Государственный и муниципальный кредит

Одним из элементов финансовой системы государства является государственный кредит, который представляет собой особую, определенную форму кредита, при которой муниципальные или государственные власти выступают в роли кредитора или заемщика. Кредит при этом приобретает форму государственного займа. Кредит реализуется через определенный банк. В случае, если государство выступает в роли заемщика, оно временно свободные денежные средства привлекает с граждан, а также взимает с международных финансовых фондов. При этом необходимо оговорить все условия:

1) платность;

2) срочность;

3) возвратность.

Государство, являясь гарантом, отвечает за погашение кредита.

В БК РФ муниципальный кредит определяется как один из видов внутреннего заимствования в рамках расходов соответствующих бюджетов. Муниципальные кредиты являются формой государственного кредита, в результате чего средства населения трансформируются в Центральный банк РФ для целей органов местного самоуправления.

Источники муниципального кредита:

1) местное население;

2) государство;

3) взаимный кредит;

4) финансово—кредитные организации.

Следует отметить, что взаимный кредит объединяет средства муниципальных органов для решения определенных конкретных задач.

Органам местного самоуправления муниципальный кредит помогает решать проблемы дополнительных бюджетных доходов:

1) погашения займов;

2) бюджетного дефицита;

3) финансирования программ муниципальных программ;

4) объединения и размещения средств налогоплательщиков, которые еще нигде не задействованы.

Функции государственного кредита:

1) регулирующая;

2) распределительная;

3) контрольная.

Налоговые ставки в момент выдачи кредита не увеличиваются, при погашении налоги взимаются на уплату процентов по кредиту. В каждом конкретном случае источники погашения зависят от направления кредита. Объект, инвестируемый кредитом, погашает заем за счет прибыли. Наиболее важной функцией государственного кредита является регулирующая, она заключается:

1) в совершении финансовой политики через привлечение денежных средств;

2) воздействуе на занятость населения;

3) производство уровня процентных ставок и состояния денежного обращения.

В результате кредитования осуществляется мобилизация на производственные затраты средств физических лиц.

Тест

1) Важным условием выдачи кредита является…

1) обеспечение кредита

2) размер кредита

сроки возврата кредита

2) Изменение ставки рефинансирования ЦБ в наибольшей мере влияет…

1) на объем инвестиций в экономику

2) на государственные доходы

3) на потребительские расходы

3) В кредитную систему НЕ включается…

1) государственный кредит

2) банковская система

3) небанковские финансово-кредитные институты

4) В бюджетную систему РФ как федеративного государства входят бюджеты…

1) трех уровней

2) двух уровней

3) четырех уровней

4) бюджетная система РФ одноуровневая

5) Самостоятельность государственных внебюджетных фондов как финансово-кредитных учреждений проявляется в том, что они…

1) организуют процесс использования своих средств

2) определяют долю единого социального налога, аккумулируемую в соответствующем фонде

3) регламентируют цели денежных социальных выплат

Билет № 4

1) Сущность и роль финансов в воспроизводственном процессе.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется путем распределения национального дохода. Материальными носителями финансовых распределительных отношений являются финансовые ресурсы, представляющие собой денежные средства, накапливаемые государством и экономическими (хозяйствующими) субъектами.

Воспроизводственный процесс включает в себя 4 стадии:

1) производство

2) обмен

3) распределение

4) потребление

В воспроизводстве участвуют различные экономические субъекты:

домашние хозяйства

хозяйствующие субъекты

государство

У всех экономических субъектов воспроизводственного процесса есть доходы и расходы, т.е. все они имеют своеобразные бюджеты, состоящие из доходной и расходной частей. При этом у одних участников возникают профициты этих бюджетов, а у других – дефицит. Это создает объективную необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и осуществляется с помощью финансов.

Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на:

первичные

вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов.

Они образуются:

1) у организаций в форме прибыли, остающихся в их распоряжении и амортизационных отчислений;

2) у работников в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам, выплат из внебюджетных фондов;

3) у государства – в форме перераспределенных фондов организаций и населения в бюджет и внебюджетные фонды.

Процессы формирования и использования доходов субъектов воспроизводственного процесса сопровождается распределением и перераспределением этих фондов необходимыми для регулирования экономики в условиях рыночных отношений при помощи финансов. Возникающие у отдельных экономических субъектов профициты бюджета перераспределяются:

с помощью государственных финансов, т.е. часть доходов, аккумулируется в бюджете и внебюджетных фондах в форме налогов и сборов;

с помощью финансовых посредников, это коммерческие и сберегательные банки, частные пенсионные фонды, страховые компании и т.д.;

с помощью финансового рынка, на котором осуществляется обмен свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств на активы, приносящих доход – ценные бумаги.

Главным инструментом регулирования воспроизводственных пропорций являются финансы предприятий. С их помощью происходит регулирование воспроизводственной структуры производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление, осуществляется воздействие на трудовые ресурсы. Регулирование воспроизводственной структуры осуществляет, прежде всего, сам субъект хозяйствования путем изменения пропорций отчисления денежных средств во внутрихозяйственные фонды целевого назначения. Таким образом, регулирующие возможности финансов предприятий используются в основном для внутрихозяйственного и межхозяйственного перераспределения финансовых ресурсов.

2) Современный механизм кредитования. Организация краткосрочного кредитования

Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения:

§ рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

§ изучение кредитоспособности клиента;

§ подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

§ формирование резерва на возможные потери по ссудам;

§ контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита).

Рассмотрим эти этапы более подробно.

Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявление-ходатайство (кредитную заявку) в произвольной форме, в которой указывается:

§ цель кредита, с краткой характеристикой предприятия и возможным экономическим эффектом в результате использования кредита;

§ сумма кредита;

§ срок использования;

§ предполагаемое обеспечение;

§ приемлемая для предприятия процентная ставка.

Открытие того или иного ссудного счета предваряет первый этап процесса кредитования, а именно рассмотрение кредитной заявки и изучение кредитоспособности потенциального заемщика и заключение кредитного договора. Кредитная заявка содержит сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. К заявке прилагаются следующие документы:

§ финансовые отчеты за ряд лет;

§ бизнес-планы;

§ прогноз финансирования;

§ налоговые декларации и другие.

Методы или техника кредитования в наибольшей степени определяются характером кредитуемого объекта, в качестве которого выступают ценности и затраты.

При накоплении и последующем снижении запасов и затрат используется кредитование по остатку. В этом случае выдача и погашение ссуды связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей и затрат: при его увеличении происходит выдача ссуды, при снижении - возврат.

Кредитование по остатку носит компенсационный характер, поскольку ссуды выдаются, как правило, под оплаченные ценности. Оплата кредитуемых ценностей отвлекает из оборота собственные средства предприятия, предназначенные для формирования его обычных запасов и затрат производства. Образовавшийся разрыв заполняется кредитом, полученным в банке.

Данный метод кредитования может быть использован и при оплате отдельных расчетных документов поставщика, при возникновении временных финансовых затруднений, например при временном недостатке собственных оборотных средств, а также для депонирования денежных средств при открытии аккредитивов и приобретении чековых книжек.

Остаток кредитуемых ценностей, затрат и других потребностей в денежных средствах определяется по данным бухгалтерского учета. Предприятие-заемщик должно следить за соответствием размера вовлеченной в его хозяйственный оборот банковской ссуды величине объекта кредитования, т.е. проводить проверку обеспечения кредита по состоянию на какую-либо дату. Превышение размера ссуды над обеспечением указывает на излишнее кредитование и его отрицательное влияние на финансовые результаты хозяйственной деятельности заемщика вследствие уплаты повышенной суммы процентов. Если обеспечение больше ссуды, то возникает потребность в дополнительном кредитовании.

Тест

1) Наиболее полно характеризует понятие внешний государственный долг следующее определение…

1) задолженность государства иностранным гражданам, фирмам, организациям и правительствам

2) сумма превышения расходов государства над его доходами

3) сумма кредитов государства, взятых в иностранной валюте

2) Объектами финансового контроля являются…