Анализ платежеспособности и ликвидности предприятием АО НПК «БИС» с 2012 по 2014 г

Под ликвидностью понимают возможности реализации материальных и других ценностей и превращения их в денежные средства.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

1) Коэффициент абсолютной ликвидности (К1).

Он показывает, какая часть краткосрочных (текущих) обязательств может быть погашена немедленно.

К1 = А₁ / ТО (7)

где К1 - коэффициент абсолютной ликвидности;

А₁ - сумма наиболее ликвидных оборотных активов (стр. 1250+ +стр.1240 ф.№1);

ТО - текущим обязательствам предприятия (стр.1510 +стр.1520+ +стр.1550 ф.№1).

К1(2012) =(7184+35859)/25069=1,717

К1 (2013) = 15128 / 25486 =0,594

К1 (2014) = 15128 / 25486 =0,594

Значения показателя больше 0,04 считается нормальным, от 0,04 до 0,02 – проблемным и менее 0,02 – кризисным.

2) Коэффициент текущей ликвидности (К2).

Он характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств.

К2 = (А₁ + А₂) / ТО_, (8)

где К2 - коэффициент текущей ликвидности;

А₁ - сумма наиболее ликвидных оборотных активов (стр. 1250+ +стр.1240 ф.№1);

А₂ - сумма быстро реализуемых активов (стр. 1230 ф.№1);

ТО - текущим обязательствам предприятия (стр.1510 +стр.1520+ +стр.1550 ф.№1).

К2 (2012)=(7184+35859+26895)/25069=2,79

К2 (2013) = (15128 + 49280) / 25486 = 2,527

К2 (2014) = (15128 + 49280) / 25486 = 2,527

В современных российских условиях рекомендовано в качестве приемлемого уровня коэффициента текущей ликвидности 1,2-1,5.

3) Показатель обеспеченности обязательств должника его активами (К3).

Показатель характеризует величину активов должника, приходящихся на единицу долга.

К3 = А / К, (9)

где К3 - показатель обеспеченности обязательств должника его активами;

А - суммы всех активов (стр.1100+стр.1200 ф.№1);

К - все обязательства должника (стр.1410 + стр.1450 + стр.1510 + +стр.1520 + стр.1550 ф.№1).

К3 (2012) =333723/25069=13,312

К3 (2013) =307688/25486=12,073

К3 (2014) =307688/25486=12,073

4) Показатель обеспеченности текущих обязательств должника его оборотными активами (коэффициент покрытия) (К4).

Показатель указывает степень достаточного покрытия краткосрочных (текущих) обязательств оборотными активами. При достаточном покрытии текущих обязательств оборотными активами предприятие является платежеспособным.

К4 = А_об / ТО (10)

где К8 - коэффициент покрытия;

А_об - оборотные активы (стр.1200 ф.№1);

ТО - текущим обязательствам предприятия (стр.1510 +стр.1520+ +стр.1550 ф.№1).

К4 (2012) = 79214 / 25069 = 3,160

К4 (2013) = 73494/ 25486 = 2,884

К4 (2014) = 73494/ 25486 = 2,884

Нормальное значение показателя – больше 1,5, проблемные – от 1,5 до 1 и кризисные – меньше 1.

5) Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам (К5).

Анализ этого показателя помогает установить один из возможных факторов увеличения неплатежеспособности.

К5 = ДЗ / А, (11)

где К5 - показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам;

А - активы (стр.1100+стр.1200 ф.№1);

ДЗ - дебиторская задолженность (стр.1230 ф.№1).

К5 (2012) = 26895/333723 = 0,0806

К5 (2013) = 49280/307688 = 0,1602

К5 (2014) = 49280/307688 = 0,1602

6) Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К6).

Показатель определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности измеряется количеством месяцев среднемесячной выручки и характеризует средние сроки возможного расчета предприятия по своим долгам.

К6 = ТО / V_, (12)

где К6 - степень платежеспособности по текущим обязательствам;

ТО - текущим обязательствам предприятия (стр.1510 +стр.1520+ +стр.1550 ф.№1);

V - сумма полученной среднемесячной выручки (стр. 2110 ф.№2/ /12 мес.).

К6 (2012) = 25069/(410461/12)=0,7329

К6 (2013) = 25486/(294172/12)=1,0396

К6 (2014) = 25486/(294172/12)=1,0396

Предприятие может считаться платежеспособным, если его текущие обязательства покрываются трёхмесячной выручкой, а признаком неплатежеспособности является превышение текущими обязательствами 3-х среднемесячных выручек. От 3-х до 12 мес. – значения показателя проблемные и свыше 12 мес. – кризисные.

Следовательно, в 2012 – 2014гг предприятие является платежеспособным по текущим обязательствам.

Данные результаты объединим в таблице 13.

Таблица 13 – Коэффициенты ликвидности и платежеспособности

1.3. Исследование действующей системы управления качеством на предприятии АО НПК «БИС»

Исследование представляет собой процесс изу­чения какого-либо объекта и получения новых знаний. В данном случае это система управления качеством на предприятии АО НПК «БИС». Для этого проведем мониторинг качества управления.