Главная Случайная страница



Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника







Практичне заняття 3





(1 год.)

Навчальні питання

1. Облік грошових коштів у касі, на поточному та інших рахунках у банках.

2. Облік розрахунків з постачальниками і покупцями.

3. Облік розрахунків по нетоварних операціях.

4. Облік розрахунків з бюджетом.

5. Облік кредитних операцій.

6. Облік операцій в іноземній валюті.

 

Завдання для практичної роботи

1. Скласти первинні документи: Прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1); Видатковий касовий ордер (ф. № КО-2), касову книгу (ф. № КО-4) за поданими господарськими операціями.

Вихідні дані:

а) Прибутковийкасовий ордер (ф. № КО-1) № 115 за 01 червня поточного року. Надійшла виручка за реалізовані канцелярські товари (ручки, олівці, зошити, папір А-4) від продавця Кравцової Т.А. на суму 795 грн., в т.ч. ПДВ 132,50 грн.

б) Видатковий касовий ордер (ф. № КО-2) № 94 за 01 червня поточного року. Товароведу Морозову І.С. видано у підзвіт 300 грн. на придбання проїзних квитків. При отриманні грошей ним був пред'явлений
паспорт МО № 097765 виданий Суворовським РВ УМВС в Херсонській області від 08.04 1995 р.

2. В таблиці 45 визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по касі, зробити записи у Касовій книзі, на основі звітів касира зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 30 «Каса». Ліміт залишку готівки в касі - 450 грн. Залишок готівкових коштів у касі на 01.06 п.р. - 70 грн.

Реєстр господарських операцій за червень ц.р.

Таблиця 45

Дата Зміст господарської операції, первинний документ Сума, грн.   Кореспондуючі рахунки
Д-т К-т
01.06   ПКО № 115 Надійшла виручка за реалізовані канцелярські товари від продавця Кравцової Т.А    
ПКО № 116 Отримано з поточного рахунку в банку готівку на господарські потреби    
ВКО № 94 Видано готівку у підзвіт на господарські потреби    
ВКО № 95, Квитанція Внесено на поточний рахунок виторг    
Залишок на 02.06      
ПКО № 117 Отримано від Лисенка В.І. готівку за надані автопослуги    
03.06   ПКО № П8, ПКО № 119 Оприбутковано кошти з поточного рахунку в банку: - для виплати заробітної плати - витрат на відрядження      
ПКО №120 Отримана готівка від ПП “Смарт” за реалізовані канцелярські товари.    
ВКО № 96 Видано готівку у підзвіт на відрядження товароведу    
ВКО № 97, Платіжна відомість Видана з каси заробітна плата працівникам    
ВКО№ 98, Квитанція Здана готівка до банку    
Залишок на 04.06      
ВКО № 99, Платіжна відомість Видана з каси заробітна плата працівникам    
04.06     Залишок на 05.06      
ВКО № 100, Платіжна відомість Видана з каси заробітна плата працівникам    
05.06   ВКО № 101, Квитанція Здана готівка до банку    
Залишок на 06.06      
ПКО№ 121 Внесено невикористані підзвітні суми    
12.06     Залишок на 13.06      
ПКО№ 122 Отримано з банку депоновані суми    
18.06   ВКО № 102 Видана заборгованість депонентам    
ПКО № 123 Внесені суми відшкодування матеріального збитку готівкою від винних осіб    
ПКО № 124 Внесена орендна плата від орендатора    
ПКО№ 125 Надійшла готівка від квартиронаймачів    
ВКО № 103, Квитанція Здана готівка до банку    
Залишок на 19.06      
ПКО № 126 Отримано з поточного рахунку в банку готівку на господарські потреби    
26.06     ВКО № 104 Видано у підзвіт готівку для закупівлі палива    
ПКО № 127 Надійшла готівка за реалізовані олівці    
ПКО № 128 Надійшла виручка за послуги ксерокопіювання    
ВКО № 103 Квитанція Здана готівка до банку    
Залишок на 27.06      
30.06     ПКО № 130 Внесено невикористані підзвітні суми    
Залишок на 01.07      

 



Домашнє завдання

1. Скласти Платіжне доручення; об'яву на внесення готівки, і виписку банку. В таблиці 46 визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку у банку, зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 31 «Рахунки в банку».



а) Платіжне доручення № 237 від 01 червня п. р. Перераховано базі матеріально технічного забезпечення м. Херсона 4860 грн., в т.ч. ПДВ – 810 грн. за придбані запасні частини. Реквізити одержувача: поточний рахунок № 2502670590, МФО 350050 в Кредитпромбанку, код ЄДРПОУ № 14063932

Платник – ТОВ «Дніпро» Адреса: с. Новодмитрівка Білозерський район Херсонська область, обслуговується Білозерським відділенням Раффайзенбанк Аваль, поточний рахунок № 260002006, МФО 651283, код за ЄДРПОУ № 14063933. Директор – Комиш Віктор Павлович, головний бухгалтер – Сіряченко Михайло Лук'янович

Реєстр господарських операцій за червень п.р.

