Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?

Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Характеристика анализируемого предприятия





Компания ООО "Возрождение-1" находится по адресу 412175, Саратовская область, Татищевский район, с Идолга, основным видом деятельности является «Выращивание зерновых и зернобобовых культур».

Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям: «Выращивание масличных культур», «Разведение сельскохозяйственной птицы». Основная отрасль компании - «Производство зерновых». Организации присвоен ИНН 6434912089, ОГРН 1026401176086.

Общество с ограниченной ответственностью «Возрождение-1» организовано в 2001 году.

Специализация - производство племенного яйца мясных кроссов.

07 июня 2012 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №12 Саратовской области внесена запись о реорганизации юридического лица ООО «Возрождение-1» в форме присоединения к нему Общества с ограниченной ответственностью «Племрепродуктор 1 порядка «Зоринский»».

На 01.01.2015 г. В собственности у Общества имеется земельных участков площадью 2307,1965 га .В 2014 г. На ООО «Возрождение-1» содержалась птица родительского стада кросса Хаббард Ф15 Уайт, также птица Росс 78Ф и Росс 14М.На 01.01.2015 г. Племрепродуктор имеет две площадки для выращивания птицы. На площадке с. Идолга 22 птичника .

На второй площадке –п/у Зоринский – 9 птичников. Предприятие оснащено оборудование российского и зарубежного производства.

Применяется напольное и клеточное содержание птицы с автоматической кормораздачей, с применением естественного спаривания и искусственного осеменения.

Хозяйство имеет свой убойный цех, яйцеклад, кормоцех, котельную, лабораторию, гараж, складские помещения, санпропускник, ветеринарный блок, различные виды транспорта и с/х техники. Птицефабрика полностью газифицирована.

Согласно действующей редакции Устава предметом деятельности Общества является:

- выращивание зерновых, технических и прочих с/х культур, не исключенных в другие группировки;

-разведение с/х птицы;

-предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг;



- оптовая торговля зерном, семенам и кормами для с/х животных;

-оптовая торговля живыми животными;

-оптовая торговля молочными продуктами, яйцами, пищевыми маслами, жирами;

-оптовая торговля мясом, мысом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы;

-прочная розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах;

-розничная торговля в палатках и на рынках;

-другие направления деятельности, способствующие достижению уставных целей и не противоречащие действующему законодательству.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательством РФ, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную. Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией) и соответствующие виды деятельности.

2.2 Анализ состава, структуры и динамики показателей бухгалтерского баланса ООО «Возрождение-1»

При анализе имущественного положения на основе формы №1 бухгалтерской отчетности рассчитываются показатели, его характеризующие, определяется их изменение за год и за ряд лет.

К данным показателям относятся:

1. Величина капитала организации (К) – сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации. Она равна итогу бухгалтерского баланса - нетто:

К = итог баланса (валюта баланса)

К ООО «Возрождение-1»= 752 468 000 руб.

2. Собственный капитал (СК) – собственные средства предприятия на определенную дату, которые определяются по итогу раздела №3 баланса или иными словами это раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими предприятию:

СК = итог раздела 3, стр. 1300 (стр. 490)

СК ООО «Возрождение-1»=231 474 000 руб.

3. Собственные оборотные средства (СОС) – величина собственных средств, которые находятся в обороте. Собственные оборотные средства определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Они определяются путем прибавления к собственному капиталу (СК) долгосрочных обязательств (ДО) и вычитания суммы внеоборотных активов (ВА):

СОС = СК + ДО – ВА

СОС = стр.1300 – стр.1100 (стр. 490 – стр. 190)

СОС ООО «Возрождение-1»=231 474 000+180 655 000-374 571 000=

374 571 000 руб.

Этот же показатель можно рассчитать как разность между мобильными (оборотными) активами (ОА) и краткосрочными обязательствами (КО):

СОС = ОА – КО

СОС ООО «Возрождение-1»=404 227 000-366 669 000=37 558 000 руб.

4. Привлеченный (заемный) капитал (ПК) – это сумма долгосрочных (ДО) и текущих обязательств (ТО). Он характеризует размер задолженности предприятия на отчетную дату:

ПК = ДО + ТО

ПК = стр. 1400 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550 (стр. 590 + стр. 610 + стр. 620 + стр. 660)



ПК ООО «Возрождение-1»=150 788 000+363 637 000= 363 637 000 руб.

5. Текущие активы (ТА), или «мобильные активы», «оборотные средства», – характеризуют средства, находящиеся в запасах, затратах, денежных средствах и в дебиторской задолженности, т.е. итог раздела №2 бухгалтерского баланса:

ТА = раздел №2, стр. 1200 (стр. 290)

ТА ООО «Возрождение-1»=423 785 000 руб.

Мобильными активами они называются потому, что в отличие от основных средств и других внеоборотных активов могут быть быстрее, чем другие активы, возвращены в виде денежных средств для расчетов с должниками.

6. Текущие обязательства (ТО) или краткосрочные обязательства, – это задолженность, которую следует погасить в течение года. К этой задолженности относятся краткосрочные займы и кредиты:

ТО = стр. 1510 + стр. 1520 (стр. 610 + стр. 620)

ТО ООО «Возрождение-1»=363 637 000 руб.

7. Долгосрочные активы (ДА), их приятно называть «иммобилизованные активы» – это сумма основных средств и прочих внеоборотных активов, которые в отличие от оборотных средств (мобильных активов) обращаются медленнее и определяются по итогу первого раздела актива баланса:

ДА = итог раздела 1, стр. 1100 (стр. 190)

ДА ООО «Возрождение-1»=328 683 000 руб.

8. Долгосрочные обязательства (ДО) – это кредиты и займы, полученные на длительный период – более одного года. Они показываются в пассиве баланса в разделе №4:

ДО = итог раздела 4, стр. 1400 (стр. 590)

ДО ООО «Возрождение-1»= 150 788 000 руб.

 

 

Таблица 2.1- Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО «Возрождение-1»

Состав активов предприятия НП КП Отклонения
руб. уд.вес руб. уд.вес +/- %
Всего активов 778 798 752 468 -26 330 -3,38
I.Внеоборотные активы
ОС 374 465 48,08 327 686 43,55 -46 779 -4,53
Прочие 0,01 0,13 0,12
Итого по разделу I 374 571 48,09 328 683 43,68 -45 888 -4,41
II.Оборотные активы
Запасы 335 209 43,05 395 416 52,55 60 207 9,5
Дебиторская задолжность 58 876 7,56 16 338 2,17 -42 538 -5,39
Денежные средства 0,01 0,02 0,01
Прочие оборотные активы 10 024 1,29 11 894 1,58 1 870 0,29
Итого по разделу II 404 227 51,91 423 785 56,32 19 558 4,41

 

Общая стоимость имущества организации за 2014 г. уменьшилась на 26 330 тыс.руб. или 3,38%. Это свидетельствует о том, что предприятие снизила свой хозяйственный оборот и свою платежеспособность.

В составе имущества оборотные активы на начало отчетного периода составили 404 227 тыс.руб. За отчетный период они увеличились на 19 558 тыс.руб., а их удельный вес в стоимости активов изменился на 4,41 пункт и стал 56,32%. Это произошло за счет увеличения запасов.

Дебиторская задолженность с начала года уменьшилась на 42 538 тыс.руб., ее удельный вес уменьшился на 5,39 пунктов. Это говорит о том, что клиенты ООО "Возрождение-1" к концу отчетного года сократили свою задолженность перед предприятием. Об этом свидетельствует еще и то, что денежные средства на конец отчетного периода увеличились на 19 000 руб. или 0,01 пункта.

Внеоборотные активы сократились на 45 888 тыс.руб.- это означает, что на предприятии наблюдается тенденция роста оборотных активов и снижение стоимости основных средств.

Первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2014 г. составляла 527 319 тыс.руб., накопленная амортизация составляла 152 854 тыс.руб.

Приобретено и введено в эксплуатацию основных средств в отчетном периоде на сумму 2 069 тыс.руб. начислена амортизация на сумму 48 656 тыс.руб.

Выбыло основных средств в 2014 году на сумму 2 675 тыс.руб.

Первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2015г. составила 526 713 тыс.руб., накопленная амортизация составила 199 027 тыс.руб.

Проведя анализ актива предприятия можно сказать, что имущественное положение ООО "Возрождение-1" в целом стабильно.

Таблица 2.2- Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО «Возрождение-1»

Показатель Наличие использованных источников Структура источников финансирования
НП КП изм. (+/-) НП КП изм.(%)
Всего источников формирования имущества 778 798 752 468 -26 330 -3,38
1.Собственный капитал: 231 474 238 043 6 569 29,72 31,63 1,91
-УК 132 544 132 544 17,02 17,61 0,59
Продолжение таблицы 2.2- Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО «Возрождение-1»
-РК 49 809 49 809 6,39 6,62 0,23
-Переоценка внеоборотных активов 18 349 18 349 2,36 2,44 0,08
-Нр.пр 30 772 37 341 6 569 3,95 4,96 1,01
2.Заемный капитал 547 324 514 425 -32 899 70,28 68,37 -1,91
Краткосрочные обязательства: 366 669 363 637 -3 032 47,08 48,33 1,25
-кредиты и займы 19 770 24 700 4 930 2,54 3,28 0,74
-кредиторская задолжнность 345 956 336 791 -9 165 44,42 44,76 0,34
-резервы предстоящих расходов 2 146 1 203 0,12 0,29 0,17
Долгосрочные обязательства 180 655 150 788 -29 867 23,19 20,04 -3,15
3.Соотношение С и З капитала 2,36 2,16 -0,2

 

В пассиве баланса находят свое отражение источники средств предприятия на определенную дату. Они показываются в разделах: капитал и резервы, долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и краткосрочные пассивы (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).

Причины увеличения имущества предприятий устанавливают в ходе изучения происшедших изменений в составе источников его образования. Поступления, приобретения, создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых раскрывает существо его финансового положения.

На соотношение собственных и заемных средств оказывает влияние ряд факторов, обусловленных внутренними и внешними условиями работы предприятия к выбранной им финансовой стратегии. К числу важнейших факторов относятся различные величины процентных ставок за кредит и ставок на дивиденды, сокращение или расширение деятельности предприятия, накапливание излишних запасов устаревшего оборудования, материалов.

Прибыль отчетного года составила 6 569 тыс.руб.

В момент, когда по условиям договора займа и кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней, Общество осуществляет перевод долгосрочной задолжности в краткосрочную.

По состоянию на 31.12.14 г. краткосрочная кредиторская задолжность уменьшилась на 3 032 тыс.руб. Краткосрочная кредиторская задолжность по состоянию на 31.12.14 г. является текущей. Размер и структура кредиторской задолжности изменяется ежемесячно.

2.3 Анализ ликвидности баланса ООО «Возрждение-1»

Таблица 2.3-Группировка активов и пассивов организации для проведения анализа ликвидности баланса ООО «Возрождение-1»

Актив Пассив Сравнение А и П
  значение     значение
Название группы НМ КМ +/- Название группы НМ КМ +/- Н К
А1-Наиболее ликвидные активы (Ден.средства+Кратк.ф.вложен.) П1-Наиболее срочные обязательства (Кред.зад.+учред+Кратк.обяз.) 345 956 336 791 -3 032 А1 < П1 А1 < П1
А2-Быстро реализуемые активы (Деб.зад.+пр. Об.А) 68 900 28 232 -40 668 П2-Краткосрочные пассивы (Кратк.займы и кред.+прочие) 19 770 24 700 4 930 А2 > П2 А2 > П2
А3-Медленно реализуемые активы (Запасы+НДС+Долг.деб.з.) 335 209 395 416   П3-Долгосочные пассивы (Долгосроч.кред. и займы+IV ) 180 655 150 788 -29 867 А3 > П3 А3 > П3
А4-Трудно реализуемые активы (прочие) 328 683 374 571   П4-Постоянные пассивы (III р.+Доходы буд.пер.+Резерв.предст.расх.) 232 417 240 189 1 203 А4 > П4 А4 > П4
Итого активы 778 798 752 468 -26 330 Итого пассивы 778 798 752 468 -26 330    

 

Неравенство А1>П1 не соблюдается, что говорит о недостатке наиболее ликвидных активов ООО «Возрождение-1».

Неравенство А2>П2 соблюдается, это свидетельствует о превышении быстро реализуемых активов над краткосрочными пассивами. Организация может быть платежеспособной в недалеком будущем.

Неравенство А3>П3 выполнено, значит ООО «Возрждение-1» может быть платежеспособной на период одного оборота оборотных средств после составления баланса.

Также можно заметить соблюдение четвертого неравенства. Выполнение данного неравенства свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

Из таблицы можно сделать вывод о том, что в анализируемых годах баланс предприятия является не абсолютно ликвидным, т.е. предприятию не достаточно активов для покрытия текущих обязательств. Тем не менее предприятие обладает достаточным уровнем ликвидности баланса, чтобы своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам, а так же и в некоторой мере по наиболее срочным обязательствам.


 

Таблица 2.4- Коэффициенты ликвидности баланса ООО «Возрождение-1»

Показатель Формула нахождения Значение изм.+/- Оптимальное значение
НМ КМ
1.коэффициент абсолютной ликвидности =(Ден.средства+Кратк.ЦБ)/ Сумма краткосроч.обязательств 0,0035 0,0033 -0,0002 >0,2
2.промежуточный коэффициент ликвидности =(Ден.средства+Кратк.ЦБ+Деб.зад-ть+прочие)/ Сумма краткосрочных обязательств 0,19 0,078 -0,112 0,7-1,5
3.коэффициент покрытия =Оборотные активы/ Сумма краткосрочных обязательств 1,1 0,56 -0,54 1,5-2

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, долю краткосрочных долговых обязательств, которая может быть покрыта за счет денежных средств, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. У ООО «Возрождение-1» данный показатель находится в критическом значении (<0,05)

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую долю средств организация может использовать для покрытия краткосрочных обязательств в течение определенного периода. Данный показатель находится также в критическом значении и за анализируемый период имеет тенденцию к понижению (-11%).

Коэффициент покрытия показывает, что организация не способна погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов.


2.4 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Возрождение-1»

Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также перед государством. Платежеспособность непосредственно влияет на формы и условия осуществления коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредитов и займов.

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости.

Финансово устойчивым считается такое предприятие, которое за счет собственных средств способно обеспечить запасы и затраты, не допустить неоправданной кредиторской задолженности, своевременно рассчитаться с по своим обязательствам.

Оценка финансовой устойчивости предприятия имеет целью объективный анализ величины и структуры активов и пассивов предприятия и определения на этой основе степени его финансовой стабильности и независимости, а также соответствия финансово-хозяйственной деятельности предприятия целям его уставной деятельности.

Оценка финансовой устойчивости предприятия целесообразно осуществлять поэтапно, на основании комплекса таких показателей.

 

 

Таблица 2.5- Анализ финансовой устойчивости организации на основе относительных показателей.

Показатель Значение показателя Изменение показателя Описание показателя Нормативное значение показателя
НП КП
1.Коэффициент финансового риска 2,36 2,16 -0,2 ЗК/СК <1
2.Коэффициент финансирования   0,42 0,46 0,04 СК/ЗК >1
3.Коэффициент автономии   0,29 0,32 0,03 СК/ВБ 0,6-07
4.Коэффициент финансовой зависимости   0,7 0,68 -0,02 ЗК/ВБ 0,5-0,6 К3+К4=1
5.Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования -0,43 -0,23 0,2 СК-Вн.А/ Запасы   >=0,6-0,8
6.Коэффициент обеспеченности оборотных А собственными средствами -0,35 -0,21 0,14 СК-Вн.А/ Об.А >0,1
7.Коэффициент финансовой устойчивости 0,74 0,77 0,03 СК+ЗК/ВБ >0,8-0,9
8.Коэффициент маневренности собственного капитала -0,62 -0,38 0,24 СК-Вн.А/СК  
9.Индекс постоянного актива 1,61 1,38 -0,23 Вн.А/СК К8+К9=1
10.Коэффициент реальной стоимости имущества. 0,91 0,96 0,05 ОС+Запасы+НЗП/ВБ >0,5

 

Коэффициент финансового риска уменьшился за анализируемый период на 20%, это говорит об ослаблении зависимости предприятия от привлеченного капитала. Имеет место отклонение от нормативного значения в большую сторону, что свидетельствует о зависимости предприятия от привлеченных средств. Тем не менее динамика данного коэффициента за анализируемый период имеет тенденцию к ослаблению зависимости предприятия от привлеченных средств.

Коэффициент финансирования показывает, что 0,42 доли собственных средств приходится на 1 руб. заемных средств. Данный коэффициент имеет отклонение от нормативного значения, но за анализируемый период он увеличился(+4%), что свидетельствует о возрастании доли собственных средств.

Коэффициент автономии имеет отклонений от нормативного значения, но полученный за анализируемый период показатель свидетельствует об уменьшении зависимости от кредиторов по причине увеличения собственного капитала.

Коэффициент финансовой зависимости организации за анализируемый период составил 0,7. Принято считать нормальным значение, равное К3+К4=1 (0,41+0,59=1)

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования показывает, что запасы организации не обеспечены собственными средствами.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами говорит о том, что ООО «Возрождение-1» не обладает достаточной сумой собственного капитала, чтобы покрыть всю стоимость оборотных активов.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что 0,77 имущества финансируется за счет устойчивых источников. Коэффициент за анализируемый период увеличился на 0,03 и приближен к нормативному значению.

Индекс постоянного актива показывает, что 138% собственных средств направляется на покрытие внеоборотных активов, данный коэффициент понизился за анализируемый период (-23%), что говорит о положительной тенденции .

Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, что 0,96 долю в стоимости активов занимает имущество, обеспечивающее основную деятельность предприятия.

2.5 Анализ деловой активности и рентабельности ООО «Возрождение-1»

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств.

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Для анализа рентабельности и деловой активности рассмотрим результаты деятельности ООО «Возрождение-1»

Таблица 2.6- Обзор результатов деятельности ООО «Возрождение-1»

Показатель Значение показателя , тыс.руб. Изменение показателя Среднегодовая величина
тыс.руб (3-2) % 4/2*100
1.Выручка 355 042 386 889 31 847 8,97 370 965,5
2.Расходы по обычным видам деятельности 345 452 347 736 2 284 0,66 346 594
3.Прибыль (убыток) от продаж (1-2) 9 590 12 153 2 563 26,73 10 871,5
4.Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате 20 772 11 795 -8 970 -43,18 16 283,5
5.Прибыль до уплаты процентов и налогов     30 362 23 948 -6 414 -21,12 27 155
Продолжение таблицы 2.6- Обзор результатов деятельности ООО «Возрождение-1»
           
6.Проценты к уплате 24 512 17 379 -7 133 -29,1 20 945,5
7.Прибыль до уплаты налогов 5 850 6 569 12,29 6 209,5
8. Налог на прибыль - - - - -
9.Изменение налоговых активов и обязательств - - - - -
10.Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) 5 850 6 569 12,29 6 209,5

 

Таблица 2.7- Анализ рентабельности ООО «Возрождение-1»

