Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задача 15. Реализация товара при использовании кассового метода





ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.

Себестоимость этой продукции – 8 700 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и пе-редачи покупателю расчетных документов.

Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле. Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль оп-

ределяется кассовым методом.

 

Решение:

Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском уче-те проводками:

    Содержание хозяйственной операции   Корреспондирующиесчета       Сумма, руб.  
Д-т   К-т  
Начисленавыручка, подлежащая получению от покупателя        
Начисленналог на добавленную стоимость по проданнойпродукции        
Списана себестоимостьотгруженной продукции        
Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчет-ном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в регистрах бух-галтерскогоучета следует отразить записью:  
Выявлен финансовый результат за январь от продажипродукции (…………… руб. – …………… руб.– …………… руб.)        

 

В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС в данной ситуации следует признать дату отгрузки товаров по-купателю. Выставленный покупателю счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж за январь (1 квартал) и отражению в налоговой декларации по НДС за этот же налоговый период.

Согласно п.2 ст.273 НК РФ, при кассовом методе определения доходов для целей налогообложения прибыли доход считается полученным на дату по-ступления средств на расчетный счет.

Таким образом, за 1 квартал доходов от реализации продукции по усло-виям рассматриваемого примера не получено.

В расходы по производству и реализации продукции, согласно п.3 ст.273 НК РФ, могут быть включены только фактически оплаченные расходы.

Если допустить, что в 1 квартале все расходы на производство продук-ции были оплачены, то в состав расходов для целей налогообложения прибыли следует включить ……………… руб.

Погашение в апреле покупателем задолженности в регистрах бухгалтер-ского учета следует отразить проводкой:

 

 

    Содержание хозяйственной операции   Корреспондирующиесчета       Сумма, руб.  
Д-т   К-т  
Поступилисредства от покупателя        

 

 

Для целей налогообложения прибыли доход от реализации будет отра-жен в регистрах налогового учета за апрель в сумме ……………… руб.

Сумма расходов по производству и реализации продукции за полугодие будет совпадать с суммой расходов за 1 квартал.

Применение кассового метода определения расходов и доходов для нало-

 

 

гообложения прибыли при последующей оплате позволяет отодвинуть пере-числение налога на максимальный срок.

Однако многочисленные технические трудности и ограничения по этому методу (по объему выручки и признанию расходов) вынуждают большинство организаций применять метод начислений.

 

Date: 2016-01-20; view: 642; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.006 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию