Исходные данные для выполнения расчетно-графической работы

3.1 Теоретические темы для расчетно-графической работы

Тема 1. Проблемы взаимодействия бухгалтерского учета и налогового учета. Этапы развития налогового учета.

- Этапы развития и краткая характеристика моделей налогового учета

- Формирование учетной политики организации для целей налогообложения. Порядок учета доходов и расходов. Порядок учета капитальных затрат и источников финансирования.

- Сложные и спорные вопросы взаимодействия бухгалтерского учета и налогообложения.

Тема 2. Методология налогового планирование

- Понятие, классификация, принципы и стадии налогового планирования, его место в системе управления финансами предприятий.

- Изменения в налоговой системе Российской Федерации и их учет для целей налогового планирования.

Тема 3.Международное корпоративное налоговое планирование

- Различие систем налогообложения, существующих в мире.

- Тенденции международного налогового планирования и оффшорный бизнес.

- Специфика международного налогового планирования в России, соглашения об избежание двойного налогообложения.

Тема 4. Регионы льготного налогообложения на территории РФ

- Основы конструирования налоговых схем.

- Свободные экономические зоны в России.

- Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.

Тема 5. Учетная политика предприятий для целей оптимизации налогов

- Содержание учетной политики и ее основных элементов.

- Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики.

- Использование взаимосвязей налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения.

Тема 6. Формы изменения срока уплаты налогов

- Условия изменения срока уплаты налога и сбора, пени.

- Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.

- Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, пени.

Тема 7. Корпоративный налоговый менеджмент

- Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений, правовые аспекты налогового планирования.

- Оптимизация косвенного налогообложения, налогообложения имущества организаций, единого социального налога, налога на доходы физических лиц.

Тема 8. Налоговое бремя. Методы его расчета и снижения

- Содержание понятия налогового бремени и факторы, на него влияющие.

- Способы расчета налогового бремени на уровне государства, международный опыт.

- Способы расчета налогового бремени юридического лица, снижение налогового бремени, расчет оптимальной налоговой нагрузки.

Тема 9.Налогообложение в сфере малого предпринимательства

- Нормативная база налогообложения, международный опыт, перспективы в РФ.

- Налоговое планирование малого предпринимательства - упрощенные системы налогообложения.

- Анализ налогообложения расходов, связанных с выплатой заработной платы при общепринятой и упрощенной системе налогообложения.

Тема 10.Налогобложение финансовых вложений и операций с ценными бумагами

- Различия в бухгалтерском и налоговом учете финансовых вложений (ПБУ 19/02).

- Налогообложение операций с ценными бумагами, нововведения и проблемы.

- Залог ценных бумаг.

Тема 11. Расчеты по налогу на прибыль. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета

- Различия между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

- Разницы, возникающие между бухгалтерским и налоговым учете различных видов имущества и расходов, порядок их погашения (ПБУ 18/02, г. 25 НК).

- Формирование затрат для бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли.

Тема 12. Налоговые споры: практика разрешения

- Споры, связанные с порядком исчисления налоговой базы и места реализации товаров (работ, услуг) по НДС.

- Споры, связанные с использованием налоговых льгот.

- Налоговые правонарушения и защита прав налогоплательщиков.

- Оспаривание решений, действий (бездействия) органов государственной власти и должностных лиц в судебном порядке.

Тема 14.Налоговые проверки и контроль со стороны правоохранительных органов

- Основы налоговой безопасности, порядок проведения налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля.

- Судебные и внесудебные формы защиты.

- Оспаривание решений, действий (бездействия) органов государственной власти о должностных лиц в судебном порядке.

Тема 15.Оптимизация налогообложения и финансовых потоков в группе компаний

- Холдинги как инструмент налогового планирования. Схемы налогового планирования с применением возможностей и преимуществ холдинговой структуры. Перераспределение финансовых ресурсов в холдинге.

- Оптимизация НДС в рамках холдинга. Нетиповые операции в холдинге – как элемент налогового планирования.

- Риски применения налоговых схем, арбитражная практика по вопросам налогового планирования в холдингах.

Таблица 3.1

3.2 Исходные данные для практического расчёта

Хозяйственные операции за отчётный квартал по вариантам

Январь

Февраль

Март

Таблица 3.2

Исходные данные для расчёта

налога на доходы физических лиц (месячная з/п), руб.

Таблица 3.3

Количество детей

Таблица 3.4

Сумма начисленных отпускных в марте 2014г., руб.

Таблица 3.5

Сумма полученных призов в феврале, руб.

Таблица 3.6

Сумма заёмных средств в январе, руб.

Таблица 3.7

Сумма приобретенной квартиры или дома, тыс.руб.

Таблица 3.8

Сумма средств израсходованных на обучение, руб.

Таблица 3.9

Сумма средств израсходованных на лечение и медикаменты, руб.

Таблица 3.10

Расходные данные для расчета налога на имущество, тыс. руб.

Таблица 3.11

Исходные данные для расчёта транспортного налога

Таблица 3.12

Исходные данные для расчета земельного налога

Дополнительные исходные данные

Таблица 3.13

1. Остаточная стоимость недоамортизированного автомобиля

2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых. Срок кредита 1 месяц (НДФЛ). Ставка кредита: 1-5 вариант – 9,5% годовых;

6-10 вариант – 13% годовых.

3. Шацких – инвалид 2-ой группы (НДФЛ).

4. Срок лицензии на строительство: 1-5 вариант – 1г.;

6-10 вариант – 2г.

5. Группа риска 13, коэффициент – 1,5(ОСН).

6. Займ взят в марте под 1-3 вариант 19,5%, 4-7 вариант – 22%, 8-10 вариант 22,5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых.

7. Компьютер – срок эксплуатации 1-4 вариант – 3г.; 5-7 вариант – 4г.; 8-10 вариант – 5 лет.