Показатели рентабельности Значение показателя в % Изменение показателя
1. Общая рентабельность (Прибыль до налогообложения/Выручка)*100% 1,65 1,69 0,04
2.Рентабельность продаж (Прибыль от продаж/Выручка)*100% 2,7 3,14 0,44
3. Рентабельность капитала (Чистая прибыль/СК)*100% 2,53 2,76 0,23
4.Рентабельность прямых затрат (Чистая прибыль/Себестоимость)*100% 1,79 1,86 0,07
6.Рентабельность производственных фондов (Прибыль от продаж/ОС+МПЗ) 0,013 0,017 0,04
5. Фондоотдача (Выручка/ОС) 0,95 1,18 0,23

 

Коэффициент общей рентабельности один из наиболее распространенных финансовых коэффициентов из группы коэффициентов рентабельности. Чем больше значение данного коэффициента, тем более эффективны продажи у предприятия. Коэффициент ООО «Возрождение-1» показывает положительное значение, что говорит об эффективности продаж.

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию основной продукции. Коэффициент рентабельности продаж ООО «Возрождение-1» имеет положительное значение и тенденцию к возрастанию.

Нормативного значения коэффициента рентабельности капитала нет, но чем выше рентабельность собственного капитала, тем лучше. Коэффициент рентабельности ООО «Возрождение-1» за анализируемый период возрос, что положительно говорит об эффективности использования собственно вложенных средств.

Коэффициент рентабельности прямых затрат характеризуют эффективность затрат, т.е. какую прибыль получает компания с каждого рубля понесенных прямых затрат. Значение данного коэффициента превышение чистой прибыли над себестоимостью. Коэффициент имеет тенденцию к возрастанию, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Значение коэффициента рентабельности производственных фондов ООО «Возрождение-1» имеет небольшое значение, что говорит о недостаточно эффективной отдаче фондов предприятия.

Фондоотдача характеризует эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача ООО «СЭПО-ЗЭМ» показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств (30%).

Все показатели рентабельности за 2014 год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Таблица 2.8- Расчет показателей деловой активности

Показатель оборачиваемости Значение в днях Коэффициент Изменение в дн.
Оборачиваемость оборотных средств 0,88 0,91 -13
Оборачиваемость запасов 1,06 0,98
Оборачиваемость дебиторской задолжности 6,03 23,68 -44
Оборачиваемость кредиторской задолжности 1,03 1,15 -37
Оборачиваемость активов 0,46 0,52 -92
Оборачиваемость собственного капитала 1,53 1,62 -12
Оборачиваемость денежных средств 0,12 0,13 3008,83 0,01

 

Значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств показывает эффективность использования оборотных активов. Можно заметить рост показателя в динамике, свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных активов в целом по предприятию.

Значение коэффициента оборачиваемости запасов показывает, что ООО «Возрождение-1» недостаточно эффективно использует запасы.

Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолжности характеризует скорость возврата денежных средств за товары, проданные в кредит. Данный коэффициент ООО «Возрождение-1» имеет тенденцию к уменьшению, что свидетельствует об ухудшении работы с дебиторами, эффективности политики цен. Период оборачиваемости кредиторской задолжности за анализируемый период уменьшился на 37 дней.

Значение коэффициента оборачиваемости активов ООО «Возрождение-1» характеризует неэффективность использования ресурсов, но период оборачиваемости имеет тенденцию к уменьшению.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает активность и скорость использования предприятием собственного капитала. Данный коэффициент за анализируемый период незначительно уменьшился, что свидетельствует о замедлении использования собственного капитала.

Снижение оборачиваемости и рост среднего срока оборота денежных средств ООО «Возрождение-1» свидетельствует о нерациональной организации работы предприятия, допускающего замедления использования высоколиквидных активов, основное назначение которых – обслуживание производственно – хозяйственного оборота предприятия.


 

2.6 Анализ вероятности банкротства ООО «Возрождение-1»

Вероятность банкротства предприятия – это одна из оценочных характеристик текущего состояния и обстановки на исследуемом предприятии.

Проводя анализ вероятности ежемесячно, руководство предприятия или технологической цепочки может постоянно поддерживать вероятность на низком уровне.

Поскольку вероятность зависит от ряда показателей, то для положительного результата необходимо следить не за каким-то одним, а за несколькими основными показателями одновременно.

Показатель вероятности банкротства получил название показателя Альтмана по имени своего создателя.

Суть метода заключается в составлении и анализе аддитивной модели вида:

Y= ,

где Y-результирующая функция;

х- элементы показателей.

В формуле Альтмана используются пять переменных:

-х1 = ТА / ВБ – отношение оборотного капитала к сумме активов корпорации;

-х2 = ДК / ВБ – отношение нераспределенного дохода к сумме активов;

-х3 = Посд / ВБ – отношение операционных доходов (до вычета процентов и налогов) к сумме активов;

-х4 = УК / ВБ – отношение рыночной стоимости акций корпорации к общей сумме активов;

-х5 = ВР / ВБ – отношение суммы продаж к сумме активов.

Найдем данные переменные по показателям ООО «Возрождение-1»

х1=423 785/752468=0,56

х2=37 341/752468=0,05

х3=6715/752468=0,09

х4=0

х5=386 889/752468=0,52

х1+х2+х3+х4+х5=0,56+0,05+0,09+0+0,52=1,22

В модели Альтмана применяется метод множественного дискриминантного анализа. Значение Y меньше 1,767, следует отнести ООО «Возрождение-1» к группе потенциальных банкротов.

Для оценки финансовой устойчивости можно пользоваться следующей формулой, адаптированной к российской терминологии:

Y=х1*1,2+х2*1,2+х3*3,3+х4*0,6+х5

Y=0,56*1,2+0,05*1,2+0,09*3,3+0+0,52=0,672+0,06+0,495+0,52=1,747

Степень близости предприятия к банкротству определяется по шкале, представленной в таблице 2.9.

Таблица 2.9- Вероятность банкротства

Значение Вероятность банкротства
менее 1,2 очень высокая
от 1,2 до 1,8 высокая
от 1,8 до 2,7 средняя
от 2,7 до 3,0 низкая

 

ООО «Возрождение имеет высокую вероятность банкротства (1,747), но данное значение приближено к среднему (1,8).

Показатель вероятности банкротства является комплексным показателем, включающим в себя целую группу показателей, характеризующих разные стороны деятельности предприятия: структуру активов и пассивов, рентабельность и оборачиваемость.

На основе комплексного анализа финансового состояния можно сделать предварительные выводы о причинах кризисного состояния предприятия и направления вывода его из кризиса.

2.7 Мероприятия по улучшению основных показателей бухгалтерского баланса ООО «Возрождение-1»

Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов.

Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия.

Эти сведения представляются в бухгалтерском балансе предприятия.

Платежеспособность и ликвидность оказывают положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому они направлены на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Главная цель анализа платежеспособности и кредитоспособности - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения платежеспособности и кредитоспособности.

На основе проведенного анализа финансовой устойчивости можно сделать вывод, что ООО «Возрождение-1» является финансово зависимым от внешних источников финансирования, т.е предприятие недостаточно обеспечено собственными оборотными средствами. Это свидетельствует о нестабильной финансовой устойчивости.

Проведенный анализ платежеспособности и ликвидности позволяет сделать вывод о том, что ООО «Возрождение-1» имеет низкую платежеспособность, т.е. предприятие не готово своевременно погасить свои обязательства и не способно обратить свои текущие активы в денежные средства. Поэтому предприятию стоит проводить более эффективную политику управления денежными потоками.

Финансовая стабилизация ООО «Возрождение-1» в сложившихся условиях должна последовательно осуществляться по следующим основным этапам:

-устранение неплатежеспособности;

-восстановление финансовой устойчивости;

-наращивание объемов прибыли, и соответственно повышение

рентабельности продаж, производства, активов предприятия.


 






Date: 2015-10-19; view: 607; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2019 year. (0.028 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию