Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Система валютного контролю та відповідальність за порушення валютного законодавства
Національний банк України, поряд з такими органами валютного контролю, як Державна податкова адміністрація, Міністерство зв'язку України, Державний митний комітет України, є головним органом валютного контролю, що визначено Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю». НБУ здійснює контроль за виконанням правил регулювання валютних операцій на території України з усіх питань, не віднесених до компетенції інших державних органів, а також забезпечує виконання уповноваженими банками функцій щодо здійснення валютного контролю згідно з нормативними актами валютного законодавства України. Уповноважені банки зі свого боку здійснюють контроль за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці банки. Декретом «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» (далі — Декрет), зокрема ст. 16, визначено, що незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до цього Декрету та інших актів валютного законодавства наявність такого дозволу (ліцензії) є обов'язковою, тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність згідно з чинним законодавством України. Слід зазначити, що на сьогодні вищезгаданий Декрет є основним нормативним актом, який стосується системи валютного регулювання та контролю. Ще у жовтні 1995 р. Верховна Рада України прийняла постанову «Про концепцію проекту Закону України про валютне регулювання», але цей закон досить тривалий час існує лише в проекті. Положення НБУ «Про порядок застосування ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України від 9 лютого 1993 р. № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», затверджене постановою Правління НБУ від 4 липня 1997 р. № 212 визначає основні засади здійснення Національним банком України функцій головного органу валютного контролю. Цим нормативним актом передбачена відповідальність за порушення валютного законодавства, а саме: 1) здійснення комерційними банками або іншими фінан виключення; 2) здійснення резидентами і нерезидентами операцій з — вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами-резидентами іноземної валюти на суму, що визначається НБУ;
ема 9 - вивезення, переказування і пересилання за межі Ук_ раїни фізичними особами — резидентами і нерезидентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах; — платежів у іноземній валюті за межі України у вигля — вивезення за межі України іноземної інвестиції в іно — відкриття фізичними особами-резидентами рахунків у — відкриття кореспондентських рахунків уповноваже — відкриття в закордонних банках рахунків у іноземній 3) торгівля іноземною валютою банками та іншими фі 4) невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо: — купівлі іноземної валюти (відмова від купівлі) на між — здійснення уповноваженими банками контролю (не Тема Ці порушення тягнуть за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку на право здійснення валютних операцій у порядку, передбаченому Положенням НБУ «Про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства», затвердженим постановою Правління НБУ від 4 лютого 1998 р. № 38 або накладення штрафу у розмірі 25 відсотків від суми (вартості) валютних операцій, здійснених резидентами і нерезидентами через ці банки з порушенням чинного законодавства. Штраф сплачується у валюті України за обмінним курсом НБУ на день застосування санкцій; 5) здійснення розрахунків між резидентами і нерезиден 6) несвоєчасне подання органам валютного контролю Неподання або несвоєчасне подання резидентами України декларації, при відсутності валютних цінностей та майна за межами України, не тягне за собою застосування фінансових санкцій; 7) подання недостовірної інформації (документів, декла Подання недостовірної інформації у декларації — це перекручення даних, передбачених виключно у розділах 2 і З Тема 9 Те ма 9
та у п. 4 розділу 4 «Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходиться за її межами», яке свідчить про приховування резидентами валютних цінностей та майна, що знаходиться за межами України. Штрафні санкції застосовуються в кожному випадку порушення. Положення про застосування ст. 16 Декрету визначає порядок проведення перевірок і застосування санкцій. Перевірки з питань дотримання валютного законодавства проводяться працівниками управління валютного контролю і ліцензування департаменту валютного регулювання, уповноваженими працівниками регіональних управлінь НБУ. При виявленні порушень валютного законодавства складається протокол за формою згідно з додатком № 1 до Положення про застосування ст. 16 Декрету (Див. додаток 8), який вручається керівникові (посадовій особі, що виконує його обов'язки) перевіреної установи або його заступникові, та беруться пояснення за кожним фактом порушення. За кожний випадок порушення, що виявлено під час однієї перевірки, складається окремий протокол. До протоколу додаються інші документи, які свідчать про факти порушень. Підставою для застосування Національним банком України і його регіональними управліннями вказаних санкцій можуть бути: 1) матеріали здійснених працівниками управління валют 2) матеріали органів Державної податкової адміністрації 3) матеріали, що надсилаються контролюючими і право статньо доказів про здійснення резидентом або нерезидентом порушення валютного законодавства України. У разі виявлення контролюючими і правоохоронними органами порушення валютного законодавства резидентами і нерезидентами складається акт чи довідка про перевірку, які разом з копіями документів, що підтверджують факт порушення, надсилаються до регіональних управлінь НБУ за місцем проведення зазначених перевірок. Уповноважені працівники регіональних управлінь НБУ здійснюють аналіз отриманих матеріалів (у разі необхідності може проводитися повторна перевірка на місці), і якщо факт порушення валютного законодавства підтверджений, складається протокол за встановленою формою та вручається керівникові (посадовій особі, яка виконує його обов'язки) перевіреної установи. При відсутності в комплексі матеріалів, що надходять до НБУ від Державної податкової адміністрації України, підприємств Міністерства зв'язку України, Державного митного комітету України, контролюючих і правоохоронних органів, ці матеріали повертаються для дооформлений без розгляду. Матеріали про порушення валютного законодавства розглядають начальники регіональних управлінь НБУ, а у разі, якщо сума штрафу перевищує суму (вартість), еквівалентну 5 тисячам доларів США, перераховану у валюту України за обмінним курсом НБУ на день виявлення порушення, — відповідно заступники Голови Правління, Голова Правління Національного банку України. Санкції у вигляді позбавлення ліцензії, виключення з Республіканської книги реєстрації банків, застосування суми штрафу, що перевищує суму (вартість), еквівалентну 100 тисячам доларів США, перераховану у валюту України за обмінним курсом НБУ на день виявлення порушення, застосовуються виключно на підставі постанови Правління Національного банку України. Постанова про притягнення до відповідальності за порушення правил валютного законодавства, яка складається за формою згідно з додатком № 2 до Положення про застосування ст 16. Декрету (див. додаток 9), підписується однією із посадових осіб (начальниками регіональних управлінь НБУ, заступниками Голови Правління, Головою), та надсилається регіональними управліннями НБУ порушнику, який Тема 9 Тема 9
протягом п'яти днів після її отримання має перерахувати су. му штрафу до Державного бюджету України У разі несплати суми штрафу у зазначений термін, постанова про притягнення до відповідальності надсилається регіональними управліннями НБУ до органів Державної податкової адміністрації України за місцезнаходженням порушника для вирішення питання про стягнення суми штрафу згідно з чинним законодавством України. У разі відсутності коштів на рахунку платника, стягнення штрафу здійснюється відповідно до чинного законодавства про черговість платежів. Сума штрафних санкцій, передбачених пп. 4, 6, 7 розділу 1 вищезгаданого Положення, може бути зменшена постановою Правління, Головою та заступниками Голови Правління НБУ, але не більше ніж на 50 відсотків від загальної суми штрафу. Постанова про притягнення до відповідальності може бути оскаржена у судовому порядку. Адміністративна відповідальність за порушення правил про валютні операції передбачена ст. 162 Кодексу України про адміністративні правопорушення, відповідно до якої незаконні скуповування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, якщо вартість предмета незаконної операції не перевищує вісімнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тягнуть за собою накладення штрафу від тридцяти до сорока чотирьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з конфіскацією валютних цінностей. Кримінальна відповідальність за порушення правил про валютні операції передбачена ст. 80 Кримінального кодексу України, яка визначає, що незаконні скуповування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, вчинені протягом року після накладення адміністративного стягнення за такі ж порушення, а також вчинення цих дій у значних розмірах, карається позбавленням волі на строк до п'яти років з конфіскацією валютних цінностей, або виправними роботами строком до двох років або штрафом до ста мінімальних розмірів заробітної плати з конфіскацією валютних цінностей. Ті ж дії, вчинені організованою групою або особою, раніше судимою за злочин, передбачений цією статтею, чи у великих розмірах, караються по- збавленням волі на строк від п'яти до десяти років з конфіскацією майна і валютних цінностей. Незаконна операція з валютними цінностями визнається такою, що вчинена у значному розмірі, якщо вартість предмета цієї операції перевищує двадцять мінімальних розмірів заробітної плати, у великому — якщо вартість предмета цієї операції перевищує сто мінімальних розмірів заробітної плати. Стаття 80і («Приховання валютної виручки») Кримінального Кодексу України визначає, що відкриття або використання за межами України валютних рахунків підприємств, установ та організацій без дозволу Національного банку України посадовими особами підприємств, установ та організацій, що діють на території України, чи за їх дорученням іншими особами або особами, які займаються підприємницькою діяльністю, незалежно від форм власності, а також будь-якою іншою особою, яка є громадянином України і постійно проживає на її території, або приховування валютної виручки, караються позбавленням волі на строк до двох років або виправними роботами на той же строк, або штрафом до п'ятисот офіційно встановлених мінімальних розмірів заробітної плати з конфіскацією вкладу і валютної виручки.
13-3111 Тема 10
Тема 10 Date: 2015-09-25; view: 434; Нарушение авторских прав |