Бухгалтерский учет банковских операциях отражается в Главной и Вспомогательных книгах

Главная книга - это группа счетов, которые показывают в банковских финансовых отчетах (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и др.). Счета Главной книги отражают общую информацию, но дают детальной информации. Главная книга - синтетический учет. Счет Главной книги по отношению к счетам Вспомогательной книги как бы контрольными счетами. По операциям в иностранной валюте Главные и вспомогательные книги ведутся отдельно по каждому виду валюты. Данные контрольных счетов Главной книги сравниваются с итоговой суммой соответствующих счетов Вспомогательной книги. Вспомогательные книги (аналитический учет) в банках ведутся в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей с указанием их назначения, а также владельцев счетов.

Контроль записей в лицевых счетах производится бухгалтерскими работниками. В Главной и Вспомогательной книге, а также ежедневных балансах и лицевых счетах, никаких исправлений не должно быть. Запрещается производить исправления путем подчисток и поправок сумм, а также при помощи корректирующей жидкости. После составления баланса исправления делаются на основании исправительных ордеров.

Бухгалтерская отчетность.

ОТП Банка на основании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный балансовый отчет по форме и объему, установленному Центральным банком. Ежедневно по остаткам счетов на конец рабочего дня составляется балансовый отчет по счетам второго порядка. Баланс передается в Главный офис после проверки и составления сводного баланса представляется в Центрльный банк в департамент лицензирования и регулирования деятельности коммерческих банков.

К формам отчетности прилагаются:

n ведомость остатков по счетам 19909 «Счета к получению» и 29802 «Счета к оплате», 16505 «Незаконченное строительство»;