Представительские расходы

Пример

ООО "Мода" в мае 2015 года устроило официальный прием своим поставщикам (деловые переговоры). Стоимость обеда составила - 59 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% - 9 000,00 руб.). Сумма представительских расходов в бухгалтерском учете полностью включена в общехозяйственные расходы. В налоговом учете принято в расход 8 000,00 руб., что составляет 4% от общего фонда оплаты труда (за январь-май 2015 года фонд оплаты труда составил 200 000,00 руб.). Согласно учетной политике организации списание общехозяйственных расходов выполняется по методу "директ-костинг".

	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
	Настройка учетной политики организации
1.1	01.01.16	Настройка учетной политики организации	---	---	---	---	Положение об учетной политике
	Включение представительских расходов в затраты месяца
2.1	27.05.16	Включение представительских расходов в затраты месяца		60.01	50 000,00	Поступление (акт, накладная)	Товарная накладная (ТОРГ-12)
2.2	27.05.16	Учтен входной НДС	19.04	60.01	9 000,00
2.3	27.05.16	Регистрация счета-фактуры поставщика	---	---	59 000,00	Счет-фактура полученный Поступление (акт, накладная)	Счет-фактура
	Нормирование представительских расходов
3.1	31.05.16	Нормирование представительских расходов	---	---	---	Регламентная операция	Справка - расчет нормирования расходов
	Закрытие общехозяйственных расходов
4.1	31.05.16	Закрытие общехозяйственных расходов по оплате труда	90.08.1		50 000,00	Регламентная операция	Справка - расчет списания косвенных расходов
4.2	31.05.16	Закрытие общехозяйственных расходов по страховым взносам	90.08.1		15 100,00
4.3	31.05.16	Закрытие представительских расходов в бухгалтерском учете	90.08.1		50 000,00
4.4	31.05.16	Закрытие представительских расходов в налоговом учете	90.08.1 (НУ)	26 (НУ)	8 000,00
4.5	31.05.16	Отражены постоянные разницы по представительским расходам	90.08.1 (ПР)	26 (ПР)	42 000,00
	НДС принят к вычету в части нормируемых расходов
5.1	31.05.16	НДС принят к вычету в части нормируемых расходов	68.02	19.04	1 440,00	Формирование записей книги покупок	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Книга покупок

Date: 2016-07-18; view: 304; Нарушение авторских прав