Страхование в системе финансовых отношений

В процессе перехода к рыночным отношениям в России появились различные виды предпринимательской деятельности, не имевшие широкого распространения в СССР. К ним в частности относится, и страховое дело.

В Законе N 172-ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», в редакции от 29 .16.2015 г., дано следующее определение страхования: «Страхование это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков».

Сущность страхования как финансовой категории заключается в замкнутом распределении ущерба между всеми его участниками. Возмещение ущерба осуществляется в денежной форме, поэтому экономические отношения, положенные в основу страхования, проявляются через оборот денежных средств, т. е. через денежные отношения.

Они возникают между: страховыми организациями и страхователями (юридическими и физическими лицами); государством и страховщиками — при уплате обязательных платежей в бюджеты различных уровней; участниками финансового рынка — при размещении средств страховых резервов и др. Поэтому страхование относится к одному из элементов финансовой системы.

Страховые организации, не создавая нового продукта, активно участвуют на всех стадиях воспроизводственного процесса - в производстве, распределении, обмене и потреблении.

За счёт аккумулирования и использования денежных средств, собранных со всех участников страхования, в каждом отдельном случае страховые организации принимают на себя обязательства по предоставлению страховой защиты в размере, существенно превышающем соответствующий страховой взнос.

Страховые финансовые отношения обусловлены также и тем, что в деятельности хозяйствующих субъектов невозможно полное устранение страхового риска и, следовательно, возмещение материального и другого ущерба, которое обеспечивается страхованием.

Страхование осуществляет защиту имущественных интересов юридических и физических лиц при наступлении страховых случаев за счёт специальных фондов, формируемых из страховых взносов.

Особое значение финансовой деятельности страховых организаций для экономики государства в целом обусловлено рядом причин.

Во-первых, развитие страхового сектора в системе финансовых отношений на макроуровне способствует стабилизации экономики, а также обеспечению социальной устойчивости общества. Вступая в финансовые отношения с органами публичной власти, хозяйствующими субъектами и населением, страховые организации воздействуют на эффективность всей системы экономических отношений.

Во-вторых, страховые организации оказывают существенное влияние на рынок инвестиций, поскольку они являются одним из источников формирования финансового капитала. Объективной предпосылкой этого является то, что поступление страховых взносов предшествует оказанию страховой услуги.

Возникающий при этом временной разрыв между поступлениями страховых премий и выплатами, позволяет страховым организациям аккумулировать значительные объёмы денежных средств, которые размещаются в различные финансовые инструменты и нефинансовые инвестиционные активы.

Оказание страховых услуг, в ходе которых полученные от страхователей средства превращаются в страховые фонды, стимулируют обращение финансовых ресурсов на рынке капитала.

Операции по страхованию жизни также активизируют финансовый рынок, потому что они способствуют трансформации сбережений населения в инвестиционные ресурсы долгосрочного характера.

Страховой рынок как часть финансово-кредитной сферы является объектом государственного регулирования и контроля в целях обеспечения стабильного функционирования всей финансовой системы в целом.

Страхование, в рамках которого одним из субъектов является государство (например, пенсионное и обязательное медицинское страхование), относится к государственным и муниципальным финансам.

В тех случаях, когда государство только регулирует страховые отношения, страхование включается в состав финансов хозяйствующих субъектов.

Как и любой другой субъект бизнеса, страховые организации обладают определенным ресурсным потенциалом, использование которого направлено, в первую очередь, на извлечение прибыли в результате осуществления хозяйственной деятельности.

Задачи регулирования страхового дела состоят в проведении единой государственной политики в сфере страхования, в установлении принципов и механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность населения и хозяйствующих субъектов на территории РФ.

В РФ регулирующие функции возложены на государственный страховой надзор.

Государственный надзор за страховой деятельностью в России с 1992 г. осуществлялся Федеральной службой по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор).

С 1996 г. государственный надзор осуществлял Департамент страхового надзора, созданный при Министерстве финансов России, а с 2003 г. — Федеральная служба страхового надзора.

