Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Типовые корреспонденции счетов по учету затрат на производство
——————————————————————————————————————————————————————————————————————— | |Содержание хозяйственной|Корреспондирую- |Документы, на основа-| | N |операции |щие счета |нии которых производя-| |п/п | |————————————————|тся бухгалтерские за-| | | | дебет | кредит |писи | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————| | Растениеводство | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————| | 1 |Списаны в затраты по| 20-1 | 01-8 |Карточка учета инвен-| | |обычной деятельности мало-| | |таря и хозяйственных| | |ценные основные средства| | |принадлежностей, бух-| | |стоимостью не более 1000| | |галтерская справка | | |руб. за единицу (согласно| | | | | |учетной политике организа-| | | | | |ции) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 2 |Начислена амортизация соб-| 20-1 | 02-1 |Ведомости расчета и| | |ственных основных средств,| | |начисления амортизации| | |непосредственно участвую-| | |по основным средствам| | |щих в производстве продук-| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) | | |ции растениеводства | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 3 |Отражена в составе расхо-| 20-1 | 02-1 |Ведомости расчета и| | |дов растениеводства амор-| | |начисления амортизации| | |тизация объектов доходных| | |по основным средствам| | |вложений в материальные| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) | | |ценности (в учете у лизи-| | | | | |нгодателя по имуществу,| | | | | |находящемуся на его балан-| | | | | |се) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 4 |Начислена амортизация ли-| 20-1 | 02-2 |Ведомости расчета и| | |зингового имущества лизин-| | |начисления амортизации| | |гополучателем, относящего-| | |по основным средствам| | |ся на основные средства,| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) | | |занятые в растениеводстве| | | | | |(при учете этого имущества| | | | | |у него на балансе) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 5 |Начислена амортизация по| 20-1 | 04 |Бухгалтерская справка | | |объектам нематериальных| | | | | |активов путем уменьшения| | | | | |их первоначальной стоимос-| | | | | |ти (организационные расхо-| | | | | |ды, деловая репутация)| | | | | |(доля, приходящаяся на| | | | | |продукцию растениеводства)| | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 6 |Начислена амортизация не-| 20-1 | 05 |Ведомость учета нема-| | |материальных активов, от-| | |териальных активов и| | |носящихся к растениеводст-| | |их амортизации (ф.| | |ву | | |N 72-АПК), бухгалтерс-| | | | | |кая справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 7 |Израсходовано сырье и ма-| 23-1, | 10-1, |Лимитно-заборная ведо-| | |териалы на техническое| 20-1 | 23-3 |мость (ф. N 261-АПК),| | |обслуживание тракторов,| | |накладная внутрихозяй-| | |комбайнов и самоходных| | |ственного назначения| | |машин (вне ремонтной мас-| | |(ф. N 264-АПК); книжка| | |терской) | | |чеков на затраты под-| | | | | |разделения (ф. N 249-| | | | | |АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 8 |Списаны минеральные и| 20-1 | 10-2 |Акт об использовании| | |бактериальные удобрения,| | |минеральных и органи-| | |химикаты и гербициды,| | |ческих удобрений (ф. N| | |использованные в основном| | |262-АПК), книжка чеков| | |производстве | | |на затраты подразделе-| | | | | |ния (ф. N 249-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 9 |Израсходованы нефтепродук-| 20-1 | 10-4 |Учетный лист трактори-| | |ты на работу машинно-трак-| | |стамашиниста (ф. N 133| | |торного парка и стационар-| | |-АПК), книжка чеков| | |ных двигателей в основном| | |на затраты подразделе-| | |производстве | | |ния (ф. N 249-АПК) при| | | | | |различных формах под-| | | | | |рядных и арендных| | | | | |отношений | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 10 |Списана зеленая масса,| 20-1 | 10-7 |Акт приемки грубых и| | |использованная на приго-| | |сочных кормов (ф. | | |товление силоса, сенажа и| | | N СП-17) | | |травяной муки (в течение| | | | | |отчетного периода по пла-| | | | | |новой себестоимости) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 11 |Дописаны или сторнированы| 20-1 | 10-7 |Расчеты себестоимости| | |калькуляционные разницы в| | |продукции растениево-| | |конце года по семенам| | |дства, бухгалтерская| | |озимых культур | | |справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 12 |Списаны семена и посадоч-| 20-1 | 10-8 |Акт расхода семян и| | |ный материал, израсходова-| | |посадочного материала| | |нные на посев и посадку| | |(ф. N СП-13) | | |урожая текущего года в те-| | | | | |чение года по | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 13 |Списан инвентарь и хозяй-| 20-1 | 10-11 |Лимитно-заборная ведо-| | |ственные принадлежности,| | |мость (ф. N 261-АПК),| | |выданные со склада в осно-| | |накладная внутрихозяй-| | |вное производство | | |ственного назначения| | | | | |(ф. N 264-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|———————————————————————————————| | 14 |Отражен перерасход в стои-| 20-1 | 16 |Бухгалтерская справка | | |мости материалов, исполь-| | | | | |зованных на основное про-| | | | | |изводство (при использова-| | | | | |нии счета 16) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 15 |Отражена экономия в стои-| 20-1 | 16 |Бухгалтерская справка | | |мости материалов на умень-| | | | | |шение затрат основного| | | | | |производства сторни-ровоч-| | | | | |ная запись) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 16 |Отнесены суммы НДС по ма-| 20-1 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-| | |териально-производственным| | |ская справка | | |запасам, использованным| | | | | |при изготовлении продук-| | | | | |ции, не облагаемой НДС | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 17 |Отнесены суммы НДС по вы-| 20-1 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-| | |полненным работам, услу-| | |ская справка | | |гам, использованным при| | | | | |производстве продукции, не| | | | | |облагаемой НДС | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 18 |Распределены затраты неза-| 20-1 | 20-1 |Расчеты распределения| | |вершенного производства на| | |затрат незавершенного| | |начало года (зяблевая об-| | |производства растение-| | |работка почвы, лущение| | |водства с приложением| | |жнивья, внесение под зябь| | |актов, указывающих,| | |и пар органических и мине-| | |под какие культуры,| | |ральных удобрений) по| | |выполненные работы| | |культурам урожая текущего| | |внесены удобрения | | |года | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 19 |Распределены по культурам| 20-1 | 20-1 |Расчеты распределения| | |расходы на орошение и осу-| | |общих расходов на оро-| | |шение, которые в течение| | |шение и осушение по| | |года не могли быть отнесе-| | |видам культур | | |ны непосредственно на| | | | | |культуры | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 20 |Распределены по культурам| 20-1 | 20-1 |Расчеты распределения| | |затраты на известкование и| | |затрат на известкова-| | |гипсование почв, выполнен-| | |ние и гипсование по| | |ные за счет собственных| | |отдельным культурам | | |средств и списываемые в| | | | | |течение 5-7 лет | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 21 |Распределена амортизация| 20-1 | 20-1 |Ведомость распределе-| | |основных средств растение-| | |ния амортизации в рас-| | |водства (кроме машинно-| | |тениеводстве (ф. N| | |тракторного парка) по ви-| | |110-АПК) | | |дам культур и незавершен-| | | | | |ного производства | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 22 |Списаны по культурам зат-| 20-1 | 20-1 |Акт на запашку культур| | |раты на зеленые удобрения,| | |на зеленые удобрения,| | |запаханные под другие| | |под другие культуры | | |культуры | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 23 |Распределены по культурам| 20-1 | 20-1 |Расчет распределения| | |затраты на культурно-тех-| | |затрат на культурно-| | |нические мероприятия по| | |технические мероприя-| | |улучшению земель (расчист-| | |тия по улучшению зе-| | |ка площадей от леса, кус-| | |мель | | |тарника, камней, срезка и| | | | | |разделка кочек), выполнен-| | | | | |ные за счет собственных| | | | | |средств и списываемые в| | | | | |течение 5-7 лет | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 24 |Отнесена доля затрат пче-| 20-1 | 20-2 |Расчет распределения| | |ловодства медово-опыли-| | |затрат пчеловодства| | |тельного направления на| | |медово-опылительного | | |культуры растениеводства | | |направления | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 25 |Списаны органические удоб-| 20-1, | 10-2, |Акт об использовании| | |рения, вывезенные на поля| 20-1 | 20-2 |минеральных, органи-| | |и использованные в расте-| | |ческих и бактериальных| | |ниеводстве (навоз, куриный| | |удобрений | | |помет, навозная жижа) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 26 |Отражена стоимость услуг| 20-1 | 23-4, 7 |Путевые листы грузово-| | |вспомогательных произ-| | |го автомобиля (ф. | | |водств, выполненных для| | | N 4-П, 4-С), учетные| | |основного производства| | |листы труда и выпол-| | |(работа грузового и гуже-| | |ненных работ (ф. N 131| | |вого транспорта по пере-| | |-АПК, 32-АПК) | | |возке семян, удобрений и| | | | | |др. грузов) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 27 |Распределены общепроизвод-| 20-1 | 25-1 |Ведомость распределе-| | |ственные расходы растение-| | |ния общепроизводствен-| | |водства по отдельным куль-| | |ных расходов растение-| | |турам и под урожай будущих| | |водства по отдельным| | |лет | | |культурам и под урожай| | | | | |будущих лет | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 28 |Распределены общехозяйст-| 20-1 | 26 |Ведомость распределе-| | |венные расходы, относящие-| | |ния общехозяйственных| | |ся к основному производст-| | |расходов на растение-| | |ву, по отдельным культурам| | |водство | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 29 |Отнесены в состав основно-| 20-1 | 29 |Накопительная ведо-| | |го производства услуги| | |мость учета затрат (ф.| | |обслуживающих производств| | |N 301-АПК), бухгалтер-| | |и хозяйств | | |ская справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 30 |Начислен налог на землю | 20-1 | 68 |Бухгалтерская справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 31 |Отражены отчисления едино-| 20-1 | 69 |Расчетно-платежная | | |го социального налога, от-| | |ведомость (ф. N Т-49),| | |носящегося на растениевод-| | |бухгалтерская справка | | |ство | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 32 |Начислена оплата труда ра-| 20-1 | 70 |Учетный лист труда и| | |ботникам растениеводства | | |выполненных работ (ф.| | | | | |N 131-АПК, 132-АПК),| | | | | |учетный лист тракто-| | | | | |риста машиниста (ф.| | | | | |N 133-АПК), путевой| | | | | |лист трактора (ф.| | | | | |N 134-АПК), расчет на-| | | | | |численной оплаты труда| | | | | |работникам растение-| | | | | |водства, наряд на| | | | | |сдельную работу (ф.| | | | | |N 136-АПК, 137-АПК),| | | | | |ведомость прочих зат-| | | | | |рат и удержаний (ф.| | | | | |N 139-АПК, табель уче-| | | | | |та использованного ра-| | | | | |бочего времени ф.| | | | | |N 140-АПК), расчетно-| | | | | |платежная ведомость| | | | | |(ф. N Т-49-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 33 |Включены в издержки основ-| 20-1 | 76-1 |Договор страхования,| | |ного производства суммы| | |расчет страховых пла-| | |страховых взносов по стра-| | |тежей, бухгалтерская| | |хованию урожая сельскохо-| | |справка | | |зяйственных культур | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 34 |Списаны на увеличение зат-| 20-1 | 94 |Приказ руководителя| | |рат основного производства| | |организации, расчет| | |недостачи в пределах норм| | |норм естественной убы-| | |естественной убыли | | |ли, сличительная ведо-| | | | | |мость результатов ин-| | | | | |вентаризации товарно-| | | | | |материальных ценностей| | | | | |(ф. N ИНВ-19) | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————| | Животноводство | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————| | 1 |Списаны в затраты по ос-| 20-2 | 01-8 |Карточка учета инвен-| | |новной деятельности мало-| | |таря и хозяйственных| | |ценные основные средства,| | |принадлежностей, бух-| | |стоимостью не более 1000| | |галтерская справка | | |руб. за единицу (согласно| | | | | |учетной политике организа-| | | | | |ции) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 2 |Начислена амортизация| 20-2 | 02-1 |Ведомости расчета и| | |собственных основных| | |начисления амортизации| | |средств, непосредственно| | |по основным средствам| | |участвующих в производстве| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) | | |продукции животноводства | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 3 |Отражена в составе расхо-| 20-2 | 02-1 |Ведомости расчета и| | |дов животноводства аморти-| | |начисления амортизации| | |зация объектов доходных| | |по основным средствам| | |вложений в материальные| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) | | |ценности (в учете у лизин-| | | | | |годателя по имуществу, на-| | | | | |ходящемуся на его балансе)| | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 4 |Начислена амортизация ли-| 20-2 | 02-2 |Ведомости расчета и| | |зингового имущества лизин-| | |начисления амортизации| | |гополучателем (при учете| | |по основным средствам| | |этого имущества у него на| | |(ф. N 48-АПК, 49-АПК) | | |балансе), приходящаяся на| | | | | |продукцию животноводства | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 5 |Начислена амортизация по| 20-2 | 04 |Бухгалтерская справка | | |объектам нематериальных| | | | | |активов, приходящаяся на| | | | | |продукцию животноводства,| | | | | |путем уменьшения их перво-| | | | | |начальной стоимости (орга-| | | | | |низационные расходы, дело-| | | | | |вая репутация) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 6 |Начислена амортизация не-| 20-2 | 05 |Ведомость учета нема-| | |материальных активов, от-| | |териальных активов и| | |носящихся к животноводству| | |их амортизации (ф.| | | | | |N 72-АПК), бухгалтер-| | | | | |ская справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 7 |Израсходованы сырье и ма-| 23-1, | 10-1, |Лимитно-заборная ведо-| | |териалы на техническое об-| 20-2 | 23-3 |мость (ф. N 261-АПК),| | |служивание тракторов, ком-| | |накладная внутрихозяй-| | |байнов и самоходных машин| | |ственного назначения| | |(вне ремонтной мастерской)| | |(ф. N 264-АПК); книжка| | | | | |чеков на затраты под-| | | | | |разделения (ф. N 249-| | | | | |АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 8 |Израсходованы медикаменты,| 20-2 | 10-2 |Лимитно-заборная ведо-| | |биопрепараты, а также мо-| | |мость (ф. N 261-АПК),| | |чевина для добавления в| | |накладная внутрихозяй-| | |корм животным | | |ственного назначения| | | | | |(ф. N 264-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 9 |Израсходованы нефтепродук-| 20-2 | 10-4 |Учетный лист тракто-| | |ты на работу машин и меха-| | |риста-машиниста (ф.| | |низмов (доильных устано-| | |N 133-АПК), книжка че-| | |вок, кормораздатчиков и| | |ков на затраты подраз-| | |т.п.) в животноводстве | | |деления (ф. N 249-АПК)| | | | | |при различных формах| | | | | |подрядных и арендных| | | | | |отношений | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 10 |Списаны корма и подстилка,| 20-2 | 10-7 |Ведомость учета расхо-| | |израсходованные для содер-| | |да кормов (ф. N СП-20)| | |жания продуктивных живот-| | |или учетный лист дви-| | |ных (остатки кормов и под-| | |жения животных и рас-| | |стилки производства прош-| | |хода кормов на свино-| | |лых лет - по балансовой| | |водческих комплексах | | |стоимости, урожая текущего| | | | | |года - по плановой се-| | | | | |бестоимости) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 11 |Дописаны или сторнированы| 20-2 | 10-7 |Расчеты себестоимости| | |калькуляционные разницы в| | |продукции растениевод-| | |конце года по израсходо-| | |ства, бухгалтерская| | |ванным кормам производства| | |справка | | |текущего года | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 12 |Отнесена на затраты живот-| 20-2 | 29 |Накладная внутрихозяй-| | |новодства стоимость пище-| | |ственного назначения и| | |вых отходов, полученных от| | |ведомость расхода кор-| | |столовой и буфетов | | |мов | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 13 |Списан инвентарь и хозяй-| 20-2 | 10-11 |Лимитно-заборная ведо-| | |ственные принадлежности,| | |мость (ф. N 261-АПК),| | |выданные со склада в ос-| | |накладная внутрихозяй-| | |новное производство | | |ственного назначения| | | | | |(ф. N 264-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 14 |Отражен перерасход в стои-| 20-2 | 16 |Бухгалтерская справка | | |мости материалов, исполь-| | | | | |зованных на основное про-| | | | | |изводство (при использова-| | | | | |нии счета 16) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 15 |Отражена экономия в стои-| 20-2 | 16 |Бухгалтерская справка | | |мости материалов на умень-| | | | | |шение затрат основного| | | | | |производства (сторнировоч-| | | | | |ная запись) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 16 |Отнесены суммы НДС по ма-| 20-2 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-| | |териально-производственным| | |ская справка | | |запасам, использованным| | | | | |при изготовлении продук-| | | | | |ции, не облагаемой НДС | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 17 |Отнесены суммы НДС по вы-| 20-2 | 19-3 |Расчет НДС, бухгалтер-| | |полненным работам, услу-| | |ская справка | | |гам, использованным при| | | | | |производстве продукции, не| | | | | |облагаемой НДС | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 18 |Отнесена на затраты произ-| 20-2 | 94 |Акт на выбытие живот-| | |водства стоимость павшего| | |ных и птицы (забой,| | |по вине работников живот-| | |прирезка, падеж) (ф. | | |новодства молодняка скота| | | N СП-54) и накладная| | |(кроме стихийных бедствий| | |внутрихозяйственного | | |эпизоотии) | | |назначения (ф. N 264-| | | | | |АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 19 |Отражена стоимость услуг| 20-2 | 23-4,7 |Путевые листы грузово-| | |вспомогательных произ-| | |го автомобиля (ф. | | |водств, выполненных для| | | N 4-П, 4-С), учетные| | |основного производства| | |листы труда и выпол-| | |(работа грузового и гуже-| | |ненных работ (ф. N 131| | |вого транспорта по пере-| | |-АПК, 32-АПК) | | |возке кормов, подстилки) | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 20 |Распределены общепроизвод-| 20-2 | 25-1 |Ведомость распределе-| | |ственные расходы животно-| | |ния общепроизводствен-| | |водства | | |ных расходов животно-| | | | | |водства | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 21 |Распределены общехозяйст-| 20-2 | 26 |Ведомость распределе-| | |венные расходы, относящие-| | |ния общехозяйственных| | |ся к животноводству | | |расходов на животно-| | | | | |водство | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 22 |Отнесены в состав основно-| 20-2 | 29 |Накопительная ведо-| | |го производства услуги об-| | |мость учета затрат (ф.| | |служивающих производств и| | |N 301-АПК), бухгалтер-| | |хозяйств | | |ская справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 23 |Отражены отчисления едино-| 20-2 | 69 |Расчетно-платежная ве-| | |го социального налога, от-| | |домость (ф. N Т-49),| | |носящегося на животновод-| | |бухгалтерская справка | | |ство | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 24 |Начислена оплата труда ра-| 20-2 | 70 |Учетный лист труда и| | |ботникам животноводства | | |выполненных работ (ф.| | | | | |N 131-АПК, 132-АПК),| | | | | |учетный лист тракто-| | | | | |риста-машиниста (ф.| | | | | |N 133-АПК), путевой| | | | | |лист трактора (ф.| | | | | |N 134-АПК), расчет на-| | | | | |численной оплаты труда| | | | | |работникам растение-| | | | | |водства, наряд на| | | | | |сдельную работу (ф.| | | | | |N 136-АПК, 137-АПК),| | | | | |ведомость прочих зат-| | | | | |рат и удержаний (ф.| | | | | |N 139-АПК, табель уче-| | | | | |та использованного| | | | | |рабочего времени ф.| | | | | |N 140-АПК), расчетно-| | | | | |платежная ведомость| | | | | |(ф. N Т-49-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 25 |Включены в издержки основ-| 20-2 | 76-1 |Договор страхования,| | |ного производства суммы| | |расчет страховых пла-| | |страховых взносов по стра-| | |тежей, бухгалтерская| | |хованию падежа животных | | |справка | | | | | | | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————| | Прочие затраты | |———————————————————————————————————————————————————————————————————————| | 1 |Оприходованы полуфабрикаты| 21 | 20-3 |Накладная внутрихозяй-| | |собственного производства | | |ственного назначения| | | | | |(ф. N 264-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 2 |Отражена доля общепроиз-| 21 | 25, 26 |Ведомость распределе-| | |водственных и общехозяйст-| | |ния цеховых расходов| | |венных расходов, приходя-| | |промышленных произ-| | |щихся на изготовление по-| | |водств, ведомость рас-| | |луфабрикатов | | |пределения общехозяй-| | | | | |ственных расходов | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 3 |Отпущены полуфабрикаты в| 20-3, | 21 |Накладная внутрихозяй-| | |производство | 23-1 | |ственного назначения| | | | | |(ф. N 264-АПК); лимит-| | | | | |но-заборная карта (ф. | | | | | | N М-8) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 4 |Отпущены полуфабрикаты на| 25, 26 | 21 |Накладная внутрихозяй-| | |общепроизводственные и об-| | |ственного назначения| | |щехозяйственные нужды | | |(ф. N 264-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 5 |Использованы полуфабрикаты| 23, 29 | 21 |Накладная внутрихозяй-| | |на нужды вспомогательных и| | |ственного назначения| | |обслуживающих производств | | |(ф. N 264-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 6 |Приняты на склад в качест-| 43 | 21 |Накладная внутрихозяй-| | |ве готовой продукции полу-| | |ственного назначения| | |фабрикаты собственного| | |(ф. N 264-АПК) | | |производства | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 7 |Начислена амортизация ос-| 23, 29 | 02, 05 |Ведомость расчета| | |новных средств и нематери-| | |амортизационных отчис-| | |альных активов по вспомо-| | |лений по основным| | |гательным и обслуживающим| | |средствам (ф. N 48-| | |производствам | | |АПК, 49-АПК, 50-АПК),| | | | | |бухгалтерская справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 8 |Отражены списанные ТМЦ для| 23, 29 | 10 |Накладная внутрихозяй-| | |содержания вспомогательнх | | |ственного назначения| | |и обслуживающих произ-| | |(ф. N 264-АПК); отчет| | |водств (ГСМ, запасных час-| | |о движении материаль-| | |тей и комплектующих, ле-| | |ных ценностей (ф.| | |лекарств и биопрепаратов,| | |N 265-АПК), лимитно-| | |кормов и т.д.) | | |заборная карта (ф. | | | | | | N М-8) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 9 |Оказание услуг одним вспо-| 23, 29 | 23, 29 |Расчеты распределения| | |могательным и обслуживаю-| | |выполненных работ| | |щим производством другому | | |(услуг) по их видам,| | | | | |накопительная ведо-| | | | | |мость учета затрат (ф.| | | | | |N 301-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 10 |Начислены налоги по вспо-| 23, 29 | 68 |Бухгалтерская справка | | |могательным и обслуживаю-| | | | | |щим производствам | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 11 |Начислены страховые взносы| 23, 29 | 69 |Расчетно-платежные ве-| | |по обязательному страхова-| | |домости (ф. N Т-49),| | |нию по вспомогательным и| | |бухгалтерская справка,| | |обслуживающим производст-| | |расчеты определения| | |вам | | |доли единого налога по| | | | | |каждому работнику | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 12 |Начислена заработная плата| 23, 29 | 70 |Наряд на сдельную ра-| | |по вспомогательным и об-| | |боту (ф. N 