Таблиця 46

Дата Зміст господарської операції Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Д-т К-т
01.06   Сальдо на 1-ше число звітного місяця    
Видано за чеком готівку до каси на господарські потреби    
Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції    
Перераховано базі матеріально технічного забезпечення    
Отримано кошти від ПСП «Маяк» за матеріали    
03.06     Перераховані кошти до Пенсійного фонду    
Перерахований податок на доходи фізичних осіб до бюджету    
Перераховані кошти до фонду соціального страхування    
Перераховані кошти до фонду зайнятості    
Видано за чеком готівку до каси: - для виплати зарплати - витрат на відрядження    
Внесено в банк готівкою з каси виторг    
Перераховано Миколаївському заводу по рахунках № 7451,7314,7365 в погашення заборгованості    
Отримані кошти від Херсонського комбінату по розрахунках за матеріали    
05.06 Внесено в банк депоновану заробітну плату    
20.06 Перераховано технікуму за навчання студента Петренка С.М. згідно угоди № 15 від 26.08.06 р.    
Надійшла передоплата від ПП “Смарт” за матеріали по рахунку №35    
Перераховано Укртелеком за послуги зв'язку по рахунку № 432/56    
25.06 Надійшла від ТОВ «Мрія» передоплата за матеріали згідно угоди від 18.05 ц.р.    
Надійшла виручка за реалізовані матеріали від магазину “СтройБудМайстер”    
Внесено готівку з каси      
Перераховано фірмі «Захист» за послуги з встановлення сигналізації    
Перераховано Херсонобленерго за електроенергію    
Перераховано магазину № 39 м. Херсона за малоцінні та швидкозношувані предмети    
30.06 Оплачено послуги банку за обслуговування    

2. Скласти посвідчення на відрядження, авансовий звіт; розрахувати суму добових; відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 47).

Відповідно до наказу підприємства до м. Запоріжжя відряджений Шевченка Валентин Михайлович – начальника відділу виробництва для виконання виробничого завдання. З каси йому видано аванс в сумі - 450 грн. При поверненні із відрядження Шевченко В.М. надав до бухгалтерії посвідчення на відрядження з відповідними відмітками і авансовий звіт.

Посвідчення на відрядження має такі відмітки:

- вибув з м. Херсона 10.01 2006 р., прибув до м. Запоріжжя -11.01.2006 р.

- вибув з м. Запоріжжя 15.01.2006 р., прибув до м. Херсона- 16.01.2006 р.

Відповідно до авансового звіту та доданих до нього виправдних документів вартість проїзних квитків склала 96 грн., в т.ч. ПДВ - 16 грн.5 проживання в готелі

- 240 грн., в т.ч. ПДВ – 40 гри. В рахунках готелю вказана вартість чотирьох
сніданків. Авансовий звіт затверджено в сумі фактичних витрат

Таблиця 47

№ з/п Доку­мент Зміст господарської операції Сума, грн.     Кореспонден­ція рахунків
Д-т К-т
           
           
           
           
           

3. Проаналізуйте ситуації і пояснити їх законність або допущені порушення:

1) Готівка, призначена для виплати зарплати працівникам підприємства, використана на загальногосподарськи потреби.

2) Для отримання готівки в касі підприємства працівник надав ВКО і рахунок з дозволяючим підписом керівника підприємства. Однак касир відмовив у видачі грошей, мотивуючи це відсутністю підпису директора на ВКО.

3) Підприємство протягом одного дня готівкою розрахувалось:

- з МП “Світанок” на суму 12000,00 грн;

- з ТОВ “Світоч” на суму 2000,00 грн;

- по декількох платіжних документах на суму 4000,00 грн.

4) Здійснено розрахунок готівкою між підприємствами без документів, що підтверджують підстави витрачання готівки.

5) Підприємство отримало в кінці робочого дня (після завершення роботи вечірньої каси) в касу велику суму готівки, що перевищує ліміт. На наступний робочий день готівку здали до банку.

6) В результаті інвентаризації касової готівки, виявлено її нестачу. Договір про повну матеріальну відповідальність з касиром не укладено. Хто буде нести відповідальність у цьому випадку?

7) Підприємство отримало готівку для виплати зарплати, залишки якої протягом двох днів перевищували встановлений ліміт.

8) Підприємство видало в підзвіт готівку працівнику, який не відзвітувався за попередню видану підзвітну суму.

9) Касир зберігає в касі підприємства власні гроші.

 








Date: 2015-04-23; view: 367; Нарушение авторских прав



mydocx.ru - 2015-2021 year. (0.008 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию