Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?

Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ кредиторской и дебиторской задолженности





Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам[14].

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия[16].

По данным бухгалтерского баланса рассмотрена динамика и структура кредиторской задолженности (см.табл.2.6).

Таблица 2.6 – Динамика и структура кредиторской задолженности

  Виды кредиторской задолженности 2013 г. 2014 г. Абсолютный прирост, тыс.руб. Темп прирос та, %
Сумма, тыс.руб. Удель- ный вес, % Сумма, тыс.руб. Удель- ный вес, %
1. Краткосрочные кредиты 68,5 63,66 -2325 -2,22
2. Расчёты с кредиторами, всего в том числе:     31,5     36,34   +10315   21,39
- расчёты с поставщиками и заказчиками   24,53     29,5   +9959   26,51  
- авансы полученные 0,41 0,72 +529 84,78
- расчёты по налогам и сборам   1,81     1,53   -306   -11,07  
- прочие кредиторы 4,75 4,6 +133 1,83
ИТОГО +7990 5,22

 

Структура кредиторской задолженности показывает, что основную долю занимают краткосрочные кредиты – 63,66%.

За исследуемый период кредиторская задолженность увеличилась на 7990 тыс.руб. (5%).

Увеличилась задолженность перед поставщиками и заказчиками на 9959 тыс.руб.(26,51%), при этом наблюдается одновременное уменьшение производственных запасов на 2893 тыс.руб. (1,31%).

Также увеличилась задолженность по полученным авансам на 529 тыс.руб. (84,78%).

Положительной тенденцией является снижение задолженности по налогам и сборам на 306 тыс.руб. (11%)

Также рассмотрена структура и динамика дебиторской задолженности (см.табл.2.7).



Таблица 2.7 – Структура и динамика дебиторской задолженности

  Виды дебиторской задолженности 2013 г. 2014 г. Абсолютный прирост, тыс.руб. Темп прирос та, %
Сумма, тыс.руб. Удель- ный вес, % Сумма, тыс.руб. Удель- ный вес, %
Расчёты с дебиторами, всего в том числе:                   +7142     18,28  
- с покупателями и заказчиками   58,66     43,68   -2734   -11,93  
- авансы выданные 6,22 16,92 +5391 221,85
- прочие дебиторы 35,12 39,4 +4485 32,68

 

Проведён анализ движения дебиторской задолженности (см.табл.2.8).

Таблица 2.8 – Анализ движения дебиторской задолженности

  Показатели Остаток на начало периода, тыс.руб. Возникло обязательств, тыс.руб. Погашено обязательств, тыс.руб. Остаток на конец периода, тыс.руб.
Дебиторская задолженность, всего в том числе: - просроченная   2735,5   28279,4   27922,3  

 

Дебиторская задолженность занимает удельный вес 17% в структуре оборотных средств.

Основную долю в структуре дебиторской задолженности занимают расчёты с покупателями и заказчиками 43,68%, причём наблюдается снижение её роста на 11,93%.

Доля просроченной задолженности составляет 5% (2311/46220). За исследуемый период её доля снизилась на 2% (2735,5/39078=7%-5%).

Из общего объёма отпущенной продукции оплачено потребителями 558446 руб.

2.1.8 Расчёт продолжительности финансового цикла

Финансовый цикл – это период, который заключён между датой погашения кредиторской задолженности (оплата покупателями полученных материалов и сырья от поставщиков) и датой погашения дебиторской задолженности (поступление средств от покупателей за полученную ими продукцию)[15].

Рассчитана продолжительность финансового цикла (см.табл.2.9).

Таблица 2.9 – Расчёт продолжительности финансового цикла

Показатели 2013 г. 2014 г. Абсолютный прирост
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб. +34335
2. Средне производственные запасы, тыс.руб. -2893
3. Затраты на производство продукции, тыс.руб. +7242
4. Дебиторская задолженность, тыс.руб. +7142
5. Кредиторская задолженность, тыс.руб.       +7990  
6. Время обращения запасов, дни -4
7. Время обращения дебиторской задолженности, дни +3
8. Время обращения кредиторской задолженности, дни +3
9. Продолжительность финансового цикла, дни -4

 



Расчёты показали, что отвлечение средств из оборота составляет 176 дней, в том числе в производственные запасы – на 147 дней, в дебиторскую задолженность – 29 дней.

Денежные средства привлекаются в оборот в виде кредиторской задолженности в среднем на 77 дней.

В целом денежные средства отвлечены из оборота на 99 дней.

Положительной тенденцией является сокращение ПФЦ на 4 дня за счёт ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности в связи с ростом выручки.

Наблюдается сокращение времени обращения запасов на 4 дня за счёт сокращения средне производственных запасов.

 

2.1.9 Группировка актива и пассива по степени ликвидности и определение платёжного баланса

Ликвидность баланса — степень покрытия обязательств организации ее активами, которая отражает скорость возврата в оборот денег, вложенных в различные виды имущества и обязательств. От того, сколько времени займет этот процесс, зависит степень ликвидности [2].

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков[17].

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов (см.табл.2.10).

Таблица 2.10 – Группировка актива и пассива по степени ликвидности и определение платёжного баланса

Актив Пассив Платёжный излишек/недостаток
Группы актива 2013г. 2014г. Абсолютный прирост Группы пассива 2013г. 2014г. Абсолютный прирост 2013г. 2014 г. Абсолютный прирост
А1 -266 П1 -45073 -55654 -10581
А2 П2 -2325 -65822 -56355
А3 -2893 П3 -6403
А4 П4 -85568 -87964 -2396
Итого Итого - - -

 

Расчёты показали:

1) На предприятии наблюдается платёжный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) для покрытия срочных обязательств в сумме 55654 тыс.руб. Причём за исследуемый период увеличился на 10581 тыс.руб. за счёт роста кредиторской задолженности.

2) Наблюдается платёжный недостаток быстрореализуемых активов (А2) для погашения обязательств в виде дебиторской задолженности в сумме 56355 тыс.руб. увеличение активов по этой группе в сумме 9467 тыс.руб связано. с увеличением дебиторской задолженности.

3) Наблюдается платёжный излишек труднореализуемых активов (А3), которые представлены в балансе только производственными запасами. Увеличение активов по этой группе в сумме 3510 тыс.руб. связано со значительным ростом производственных запасов. Поэтому для погашения своих текущих обязательств предприятие должно принять меры по реализации запасов.

4) Постоянные пассивы покрывают внеоборотные активы, что соответствует стратегии предприятия.

 






Date: 2015-10-21; view: 254; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2019 year. (0.006 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию