ПЕРЕДМОВА. Аналіз стану злочинності в Україні свідчить про тенденцію зростання економічних злочинів та їх якісну зміну

Аналіз стану злочинності в Україні свідчить про тенденцію зростання економічних злочинів та їх якісну зміну. Якісна зміна, в основному, полягає у збільшенні розмірів шкоди, заподіяної злочинами, в першу чергу, тими, що вчиняються у сфері економіки організованими злочинними формуваннями.

В глобалізованому XXI столітті, в умовах існування могутніх міжнародних організованих злочинних угрупувань і терористичних організацій, відмивання коштів виросло із вузькоспеціалізованого злочину “белых воротничков” в індустрію, яка глибоко проникає в законослухняний бізнес і державні структури.

Світове співтовариство визнало, що леґалізація (відмивання) доходів, одержаних в результаті злочинної діяльності, стала глобальною загрозою економічної безпеки і політичної стабільності будь-якої держави. Ця загроза проявляється в наступних негативних наслідках:

- неможливість держави і суспільства боротися з леґалізацією злочинних доходів полегшують збагачення груп людей і окремих осіб за рахунок злочинів, тим самим роблять саму злочинну діяльність більш привабливою і економічно вигідною;

- використання леґалізованих “брудних” коштів не тільки для продовження злочинної діяльності, але і для інвестування в найбільш перспективні види економічної діяльності;

- зниження збору податків і виділення засобів на державні суспільні витрати внаслідок приховування відомостей про доходи загрожує фінансовій системі держави в цілому і призводить до підриву національної економіки;

- використання “брудних” коштів для підкупу співробітників органів державної влади, проникнення злочинних елементів в політичні інститути, а в окремих випадках для організації і фінансування тероризму, що призводить до підриву демократичної системи, робить реальною загрозу втрати державою контролю над владою і узурпацію її злочинними елементів.

Враховуючи усе вищевикладене та з метою якісної підготовки фахівців в галузі протидії злочинам у сфері оподаткування у Національному університеті ДПС України було прийнято рішення на викладання спеціального курсу “Злочини, пов’язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, підслідні податковій міліції: кримінально-правова характеристика, виявлення та розслідування”.

Під час вивчення дисципліни курсанти повинні оволодіти знаннями щодо:

- поняття та ознак легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, основних способів легалізації “брудних” коштів, детермінантів цього соціально негативного явища;

- правових основ протидії легалізації “брудних” коштів, як на міжнародному та і на державному рівні;

- організації і тактики протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;

- основних напрямів удосконалення діяльності правоохоронних та контролюючих органів у боротьбі з легалізацією (відмиванням) злочинних доходів;

У процесі вивчення спецкурсу проводяться такі форми занять: лекції, семінари, а також індивідуально-консультативна та самостійна робота.

На лекціях викладаються основні теоретичні та практичні проблемні питання щодо удосконалення боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Метою семінарських занять є перевірка закріплення та поглиблення теоретичних знань, отриманих курсантами на лекціях.

У процесі самостійної роботи курсанти вивчають основні законодавчі акти, наукові праці вчених, передовий досвід правоохоронних та контролюючих органів щодо протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом. Готують наукові роботи, доповіді та реферати. Самостійні заняття як правило супроводжуються індивідуально-консультативною роботою викладача.

Основною формою контролю отриманих знань з спецкурсу є модульний контроль.

Курсанти, які не набирають необхідної кількості балів складають залік.