Состав и последовательность выполнения расчетно-графической работы

Расчетно-графическая работа выполняется в виде пояснительной записки на бумаге стандартного размера. Номер варианта работы выбирается согласно заданию.

Первый раздел - теоретический. Из предложенного перечня тем студент самостоятельно определяет тему исследования. Теоретический раздел должен носить аналитический характер, для его написания студенту необходимо использовать нормативную и периодическую литературу по налогообложению не только Российской Федерации, но и опыт налоговых систем зарубежных стран. Объем данного раздела в печатном виде должен составлять 15-25 листов.

Второй раздел расчетно-графической работы - расчетный.

Основной целью расчетной части расчетно-графической работы является:

1.Определение бухгалтерской и налоговой прибыли, согласно Налоговому Кодексу, через группировку доходов и расходов и расчет налога на прибыль за квартал (итог в табл. № 2.10).

Для этого необходимо использовать статьи 2 части НК, а именно:

- доходы от реализации – ст. 249;

- внереализационные доходы – ст.250;

- доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль – ст.251;

- расходы от реализации – ст. 253, в т.ч.: материальные затраты - ст.254; расходы на оплату труда – ст. 255; суммы начисленной амортизации – ст.256, 257; прочие расходы, связанные с производством и реализацией – ст.264;

- внереализационные расходы – ст. 265;

- расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли – ст. 270.

2. Заполнение деклараций суммами, полученными расчетным путем по налогам: НДС, НДФЛ, ОСН, транспортного, земельного, налога на имущество и прибыль организаций.

Порядок выполнения расчетов в расчетно-графической работе

1. Определить амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, начисляемую в б/у и н/у и заполнить табл. 2.1. дополнительные исходные данные п. 4,7 (пример расчета 1,2).

2. Сделать расчет реализации недоамортизированного автомобиля, сформировать расходы для учета бухгалтерской и налоговой прибыли, заполнить табл. 2.2, дополнительные исходные данные п.1 (пример расчета 3).

3. Сделать расчет по определению расходов, связанных с отнесением процентов по займу в б/у и н/у, дополнительные исходные данные п.6 (пример расчета 4).

4. Сделать расчет формирования НДС и отразить в табл. 2.3.

5. Сделать в произвольной форме по каждому работнику расчет НДФЛ и обобщить в табл. 2.4. Исходные данные таблицы 3.2-3.9, дополнительные исходные данные п.2.3.

6. Произвести начисление ОСН в произвольной форме по каждому работнику, итог в табл. 2.5, дополнительные исходные данные п. 5.

7. Произвести расчет налога на имущество в произвольной форме на основе данных табл. 3.10.

8. Произвести расчет транспортного налога, на основе исходных данных табл. 3.11.

9. Определить налог на землю на основе данных табл.3.12.

10. Используя исходные данные и результаты, полученные по расчетам для формирования бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, свести их в табл. 2.6 – 2.9.

11. В табл. 2.10 обобщить данные для расчета налога на прибыль строительной организации «Орбита» за 1 квартал 2014г.

Таблица 2.1

Начисление амортизации

Таблица 2.2

Определение затрат по реализованному автомобилю

Таблица 2.3

Формирование НДС к уплате в бюджет

Таблица 2.4

Расчёт налога на доходы физических лиц

Таблица 2.5

Расчёт единого социального налога

Таблица 2.6

Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 249-250 НК)

Таблица 2.7

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

по налогу на прибыль (ст. 251 НК)

Таблица 2.8

Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 252-253, 265 НК)

Таблица 2.9

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Таблица 2.10

Расчёт налога на прибыль за I квартал