Задача 14. Реализация товара при использовании метода начислений

ООО «Альфа» в январе отгрузило покупателю продукцию на сумму 11 800 руб., в том числе НДС – 1 800 руб.

Себестоимость этой продукции – 8 700 руб. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю в день ее отгрузки и пе-редачи покупателю расчетных документов.

Деньги от покупателя поступили на расчетный счет продавца в апреле.

Учетной политикой ООО «Альфа» утверждено, что налог на прибыль оп-ределяется по методу начислений.

Решение:

Продажа покупателю продукции будет отражена в бухгалтерском уче-те проводками:

Согласно п.3 ст.168 НК РФ, ООО «Альфа» в пятидневный срок обязано передать покупателю счет-фактуру по проданной продукции с указанием ее стоимости и суммы налога на добавленную стоимость.

Этот счет-фактуру продавец регистрирует в журнале учета выстав-ленных счетов-фактур и отражает в книге продаж за январь.

Для целей налогообложения прибыли сумма дохода от реализации за 1 квартал составит …………… руб. (…………… руб. – …………… руб.), сумма расходов – ……………… руб.

Поступление в II квартале задолженности от покупателя в регистрах бухгалтерского учета следует отразить записью:

Дт Кт ………………… руб.

На величину финансового результата организации и сумму налогов, на-числяемых в апреле – июне, расчеты с покупателем влиять не будут.