Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Сооружение (изготовление) объекта основных средств





Для сооружения (строительства) объекта основных средств организация имеет право привлечь стороннюю специализированную организацию и заклю-чить с ней договор подряда.

Для целей бухгалтерского и налогообложения наличие или отсутствие лицензии у подрядчика роли не играет.

В главе 25 НК РФ не предусмотрено, что затраты относятся на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль в зависимости от того, есть ли у ор-ганизации, оказавшей данные услуги, лицензия на соответствующий вид дея-тельности.

 

 

Задача 1. Выполнение работ по договору подряда из материалов подрядчика ООО «Альфа» заключило договор на строительство объекта со строи-

тельной организацией. Стоимость работ в целом по договору – 10 620 000 руб., в том числе НДС – 1 620 000 руб.

По условиям договора сдачу работ подрядчик производит после выпол-нения работ по всему объекту на основании подписанного акта приемки-передачи выполненных работ.

Оплата строительно-монтажных работ производится путем перечисления аванса в размере 50% от стоимости объекта и перечисления остальных 50% не позднее 10 дней после сдачи объекта.

Срок начала работ – 5 июня. Окончания работ – 20 сентября. Решение:

    Содержание хозяйственной операции   Корреспондирующие счета       Сумма, руб.  
Д-т   К-т  
Перечисление5 июня аванса подрядчику:  
перечисленаванс под выполнение работ        
Согласно п.9 ст.172 НК РФ, сумма налога, предъявленная подрядной организацией при прове-дении капитального строительства, принимается к вычету при перечислении предоплатыи получении счета-фактурыот подрядчика:  
отражен в составеналоговых вычетов НДС с аванса        
Подписание акта приемки-передачи выполненных работ будет отражено записями за 20 сентября:  
приняты строительно-монтажные работы от подряд-чика        
отражена сумма налога на добавленную стоимость попринятым работам        
Согласно п.5 ст.172 НК РФ, на основании счета-фактуры подрядчика после подписания акта приемки-передачи работ мы можем принять квычету предъявленныйподрядчиком НДС. При этом частично сумма этого НДС уже была принята к вычету после перечисления аванса (на основании выписанного подрядчиком счета-фактуры на аванс). На основании пп.3 п.3ст.170 НК РФ принятую ранее к вычету сумму НДС по авансу необходимо восстановить:  

 

 


восстановлена ранее принятая к вычету сумма НДС с аванса(п.12 ст.171 НКРФ и пп.3 п.3 ст.170 НК РФ)        
После этого принимаем всю сумму НДС по счету-фактуре, выставленному поставщику (исполнителем работ)после подписания акта приемки-передачи:  
зачтен НДС по принятымработам        
Перечисление30 сентября оставшихся50% стоимости работпо объекту:  
погашеназадолженность за выполненныеработы        
Допустим, что объект после выполнения всех сопутствующих процедур (приемки госкомисси-ей,регистрации и т. д.) будет введен в эксплуатацию в сентябре:  
отраженввод объекта в эксплуатацию        

 

 

При строительстве объекта устанавливаемое в нем оборудование чаще всего приобретает заказчик. В монтаж подрядчику оно передается по сохран-ной расписке и принимается после монтажа по акту выполненных работ.

В акте подрядчик указывает только стоимость выполненных монтаж-ных и пуско-наладочных работ, без стоимости оборудования.

 







Date: 2016-01-20; view: 490; Нарушение авторских прав



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.008 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию