Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задача 15. Реализация товара при использовании кассового метода
|
|
ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.
Себестоимость этой продукции – 8 700 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и пе-редачи покупателю расчетных документов.
Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле. Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль оп-
ределяется кассовым методом.
Решение:
Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском уче-те проводками:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующиесчета | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||
| Начисленавыручка, подлежащая получению от покупателя | |||
| Начисленналог на добавленную стоимость по проданнойпродукции | |||
| Списана себестоимостьотгруженной продукции | |||
| Если не принимать во внимание остальные операции, произведенные организацией в отчет-ном периоде, то выявление финансового результата организации за январь в регистрах бух-галтерскогоучета следует отразить записью: | |||
| Выявлен финансовый результат за январь от продажипродукции (…………… руб. – …………… руб.– …………… руб.) |
В соответствии с п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС в данной ситуации следует признать дату отгрузки товаров по-купателю. Выставленный покупателю счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж за январь (1 квартал) и отражению в налоговой декларации по НДС за этот же налоговый период.
Согласно п.2 ст.273 НК РФ, при кассовом методе определения доходов для целей налогообложения прибыли доход считается полученным на дату по-ступления средств на расчетный счет.
Таким образом, за 1 квартал доходов от реализации продукции по усло-виям рассматриваемого примера не получено.
В расходы по производству и реализации продукции, согласно п.3 ст.273 НК РФ, могут быть включены только фактически оплаченные расходы.
Если допустить, что в 1 квартале все расходы на производство продук-ции были оплачены, то в состав расходов для целей налогообложения прибыли следует включить ……………… руб.
Погашение в апреле покупателем задолженности в регистрах бухгалтер-ского учета следует отразить проводкой:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующиесчета | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||
| Поступилисредства от покупателя |
Для целей налогообложения прибыли доход от реализации будет отра-жен в регистрах налогового учета за апрель в сумме ……………… руб.
Сумма расходов по производству и реализации продукции за полугодие будет совпадать с суммой расходов за 1 квартал.
Применение кассового метода определения расходов и доходов для нало-
гообложения прибыли при последующей оплате позволяет отодвинуть пере-числение налога на максимальный срок.
Однако многочисленные технические трудности и ограничения по этому методу (по объему выручки и признанию расходов) вынуждают большинство организаций применять метод начислений.
Date: 2016-01-20; view: 690; Нарушение авторских прав