Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задача 4. Реализация объекта основных средств с убытком
|
|
ООО «Альфа» в июне продает принадлежащий ему объект основных средств. Продажная цена объекта по условиям договора составила 295 000 руб., в
том числе НДС – 45 000 руб.
При этом первоначальная стоимость объекта составила 600 000 руб., сумма начисленной амортизации по данным бухгалтерского учета – 318 750 руб., сумма амортизации для целей налогообложения прибыли – 412 500 руб. Решение:
Реализация объекта в бухгалтерском учете будет отражена проводками:
| Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующиесчета | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||
| Начислена выручка от реализации объекта основных средств | |||
| Отражен НДС по проданному основному средству | |||
| Списанапервоначальная стоимость проданного объекта основных средств |
| Списана амортизация по проданному объекту основныхсредств | |||
| Списана остаточная стоимость проданного основногосредства (…………… руб. – ……………руб.) | |||
| Выявлен финансовыйрезультат от реализации основного средства (……………руб. – ……………руб.– ……………руб.) |
В налоговом учете остаточная стоимость будет равна ……………… руб. (………………руб. – ………………руб.)
Прибыль от реализации объекта для целей налогообложения прибыли со-ставит ……………… руб. (………………руб. – ………………руб.).
Разница между убытком в бухгалтерском учете и прибылью в учете на-логовом составила ………………руб. (………………руб. + ………………руб.).
Она образовалась за счет того, что для целей налогообложения прибыли амортизации начислена как раз на эту сумму больше, чем для целей бухгалтер-ского учета.
В соответствии с п. ПБУ 18/02 разница признается временной налогооб-лагаемой, и от нее за время эксплуатации объекта было начислено отложен-ное налоговое обязательство в размере ………………руб. (………………руб. × 20%).
| Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующиесчета | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||
| Начисление отложенного налогового обязательства в регистрах бухгалтерского учета от-ражалосьзаписями: | |||
| начислено отложенное налоговое обязательствоот выявленной налогооблагаемой временной разницы по начислению амортизации | |||
| При реализации объекта начисленное ранее отложенное налоговое обязательство следует погасить,что в бухгалтерскомучете будет отражено проводкой: | |||
| погашено начисленное ранее отложенное налоговоеобязательство в связи с реализацией объектаосновных средств | |||
| Если не принимать во внимание другие хозяйственные операции, произведенные организацией в отчетном периоде, то от суммы полученного убытка по данным бухгалтерского учета, со-гласно п.20 ПБУ 18/02, следует начислить условный доход по налогу на прибыль в размере ……………… руб. (……………… руб. × 20%) | |||
| начисление условногодохода по налогу на прибыль |
Date: 2016-01-20; view: 794; Нарушение авторских прав