Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Расчет величины денежного потока для каждого года прогнозного периода
|
|
Существуют два основных метода расчета величины потока денежных средств:
1. Косвенный метод. Данный метод анализирует движение денежных средств по направлениям деятельности. Он демонстрирует использование прибыли и инвестирование располагаемых денежных средств.
2. Прямой метод. Данный метод основан на анализе движения денежных средств по статьям прихода и расхода, т.е. по бухгалтерским счетам.
При расчете величины денежного потока для каждого прогнозного года можно руководствоваться следующей схемой (табл. 8).
Таблица 8. Косвенный метод расчета денежного потока.
| Денежный поток от основной деятельности | ||
| Прибыль (за вычетом налогов) | Чистая прибыль = прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль | |
| + | Амортизационные отчисления | Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли, так как они не вызывают оттока денежных средств. |
| – | Изменение суммы текущих активов: · Краткосрочные финансовые вложения; · Дебиторская задолженность; · Запасы; · Прочие текущие активы. | Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет связывания в дебиторской задолженности и запасах. |
| + | Изменение суммы текущих обязательств: · Кредиторская задолженность; · Прочие текущие обязательства. | Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных средств за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей. |
| Денежный поток от инвестиционной деятельности | ||
| – | Изменение суммы долгосрочных активов: · Нематериальные активы; · Основные средства; · Незавершенные капитальные вложения; · Долгосрочные финансовые вложения; · Прочие внеоборотные активы. | Увеличение суммы долгосрочных активов означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования. Реализация долгосрочных активов (основных средств, акций других предприятий и пр.) увеличивает денежные средства. |
| Денежный поток от финансовой деятельности | ||
| + | Изменение суммы задолженности: · Краткосрочных кредитов и займов; · Долгосрочных кредитов и займов. | Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов. |
| + | Изменение величины собственных средств: · Уставного капитала; · Накопленного капитала; · Целевых поступлений. | Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств; выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению. |
Суммарное изменение денежных средств должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами.
Date: 2016-11-17; view: 300; Нарушение авторских прав