Основные принципы государственного страхового надзора — законность, гласность и организационное единство.

Таким образом, страховые отношения это финансовые отношения по защите интересов государства, хозяйствующих субъектов и населения за счет централизованных и децентрализованных денежных фондов при наступлении непредвиденных событий, определенных законодательством России по организации страхового дела.

Функции страхования. Страхование как экономическая категория выполняет функции, аналогичные финансам:

- формирование и использование централизованных и децентрализованных страховых фондов и резервов;

- контроль.

Наиболее признанными являются следующие функции страхования: рисковая, предупредительная, сберегательная и контрольная.

Рисковая функция используется при перераспределении рисков между участниками страхования.

Предупредительная функция проявляется через использование части привлечённых денежных средств на уменьшение вероятности наступления страхового случая.

Сберегательная функция используется для накопления денежных средств.

Контрольная функция выражается в проверке целевого формирования и использования страховых фондов и резервов.

Конкретным проявлением функций страхования является их роль в экономике страны:

- снижение уровня риска неблагоприятного исхода финансово-хозяйственной деятельности;

- поддержание экономической стабильности за счёт возмещения возможных убытков и потерь;

- участие временно свободных денежных средств страховых фондов в инвестиционных процессах;

- пополнение доходной базы бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ за счёт прибыли страховых организаций.

Участники страховых отношений. Участниками страховой деятельности в РФ являются:

1) страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели;

2 страховые организации, в том числе перестраховочные организации;

3) общества взаимного страхования;

4) страховые агенты и страховые брокеры;

5) актуарии;

6) Банк России, осуществляющий функции по регулированию, контролю и надзору в сфере страховой деятельности (страхового дела) (орган страхового надзора);

7) объединения субъектов страхового дела, включая саморегулируемые организации.

8) специализированные депозитарии.

Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органами страхового надзора.

Страхователями признаются юридические и дееспособные физические лица, заключающие со страховщиками договоры страхования либо относящиеся к страхователям в силу закона.

Выгодоприобретатель – юридическое или физическое лицо, назначаемое страхователем для получения страховых выплат по договорам страхования.

К страховщикам относятся юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензию на те или иные виды страховой деятельности, и принимающие на себя ответственность по несению рисков.

Страховщики производят оценку страхового риска, получают страховые взносы, формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, осуществляют страховые выплаты и иные действия, связанные с исполнением обязательств по договору страхования.

Общества взаимного страхования представлены юридическими и физическими лицами, которые объединили усилия для страховой защиты своих имущественных интересов в порядке и на условиях, определяемых Федеральным законом о взаимном страховании от 20.11.2007 г. № 286-ФЗ.

Страховые агенты — постоянно проживающие на территории РФ и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица, которые представляют страховщика в отношениях со страхователями и действуют от его имени и по поручению, исходя из предоставленных полномочий.

Страховые брокеры — постоянно проживающие на территории РФ и зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя или страховщика и оказывают услуги по заключению договоров страхования (перестрахования) между страховщиками и страхователями, а также по их исполнению.

Страховые актуарии — физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчету страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с исполь­зованием актуарных расчетов.

Страховщики по итогам каждого финансового года обязаны проводить актуарную оценку принятых страховых обязательств (страховых резервов). Результаты актуарной оценки отра­жают в соответствующем заключении, представляемом в орган страхо­вого надзора.

Объединения страховщиков создаются в форме союзов и ассоциаций на добровольной основе для координации их деятельности, защиты интересов и осуществления совместных программ, и являются некоммерческими организациями и не имеют права непосредственно заниматься страховой деятельностью.

Формы и виды страхования. Страхование осуществляется главным образом в двух формах: добровольной и обязательной.

Добровольное страхование осуществляется на основании договора страхования, заключаемого между страховщиком и страхователем в соответствии с Правилами страхования, принимаемыми и утверждаемыми страховщиком (объединением страховщиков).

Правила страхования содержат положения о субъектах и объектах страхования, о видах страховых случаев и рисков, о порядке определения страховой суммы и тарифа, о порядке заключения, исполнения и прекращения договора страхования, о правах и обязанностях сторон и др.

Обязательное страхование осуществляется в соответствии с действующим законодательством о страховом деле. Виды, порядок и условия проведения обязательного страхования определены в Гражданском кодексе РФ (гл. 48 «Страхование») и соответствующих законодательных актах РФ.

Обязательное страхование отличается от добровольного наличием у потенциального страхователя установленной законом обязанности страховать жизнь, здоровье и имущество граждан.

В зависимости от объектов страхования, различаются следующие его виды: личное, имущественное и страхование ответственности.

Личное страхование – включает страхование жизни, медицинское страхование, страхование при потере трудоспособности или инвалидности.

Объектами личного страхования являются имущественные интересы, связанные:

- с дожитием граждан до определенного в договоре страхования срока, с наступлением иных событий в их жизни (страхование жизни);

- с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней).

В случае заключения договора личного страхования между сторонами должно быть достигнуто соглашение:

- о застрахованном лице;

-о характере события, при наступлении которого в жизни застра­хованного лица осуществляется страхование;

-о размере страховой суммы;

-о сроке действия договора.

Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых и утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков.

Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указано на применение таких правил.

Личное страхованиеможет быть индивидуальным и коллективным, т.е. страхователями могут выступать как физические, так и юридические лица.

Виды индивидуального страхования: страхование жизни за счёт средств граждан, страхование от несчастных случаев, страхование детей к совершеннолетию и т.д.

К коллективному страхованию относятся: медицинское и пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев за счёт средств хозяйствующих субъектов и т.д.

Медицинское страхованиеможет быть добровольным и обязательным.

Компенсацию медицинских расходов обеспечивают полисы страхования от несчастных случаев и полисы страхования ответственности за причинение вреда третьим лицам.

Добровольное медицинское страхование служит дополнением к бесплатным формам обеспечения населения медицинскими услугами.

Финансирование медицинских услуг через добровольное медицинское страхование гораздо выгоднее, чем их прямая оплата. Благодаря налоговым льготам для хозяйствующих субъектов, использующих собственные средства на медицинское страхование своих работников, коллективная форма добровольного медицинского страхования получила широкое распространение в РФ.

Свыше 90% средств дают коллективные полисы, тогда как страхование по индивидуальным полисам пока развивается медленно и это связано с тем, что преимущества страховой медицины пока не находят понимания у населения в силу их неочевидности.

Деятельность организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование, регулируется специальными законодательными актами. Эти организации не имеют права заниматься другими видами страховой деятельности.

Страхование жизни, и его распространенная разновидность — пенсионное страхование, предусматривает обязанность страховщика осуществить страховую выплату при дожитии страхователя до срока или возраста, установленного договором страхования.

Дополнительными страховыми рисками, принятыми по договору страхования, могут быть смерть страхователя и утрата им постоянной трудоспособности в период действия договора.

При этом страховая выплата может быть выплачена как единовременно, так и в рассрочку, период которой может определяться несколькими годами или пожизненно.

Страховая сумма при заключении договора страхования определяется по соглашению сторон и может изменяться в течение срока действия договора страхования.

Расчёт страхового тарифа страховщик производит на основании таблиц смертности и ожидаемой продолжительности жизни страхователя или застрахованного лица.

Страховой взнос - ежегодный, ежемесячный или единовременный — устанавливается на весь срок действия договора страхования и не подлежит изменению, если страхователь не потребует изменения страховой суммы. При определении размера страхового тарифа страховщик использует норму доходности, согласованную с органом страхового надзора при выдаче лицензии, гарантируя таким образом страхователю прирост уплаченных им взносов в период действия договора страхования.

В долгосрочных видах страхования жизни страховщик принимает на себя обязательство перед клиентом на период, указанный в договоре страхования.

Поэтому он обязан постоянно проводить мониторинг способности выполнить взятые обязательства, следить за колебаниями оценки стоимости активов, смертности, расходов компании и доходов от инвестиций.

При имущественном страховании объектом страховых правоотношений выступает имущество юридических и физических лиц в различных формах: денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Имущественное страхование включает страхование средств передвижения (наземного, воздушного, водного транспорта), грузов и прочих видов имущества, в том числе домашнего, животных, сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, строений, строительно-монтажных рисков.

В соответствии с российским законодательством к имущественному страхованию относится страхование финансовых рисков, в то время как в мировой практике этот вид страхования выделяется в самостоятельную отрасль.

При заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

- об определенном имуществе либо ином имущественном интере­се, которое служит объектом страхования;

- о характере события, в случае наступления которого осуществ­ляется страхование;

- о размере страховой суммы;

- о сроке действия договора.

Страхование ответственности — самостоятельная сфера страховой деятельности, в которой объектом страхования выступает гражданская ответственность страхователя по закону или в силу договора перед третьими лицами за причинение им вреда.

Активное развитие в последние годы страхования ответственности (введение в действие системы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО), законодательные требования о страховании различных видов профессиональной ответственности (адвокатов, аудиторов и т.д.), а также ответственности конкурсных управляющих и управляющих компаний, через которые осуществляется инвестирование средств Пенсионного фонда РФ, разрешение страховать ответственность исполнителей по контрактам на поставку товаров, работ или услуг для государственных или муниципальных нужд, а также ответственность туроператоров) значительно расширило область применения данных страховых услуг.

По договору страхования может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое может быть возложена ответственность по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц.

Объектами страховой защиты являются имущественные и личные интересы самих страхователей, а также интересы третьих лиц, т.е. лиц, которые могут пострадать от чьего-либо имущества (производственного и непроизводственного, в том числе домашнего), от ошибок лиц различных профессий (юристов, врачей) от неправильных действий или бездействия кого-либо.

Лицо, ответственность которого связана с возможным причинением вреда страхователю, должно быть названо в договоре страхования. Если это лицо в договоре не названо, то застрахованным считается риск ответственности самого страхователя.

Существует следующая классификация страхования ответственности:

1. По различиям в объектах страхования, в принадлежности имущества и в субъектах страхования.

2. По роду опасности.

3. По различиям имеющих стоимостное выражение сторон личной жизни (личного бытия) людей.

4. По всем критериям классификации имущественного и личного страхования на подотрасли с учетом защиты моральных интересов применительно к третьим лицам.

По методам распределения риска в страховании выделяются сострахование и перестрахование.

Сострахование это страхование одного объекта несколькими страховщиками по одному договору страхования, при этом риски, размер страховой суммы, страховая премия (страховой взнос) распределяются между страховщиками в установленной таким договором доле.

Кроме того, страховщики могут образовывать так называемые страховые пулы, т.е. совместно действовать без образования юридического лица на основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций по отдельным видам страхования. В мировой практике пулы получили развитие при страховании авиационных, атомных, военных рисков, рисков ответственности.

Перестрахование это деятельность по страхованию одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательством по страховой выплате.

В перестраховании заинтересованы страховщики, которые, принимая на страхование крупный риск, не соответствующий своим финансовым возможностям, вынуждены передать часть этого риска другим страховщикам и тем самым уменьшить для себя его размер.

Собственные средства страховщиков состоят из уставного, добавочного, резервного капиталов и нераспределенной прибыли. Страховщики обязаны иметь полностью оплаченный уставный капитал, размер которого должен быть не ниже установленного законодательством минимума.

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается федеральным законодательством не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Страховщики обязаны соблюдать определенные федеральным законом требования к финансовой устойчивости при формировании страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств и принятых обязательств.

Контрольные вопросы:

1. Дайте характеристику страховых отношений в РФ;

2. Назовите функции страхования;

3. Кто является участником страховых отношений;

3. Какие существуют виды страхования в зависимости от объектов страхования.