136-АПК,| | |служивающим производствам | | |137-АПК); расчетно-| | | | | |платежные ведомости | | | | | |(ф. N Т-49) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 13 |Оприходованы основные| 08 | 23 |Акты (накладные) при-| | |средства, изготовленные| | |емки-передачи основных| | |вспомогательными производ-| | |средств (ф. N ОС-1),| | |ствами | | |журнал учета затрат | | | | | |в ремонтной мастерской| | | | | |(ф. N 301-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 14 |Оприходованы ТМЦ, изготов-| 10 | 23 |Накладная внутрихозяй-| | |ленные вспомогательными| | |ственного назначения| | |производствами | | |(ф. N 264-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 15 |Отражены услуги, оказанные| 20-1, | 23, 29 |Наряд на сдельную ра-| | |вспомогательными и обслу-| 20-2, | |боту (ф. N 136-АПК,| | |живающими производствами| 20-3, | |137-АПК); путевые лис-| | |растениеводству, животно-| 25, 26,| |ты грузового автомоби-| | |водству, промышленным про-| 29 | |ля (ф. N 4-П, 4-С);| | |изводствам, обслуживающим| | |учетные листы труда и| | |производствам, общехозяй-| | |и выполненных работ| | |ственные и общепроизводст-| | |(ф. N 131-АПК и 132-| | |венные затраты, допроводки| | |АПК) | | |(сторно) амортизационных| | | | | |разниц | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 16 |Списание на общепроиз-| 25, 26 | 02, 05 |Ведомость расчета| | |водственные и общехозяйст-| | |амортизационных отчис-| | |венные расходы амортизации| | |лений по основным| | |основных средств, немате-| | |средствам (ф. N 48-| | |риальных активов | | |АПК, 49-АПК, 50-АПК),| | | | | |бухгалтерская справка | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 17 |Списаны товарно-материаль-| 25, 26 | 10 |Накладная внутрихозяй-| | |ные ценности на общепроиз-| | |ственного назначения| | |водственные и общехозяйст-| | |(ф. N 264-АПК); лимит-| | |венные расходы | | |но-заборная карта (ф. | | | | | | N М-8) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 18 |Услуги вспомогательных и| 25, 26 | 23, 29 |Накопительная ведо-| | |обслуживающих производств,| | |мость учета затрат (ф.| | |списанные на общепроизвод-| | |N 301-АПК), лицевой| | |ственные и общехозяйствен-| | |счет (производственный| | |ные расходы | | |отчет) (ф. N 83-АПК) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 19 |Отнесена стоимость услуг| 25, 26 | 60 | Счет-фактура | | |сторонних организаций | | | | | | | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 20 |Начислены налоги, отнесен-| 25, 26 | 68 |Бухгалтерская справка | | |ные на общепроизводствен-| | | | | |ные и общехозяйственные| | | | | |расходы | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 21 |Начислены обязательные| 25, 26 | 69 |Расчетно-платежные ве-| | |страховые платежи, отне-| | |домости (ф. N Т-49),| | |сенные на общепроизводст-| | |бухгалтерская справка,| | |венные и общехозяйственные| | |расчеты определения| | |расходы | | |доли единого налога| | | | | |по каждому работнику | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 22 |Начислена заработная пла-| 25, 26 | 70 |Расчетно-платежные ве-| | |та, отнесенная на общепро-| | |домости (ф. N Т-49) | | |изводственные и общехозяй-| | | | | |ственные расходы | | | | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 23 |Списаны командировочные| 25, 26 | 71 |Авансовый отчет (ф. | | |расходы | | | N АО-1) | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 24 |Распределение общепроиз-| 20-1, | 25, 26 |Ведомость распределе-| | |водственных и общехозяйст-| 20-2, | |ния цеховых затрат (ф.| | |венных расходов на счета| 20-3, | |N 306-АПК), ведомость| | |производственных затрат | 23, 29 | |распределения общехо-| | | | | |зяйственных расходов | |————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————| | 25 |Включены в потери от брака| 28 | 10, 20, |Акты на выявление за-| | |различного рода расходы | | 23, 25, |бракованной продукции,| | | | | 60 |бухгалтерские справки | ———————————————————————————————————————————————————————————————————————
|