Раздел 1. Налоги и налогообложение

Вариант 1.

1. Федеральными налогами признаются:

a) налоги, которые установлены Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ;

b) налоги, уплачиваемые только в федеральный бюджет;

2. Налоговая ставка - это:

a) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

b) размер налога на налогооблагаемую базу;

c) размер налога за месяц.

3. Какие из указанных операций не являются объектом налогообложения НДС?

a) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

b) передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

c) реализация земельных участков.

4. При определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав доходов включаются:

a) доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (без учета НДС, акцизов), внереализационные доходы;

b) доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (с учетом НДС, акцизов), внереализационные доходы;

c) доходы от реализации товаров собственного производства и внереализационные доходы.

5. Объектом налогообложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный от источников:

a) в Российской Федерации;

b) в Российской Федерации и от источников за ее пределами;

c) в Российской Федерации и от источников за пределами РФ, кроме доходов, полученных в натуральной форме.

6. Налог на имущество организаций вводится в действие:

a) НК РФ;

b) законами субъектов РФ;

c) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов;

d) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения Москвы и С-Петербурга.

7. Какие транспортные средства не признаются объектом налогообложения?

a) автобусы, автомобили, мотоциклы;

b) самоходные комбайны всех марок;

c) яхты, катера.

8. Налоговая база по земельному налогу определяется:

a) как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения;

b) как площадь земельных участков в квадратных метрах;

c) как рыночная стоимость земельных участков.

9. Величина предельного размера доходов организации, ограничивающая ее право перейти на упрощенную систему налогообложения, по итогам 9-ти месяцев года подачи заявления о переходе на УСН не должна превышать:

a) 15 млн. руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор;

b) 45 млн. руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.

10. Какие из указанных налогов не уплачивают организации, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД?

a) земельный налог;

b) налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

c) налог на имущество организаций.

Вариант 2

1. Региональными налогами признаются налоги:

a) устанавливаемые законами субъектов РФ;

b)уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ;

c) уплачиваемые в бюджеты субъектов и местные бюджеты;

d) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводимые в действие на территории субъектов РФ Налоговым кодексом и законами субъектов и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

2. Налоговая база – это:

a) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

b) только стоимостная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по данным налогового учета;

c) только физическая характеристика.

3. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС имеют организации и индивидуальные предприниматели, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности:

a) 2 млн. руб.

b)1 млн. руб.

4. Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль:

a) на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы;

b)на сумму убытка, но не более 50% от налоговой базы;

c) по решению налогового органа.

5. Какие из указанных доходов не облагаются НДФЛ?

a) страховые выплаты при наступлении страхового случая;

b)доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;

c) пенсии;

6. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как:

a) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на начало года;

b) среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;

c) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, на конец налогового (отчетного) периода.

7. Законами субъектов РФ базовые налоговые ставки по транспортному налогу, предусмотренные в НК РФ, могут быть:

a) увеличены (уменьшены), но не более чем в 5 раз;

b) увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз;

c) увеличены только с учетом потребности субъекта в денежных средствах.

8. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

a) субъектом РФ;

b) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика;

c) налогоплательщиком.

9. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика ЕНВД произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы налога учитывает это изменение:

a) с начала того месяца, в котором произошло это изменение;

b) с начала налогового периода;

c) с начала следующего налогового периода;

d) с начала месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло изменение.

10 Объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом признаются:

a) доходы, уменьшенные на величину расходов;

b) доходы от реализации, уменьшенные на величину расходов;

c) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции.

Вариант 3.

1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

a) организации, налоговые органы, налоговые агенты, таможенные органы;

b) налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые и таможенные органы;

c) налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

2. Объект налогообложения – это:

a) только операции по реализации товаров, работ, услуг;

b) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательно возникает обязанность по уплате налога;

c) прибыль и имущество.

3. Налогообложение НДС по налоговой ставке 10 % производится при реализации:

a) только продовольственных товаров и товаров для детей;

b) продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой, за исключением изданий рекламного или эротического характера, медицинских товаров;

c) только продовольственных и медицинских товаров.

4. Какие из указанных товаров не признаются подакцизными?

a) алкогольная и табачная продукция;

b)природный газ, ювелирные изделия:

c) автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла;

d) прямогонный бензин.

5. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются:

a) российские организации;

b)российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства, и иностранные организации, получающие доход от источника в РФ;

c) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства.

6. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:

a) все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды;

b)все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, кроме удержаний из его дохода по решению суда;

c) все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

7. При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

a) по первоначальной стоимости;

b)по остаточной стоимости;

c) восстановительной стоимости.

8. Налогоплательщики, являющиеся организациями, суммы авансовых платежей по транспортному налогу исчисляют по истечении каждого отчетного периода в размере:

a) одной второй произведения налоговой базы и налоговой ставки;

b) одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки;

c) произведения налоговой базы и налоговой ставки.

9. Выбранный налогоплательщиком объект налогообложения при УСН может изменяться налогоплательщиком:

a) через три года;

b)ежегодно;

c) с начала отчетного периода;

d) не может изменяться в течение всего времени применения УСН.

10. Налоговым периодом по ЕНВД признается:

a) календарный год;

b)полугодие;

c) квартал;

d) месяц.

Вариант 4.

1. Налог – это:

a) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц с целью пополнения федерального бюджета;

b)обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения для налогоплательщика юридически значимых действий, включая выдачу разрешений (лицензий);

c) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

d) задолженность перед бюджетами.

2. Укажите продовольственные товары, облагаемые по ставке 18 %:

a) скот и птица в живом весе;

b)молоко, масло, сахар, крупы, мука;

c) сырокопченые колбасы высшего сорта, белорыбица.

3. Основная ставка налога на прибыль организации:

a) 20 %;

b)24 %;

c) 18 %;

d) 15 %.

4. Какие из указанных доходов физических лиц не подлежат налогообложению НДФЛ?

a) пособия по беременности и родам;

b)пособия по уходу за больным ребенком;

c) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника.

5. При исчислении налога на доходы физических лиц имущественный налоговый вычет при приобретении на территории РФ квартиры предоставляется:

a) в размере фактически произведенных расходов;

b)в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам);

d) в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. руб.

6. Объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается:

a) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств;

b)основные средства и нематериальные активы;

c) внеоборотные и оборотные активы.

7. Какие из указанных расходов не учитываются при определении налоговой базы при УСН?

a) расходы на оплату труда (зарплата начислена, но не выплачена);

b)судебные расходы и арбитражные сборы;

c) расходы на ремонт арендованных основных средств.

8. Переход на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется:

a) по решению каждого субъекта РФ;

b)добровольно;

c) в обязательном порядке.

9. Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН:

a) не ранее чем через три года после утраты права на уплату ЕСХН;

b)не ранее чем через один год после утраты права на уплату ЕСХН.

10. Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, уплату налога производит:

a) в зависимости от срока, на который выдан патент;

b)при получении патента;

c) по окончании срока действия патента;

d) по усмотрению налогоплательщика.

Вариант 5.

1. Местными налогами признаются налоги:

a) устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований;

b)устанавливаемые и вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

c) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ.

2. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации является:

a) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

b)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

c) наиболее ранняя из дат, указанных в пунктах а/ и б/.

3. Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил:

a) 280 тыс. руб.;

b)250 тыс. руб.;

c) 40 тыс. руб.;

d) 100 тыс. руб.

4. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

a) полугодие;

b)первый квартал, второй квартал, третий квартал;

c) первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

5. Земельный налог вводится в действие:

a) в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

b)в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

c) в соответствии с законами субъектов РФ.

6. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения:

a) не может вновь перейти на УСН;

b) вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение УСН;

c) вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через год после того, как он утратил право на применение УСН.

7. При исчислении налога на доходы физических лиц, полученных от реализации иного имущества (автомобилей и др.), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет производится в суммах, полученных от продажи, но не превышающих:

a) в целом 250 тыс. руб.;

b)по каждому объекту – 250 тыс. руб.;

c) по каждому объекту – 125 тыс. руб.;

d) в целом 500 тыс. руб.

8. При патентной системе налогообложения патент выдается:

a) на 3 месяца;

b)на 6 месяцев;

c) по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года;

d) по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12 месяцев не ограничивая календарным годом.

9. Отчетными периодами по ЕСХН признаются:

a) первый квартал, полугодие, девять месяцев;

b)первый квартал, второй квартал, третий квартал;

c) полугодие.

10.По каким видам предпринимательской деятельности не может применяться система налогообложения в виде ЕНВД?

a) розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала более 150 кв. м.;

b) оказание бытовых услуг;

c) размещение рекламы на транспортных средствах.