132,50 грн.
б) Видатковий касовий ордер (ф. № КО-2) № 94 за 01 червня поточного року. Товароведу Морозову І.С. видано у підзвіт 300 грн. на придбання проїзних квитків. При отриманні грошей ним був пред'явлений
паспорт МО № 097765 виданий Суворовським РВ УМВС в Херсонській області від 08.04 1995 р.
2. В таблиці 45 визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по касі, зробити записи у Касовій книзі, на основі звітів касира зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 30 «Каса». Ліміт залишку готівки в касі - 450 грн. Залишок готівкових коштів у касі на 01.06 п.р. - 70 грн.
Реєстр господарських операцій за червень ц.р.
Таблиця 45
| Дата | Зміст господарської операції, первинний документ | Сума, грн. | Кореспондуючі рахунки | |
| Д-т | К-т | |||
| 01.06 | ПКО № 115 Надійшла виручка за реалізовані канцелярські товари від продавця Кравцової Т.А | |||
| ПКО № 116 Отримано з поточного рахунку в банку готівку на господарські потреби | ||||
| ВКО № 94 Видано готівку у підзвіт на господарські потреби | ||||
| ВКО № 95, Квитанція Внесено на поточний рахунок виторг | ||||
| Залишок на 02.06 | ||||
| ПКО № 117 Отримано від Лисенка В.І. готівку за надані автопослуги | ||||
| 03.06 | ПКО № П8, ПКО № 119 Оприбутковано кошти з поточного рахунку в банку: - для виплати заробітної плати - витрат на відрядження | |||
| ПКО №120 Отримана готівка від ПП “Смарт” за реалізовані канцелярські товари. | ||||
| ВКО № 96 Видано готівку у підзвіт на відрядження товароведу | ||||
| ВКО № 97, Платіжна відомість Видана з каси заробітна плата працівникам | ||||
| ВКО№ 98, Квитанція Здана готівка до банку | ||||
| Залишок на 04.06 | ||||
| ВКО № 99, Платіжна відомість Видана з каси заробітна плата працівникам | ||||
| 04.06 | Залишок на 05.06 | |||
| ВКО № 100, Платіжна відомість Видана з каси заробітна плата працівникам | ||||
| 05.06 | ВКО № 101, Квитанція Здана готівка до банку | |||
| Залишок на 06.06 | ||||
| ПКО№ 121 Внесено невикористані підзвітні суми | ||||
| 12.06 | Залишок на 13.06 | |||
| ПКО№ 122 Отримано з банку депоновані суми | ||||
| 18.06 | ВКО № 102 Видана заборгованість депонентам | |||
| ПКО № 123 Внесені суми відшкодування матеріального збитку готівкою від винних осіб | ||||
| ПКО № 124 Внесена орендна плата від орендатора | ||||
| ПКО№ 125 Надійшла готівка від квартиронаймачів | ||||
| ВКО № 103, Квитанція Здана готівка до банку | ||||
| Залишок на 19.06 | ||||
| ПКО № 126 Отримано з поточного рахунку в банку готівку на господарські потреби | ||||
| 26.06 | ВКО № 104 Видано у підзвіт готівку для закупівлі палива | |||
| ПКО № 127 Надійшла готівка за реалізовані олівці | ||||
| ПКО № 128 Надійшла виручка за послуги ксерокопіювання | ||||
| ВКО № 103 Квитанція Здана готівка до банку | ||||
| Залишок на 27.06 | ||||
| 30.06 | ПКО № 130 Внесено невикористані підзвітні суми | |||
| Залишок на 01.07 |
Домашнє завдання
1. Скласти Платіжне доручення; об'яву на внесення готівки, і виписку банку. В таблиці 46 визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку у банку, зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 31 «Рахунки в банку».
а) Платіжне доручення № 237 від 01 червня п. р. Перераховано базі матеріально технічного забезпечення м. Херсона 4860 грн., в т.ч. ПДВ – 810 грн. за придбані запасні частини. Реквізити одержувача: поточний рахунок № 2502670590, МФО 350050 в Кредитпромбанку, код ЄДРПОУ № 14063932
Платник – ТОВ «Дніпро» Адреса: с. Новодмитрівка Білозерський район Херсонська область, обслуговується Білозерським відділенням Раффайзенбанк Аваль, поточний рахунок № 260002006, МФО 651283, код за ЄДРПОУ № 14063933. Директор – Комиш Віктор Павлович, головний бухгалтер – Сіряченко Михайло Лук'янович
Реєстр господарських операцій за червень п.р.
Таблиця 46
| Дата | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Кореспондуючі рахунки | |
| Д-т | К-т | |||
| 01.06 | Сальдо на 1-ше число звітного місяця | |||
| Видано за чеком готівку до каси на господарські потреби | ||||
| Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції | ||||
| Перераховано базі матеріально технічного забезпечення | ||||
| Отримано кошти від ПСП «Маяк» за матеріали | ||||
| 03.06 | Перераховані кошти до Пенсійного фонду | |||
| Перерахований податок на доходи фізичних осіб до бюджету | ||||
| Перераховані кошти до фонду соціального страхування | ||||
| Перераховані кошти до фонду зайнятості | ||||
| Видано за чеком готівку до каси: - для виплати зарплати - витрат на відрядження | ||||
| Внесено в банк готівкою з каси виторг | ||||
| Перераховано Миколаївському заводу по рахунках № 7451,7314,7365 в погашення заборгованості | ||||
| Отримані кошти від Херсонського комбінату по розрахунках за матеріали | ||||
| 05.06 | Внесено в банк депоновану заробітну плату | |||
| 20.06 | Перераховано технікуму за навчання студента Петренка С.М. згідно угоди № 15 від 26.08.06 р. | |||
| Надійшла передоплата від ПП “Смарт” за матеріали по рахунку №35 | ||||
| Перераховано Укртелеком за послуги зв'язку по рахунку № 432/56 | ||||
| 25.06 | Надійшла від ТОВ «Мрія» передоплата за матеріали згідно угоди від 18.05 ц.р. | |||
| Надійшла виручка за реалізовані матеріали від магазину “СтройБудМайстер” | ||||
| Внесено готівку з каси | ||||
| Перераховано фірмі «Захист» за послуги з встановлення сигналізації | ||||
| Перераховано Херсонобленерго за електроенергію | ||||
| Перераховано магазину № 39 м. Херсона за малоцінні та швидкозношувані предмети | ||||
| 30.06 | Оплачено послуги банку за обслуговування |
2. Скласти посвідчення на відрядження, авансовий звіт; розрахувати суму добових; відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 47).
Відповідно до наказу підприємства до м. Запоріжжя відряджений Шевченка Валентин Михайлович – начальника відділу виробництва для виконання виробничого завдання. З каси йому видано аванс в сумі - 450 грн. При поверненні із відрядження Шевченко В.М. надав до бухгалтерії посвідчення на відрядження з відповідними відмітками і авансовий звіт.
Посвідчення на відрядження має такі відмітки:
- вибув з м. Херсона 10.01 2006 р., прибув до м. Запоріжжя -11.01.2006 р.
- вибув з м. Запоріжжя 15.01.2006 р., прибув до м. Херсона- 16.01.2006 р.
Відповідно до авансового звіту та доданих до нього виправдних документів вартість проїзних квитків склала 96 грн., в т.ч. ПДВ - 16 грн.5 проживання в готелі
- 240 грн., в т.ч. ПДВ – 40 гри. В рахунках готелю вказана вартість чотирьох
сніданків. Авансовий звіт затверджено в сумі фактичних витрат
Таблиця 47
| № з/п | Документ | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Кореспонденція рахунків | |
| Д-т | К-т | ||||
3. Проаналізуйте ситуації і пояснити їх законність або допущені порушення:
1) Готівка, призначена для виплати зарплати працівникам підприємства, використана на загальногосподарськи потреби.
2) Для отримання готівки в касі підприємства працівник надав ВКО і рахунок з дозволяючим підписом керівника підприємства. Однак касир відмовив у видачі грошей, мотивуючи це відсутністю підпису директора на ВКО.
3) Підприємство протягом одного дня готівкою розрахувалось:
- з МП “Світанок” на суму 12000,00 грн;
- з ТОВ “Світоч” на суму 2000,00 грн;
- по декількох платіжних документах на суму 4000,00 грн.
4) Здійснено розрахунок готівкою між підприємствами без документів, що підтверджують підстави витрачання готівки.
5) Підприємство отримало в кінці робочого дня (після завершення роботи вечірньої каси) в касу велику суму готівки, що перевищує ліміт. На наступний робочий день готівку здали до банку.
6) В результаті інвентаризації касової готівки, виявлено її нестачу. Договір про повну матеріальну відповідальність з касиром не укладено. Хто буде нести відповідальність у цьому випадку?
7) Підприємство отримало готівку для виплати зарплати, залишки якої протягом двох днів перевищували встановлений ліміт.
8) Підприємство видало в підзвіт готівку працівнику, який не відзвітувався за попередню видану підзвітну суму.
9) Касир зберігає в касі підприємства власні гроші.
Date: 2015-04-23; view: 523; Нарушение авторских прав