Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задача 18. Частичная оплата работникам питания в собственной столовой в качестве составляющей заработной платы





Работники ООО «Сладкоежка» обедают в столовой, находящейся на ба-лансе организации. В соответствии с условиями коллективного договора каж-дому работнику выдаются талоны на обед в сумме 50 руб. на каждый день. Ре-альная стоимость обедов колеблется и во многом зависит от выбора сотрудника.

В июне было съедено на 147 000 руб. по талонам, а 118 000 руб. – оплаче-но наличными в кассу.

При этом фактические затраты на съеденное составили 200 000 руб. Решение:

В рассматриваемом случае фактически идет речь о продаже части обе-дов в счет заработной платы, а части – за реальные деньги. Общая сумма вы-ручки с учетом НДС составила …………… руб. (……………руб. + ……………руб.). При этом для целей налогообложения данная сумма может оказаться недостаточно обоснованной (в соответствии со ст.40 НК РФ цены по сделкам между взаимозависимыми лицами подлежат контролю со стороны налоговых органов в случае их отклонения от рыночных цен более чем на 20%).

На счетах бухгалтерского учета при этом необходимо сделать записи:

    Содержание хозяйственной операции   Корреспондирующиесчета       Сумма, руб.  
Д-т   К-т  
Отражены расходы на оплату труда в части обедов, предоставляемых сотрудникам в соответствии с усло-виями коллективного договора. Удержание НДФЛ ина-числение страховых взносов в государственные вне-бюджетные фонды на эту сумму осуществляются в общеустановленномпорядке        
Отражена выручка от реализации обедов,предостав-ляемых сотрудникам в соответствии с условиями кол-лективного договора. Напоминаем, что для целей нало-гообложения эта суммаможет бытьсущественнобольше, с учетом реально существующих рыночных цен        
Отражен НДС с оборотов по реализации обедов, пре-доставляемых сотрудникам в соответствии с условия-ми коллективного договора (265500: 118% × 18%). На-поминаем, что для целей налогообложения эта сумма может быть существенно больше с учетом реальносуществующих рыночныхцен        
Отражена фактическая себестоимость обедов, пре-доставляемых сотрудникам в соответствии с условия-миколлективного договора        
Отражена прибыль от реализации (265500 руб.– 40 500 руб. – 200 000руб.)        

 

Следует отметить, что на практике по данным бухгалтерского учета зачастую получается не прибыль, а убыток. Будут ли прибыль или убыток для целей налогообложения, зависит от того, насколько фактические затраты меньше рыночных цен и придется ли в данном случае применять ст.40 НК РФ.

 

 

Задача 19. Учет расходов на медицинское страхование работников Организация заключила договоры медицинского страхования работников

на год. Сумма уплаченных страховых работников на год. Сумма уплаченных страховых взносов составила 48 000 руб. (по 4 000 руб. за каждый месяц). Для упрощения расчетов допустим, что оплата страховки производится ежемесячно. Расходы на оплату труда за год составили 840 000 руб., из них за 1 квар-

тал – 150 000 руб., за полугодие – 370 000 руб., за 9 месяцев – 600 000 руб. Решение:

Для целей налогового учета суммы расходов в виде страховых взносов бу-дут приниматься в сумме, не превышающей установленного норматива:

1 квартал – …………… руб. (……………руб. × 6%).

При этом фактически уплачено ……………руб. (……………руб. × 3 мес.). Полугодие – ……………руб. (……………руб. × 6%).

При этом фактически уплачено ……………руб. (……………руб. × 6 мес.). 9 месяцев – ……………руб. (……………руб. х 6%).

При этом фактически уплачено ……………руб. (……………руб. × 9 мес.). Год – ……………руб. (……………руб. × 6%).

При этом фактически уплачено ……………руб. (……………руб. × 12 мес.).

Для большей наглядности мы привели поквартальный расчет. На прак-тике лучше делать его ежемесячно (обязательным это требование становит-ся в том случае, если вы применяете ПБУ 18/02).

В бухгалтерском учете организации ежемесячно следует делать записи:

  Содержание хозяйственной операции   Корреспондирующиесчета     Сумма, руб.  
Д-т   К-т  
Перечислены страховые взносы с расчетногосчета        
Начислены страховые взносы на добровольное медицин-ское страхование        

 

 

Date: 2016-01-20; view: 563; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.005 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию