Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?

Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ движения денежных средств прямым методом





При прямом методе осуществляют суммирование всех поступлений и выбытий денежных средств. Источником для анализа служит «Отчет о движении денежных средств» (форма № 4).

В «Отчете о движении денежных средств» вся деятельность предприятия подразделяется на:

текущую, т.е. основную, деятельность организации, связанную с производством продукции, выполнением строительных работ, торговлей товарами и т.д.;

инвестиционную деятельность, связанную с капитальными вложениями в основные средства, нематериальные активы и другие активы, а также с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации и т.д.;

финансовую деятельность, связанную с осуществлением краткосрочных финансовых вложений и их выбытием и т.п.

Поступления денежных средств осуществляется за счет получения выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг), увеличения уставного капитала путем дополнительных эмиссий акций, получения кредитов и займов, получения целевого финансирования и поступлений, в том числе из средств бюджета, от продажи ценных бумаг различных видов, основных средств, нематериальных активов, запасов и т.д.

Расходуются денежные средства на выплату заработной платы, на оплату налогов, сборов, и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды, на выплату дивидендов акционерам, на покупку запасов для производства продукции, на покупку зданий, оборудования, нематериальных активов, необходимых для работы, на покупку ценных бумаг, на выплату долгов и процентов по кредитам и займам.

Движение денежных средств представлено на рис. 3.

 
 

Рис.3.Движение денежных средств

В результате мы можем рассчитать показатель «чистый приток (отток) денежных средств» (резерв денежной наличности) как разницу между всеми поступлениями и выбытиями денежных средств. Численно он будет равен увеличению (уменьшению) денежных средств за анализируемый период.

Проанализируем движение денежных средств прямым методом.

 

Анализ оттока и притока денежных средств по видам деятельности



 

Показатели Вид деятельности Итого
текущая инвестиционная финансовая
       
1. Поступило денежных средств -
2. Выбыло денежных средств - -
3. Итого (п.1 – п.2) -1 - +2 +1
       
4. Поступило денежных средств -
5. Выбыло денежных средств -
6. Итого (п.4 – п.5) -7 -1 +9 +1

Структура поступлений денежных средств

Поступления Сумма, тыс. руб. Удельный вес во всех поступлениях, % Изменения
тыс. руб. %
1. от текущей деятельности 96,7 93,33 +67 +113,56
2.от инвестиционной деятельности   -   -   -   -   -   -
3. от финансовой деятельности 3,3 6,67 +7 +350
4. Итого +74 +121,31

Аналогично расписывается структура выбытия денежных средств

 






Date: 2016-11-17; view: 66; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2019 year. (0.006 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию