Типовые корреспонденции счетов по учету материальных ценностей

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| |Содержание хозяйственной|Корреспондирую- |Документы, на основа-|

| N |операции |щие счета |нии которых производя-|

|п/п | |————————————————|тся бухгалтерские за-|

| | | дебет | кредит |писи |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 1 |Отражено внутреннее пере-| 10 | 10 |Лимитно-заборная карта|

| |мещение материальных цен-| | |(ф. N М-8); накладная|

| |ностей | | |внутрихозяйственного |

| | | | |назначения (ф. N 264-|

| | | | |АПК); отчет о движении|

| | | | |горючего и смазочных|

| | | | |материалов (ф. N 266-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 2 |Оприходованы материалы и| 10-1 | 15 | Счет-фактура; наклад-|

| |заготовленное сырье по| | |ная внутрихозяйствен-|

| |фактической стоимости (при| | |ного назначения (ф.|

| |использовании счета 15) | | |N 264-АПК); товарнот-|

| | | | |ранспортная накладная|

| | | | |(ф. N М-11); отчет о|

| | | | |движении материальных|

| | | | |ценностей (ф. N 265-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 3 |Оприходовано зерно, пред-| 10-1 | 20-1 |Реестр приема зерна и|

| |назначенное для выработки| | |другой продукции (ф. |

| |комбикорма | | | N СП-2); реестр приема|

| | | | |зерна весовщиком (ф. |

| | | | | N СП-9) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 4 |Оприходован навоз от живо-| 10-2 | 20-2 |Акт на оприходование|

| |тных, помет птицы | | |удобрений; накладная|

| | | | |внутрихозяйственного |

| | | | |назначения (ф. N 264-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 5 |Оприходованы дрова, заго-| 10-4 | 20-3, |Накладная внутрихо-|

| |товленные хозяйственным| | 23-8 |зяйственного назначе-|

| |способом | | |ния (ф. N 264-АПК);|

| | | | |наряд на сдельную ра-|

| | | | |боту (ф. N 136-АПК, ф.|

| | | | |N 137-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 6 |Оприходованы полученные от| 10-7 | 20-1 |Акт приемки грубых и|

| |урожая грубые и сочные ко-| | |сочных кормов (ф. |

| |рма | | | N СП-17); акт на опри-|

| | | | |ходование пастбищных|

| | | | |кормов (ф. N СП-18),|

| | | | |акт на оприходование|

| | | | |пастбищных кормов, уч-|

| | | | |тенных по укосному ме-|

| | | | |тоду (ф. N СП-19) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 7 |Оприходованы семена зерно-| 10-8 | 20-1 |Реестр приема зерна и|

| |вых культур | | |другой продукции (ф. |

| | | | | N СП-2); дневник пос-|

| | | | |тупления сельскохозяй-|

| | | | |ственной продукции (ф. |

| | | | | N СП-14) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 8 |Оприходованы полуфабрикаты| 10-1 | 20-3 |Накладная внутрихо-|

| |собственного промышленного| | |зяйственного назначе-|

| |производства, используемые| | |ния (ф. N 264-АПК);|

| |в дальнейшем производстве | | |отчет о переработке|

| | | | |продукции (ф. N 180-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 9 |Оприходована тара, изгота-| 10-5 | 20-3 |Накладная внутрихо-|

| |вливаемая в организации | | |зяйственного назначе-|

| | | | |ния (ф. N 264-АПК);|

| | | | |наряд на сдельную ра-|

| | | | |боту (ф. N 136-АПК, ф.|

| | | | |N 137-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 10 |Оприходованы запасные час-| 10 | 23-1 |Накладная внутрихозяй-|

| |ти, детали и пр., изготов-| | |ственного назначения|

| |ленные в собственной мас-| | |(ф.N 264-АПК); наряд|

| | | | |на сдельную работу (ф.|

| | | | |N 180-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 11 |Оприходовано фуражное и| 10-7, | 20-1 |Реестр приема зерна и|

| |семенное зерно от урожая| 10-8 | |другой продукции (ф. |

| |текущего года в первонача-| | | N СП-2); реестр приема|

| |льной бункерной массе | | |зерна весовщиком (ф. |

| | | | | N СП-9) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 12 |Сторнирована себестоимость| 10-7, | 20-1 |Акт на сортировку и|

| |неиспользованных отходов и| 10-8 | |сушку продукции расте-|

| |усушки, полученных при| | |ниеводства (ф. N СП- |

| |доработке зерна | | | 12) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 13 |Оприходованы корма, заго-| 10-7 | 20-1 |Акт приемки грубых и|

| |товленные организацией на| | |сочных кормов (ф. N СП |

| |стороне (по фактической| | | -17) |

| |себестоимости заготовки) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 14 |Отражены по итогам года| 10-7, | 20-1 |Расчет себестоимости|

| |калькуляционные разницы на| 10-8 | |продукции растениевод-|

| |остаток кормов и семян | | |ства, бухгалтерские|

| | | | |справки |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 15 |Оприходованы кормовые от-| 10-7 | 20-3 |Отчет о переработке|

| |ходы от переработки сельс-| | |продукции (ф. N 28- |

| |кохозяйственной продукции | | | СП); накладная внутри-|

| | | | |хозяйственного назна-|

| | | | |чения (ф. N 264-АПК)|

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 16 |Отнесена стоимость услуг| 10 | 23-3, |Накладная внутрихозяй-|

| |по транспортировке товар-| | 23-4 |ственного назначения|

| |но-материальных ценностей | | |(ф. N 264-АПК); путе-|

| | | | |вые листы грузового|

| | | | |автомобиля (ф. N 4-П,|

| | | | | ф. N 4-с); трактора|

| | | | |(ф. N 134-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 17 |Оприходованы материалы,| 10 | 29 |Накладная внутрихозяй-|

| |изготовленные в обслужива-| | |ственного назначения|

| |ющих хозяйствах | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 18 |Отражен перевод части го-| 10 | 43 |Акт комиссии на пере-|

| |товой продукции в корма и| | |числение (перевод)|

| |семена | | |сельскохозяйственной |

| | | | |продукции в корма и|

| | | | |семена; накладная вну-|

| | | | |трихозяйственного наз-|

| | | | |начения (ф. N 264-|

| | | | |АПК); |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 19 |Оприходован посадочный ма-| 10-8 | 60 | Счет-фактура, товарно-|

| |териал для закладки много-| | |транспортная наклад-|

| |летних насаждений из пло-| | |ная; накладная внутри-|

| |допитомников | | |хозяйственного назна-|

| | | | |чения (ф. N 264-АПК); |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 20 |Оприходован комбикорм,| 10-7 | 62 |Товарно-транспортная |

| |полученный от заготовите-| | |накладная; накладная|

| |льных организаций в обмен| | |внутрихозяйственного |

| |на зерно | | |назначения (ф. N 264-|

| | | | |АПК); |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 21 |Оприходованы материалы,| 10 | 75 |Накладная внутрихо-|

| |поступившие в счет вклада| | |зяйственного назначе-|

| |в уставный капитал | | |ния (ф. N 264-АПК);|

| | | | |приходный ордер (ф. N |

| | | | | М-4) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 22 |Отражена задолженность по-| 10 | 76, 60 | Счет-фактура, приход-|

| |ставщикам, кредиторам при| | |ный ордер (ф. N М-4);|

| |приобретении ТМЦ | | |накладная внутрихо-|

| | | | |зяйственного назначе-|

| | | | |ния (ф. N 264-АПК);|

| | | | |акт приемки-передачи|

| | | | |на выполненные работы,|

| | | | |услуги, другие докуме-|

| | | | |нты |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 23 |Оприходованы ТМЦ, получен-| 10 | 86 |Накладная внутрихо-|

| |ные в счет целевого финан-| | |зяйственного назначе-|

| |сирования | | |ния (ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 24 |Оприходованы излишки, выя-| 10 | 91 |Инвентаризационная |

| |вленные в процессе инвен-| | |опись товарно-материа-|

| |таризации | | |льных ценностей (ф. N |

| | | | | ИНВ-3) или акт (накла-|

| | | | |дная) приемки-передачи|

| | | | |материалов и сличите-|

| | | | |льная ведомость резу-|

| | | | |льтатов инвентаризации|

| | | | |товарно-материальных |

| | | | |ценностей (ф. N ИНВ- |

| | | | | 19) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 25 |Использованы (списаны) ТМЦ| 08 | 10 |Сметы, накладная вну-|

| |на введение основных| | |трихозяйственного наз-|

| |средств | | |начения (ф. N 264-|

| | | | |АПК); лимитно-заборная|

| | | | |карта (ф. N М-8); тре-|

| | | | |бование-накладная (ф. |

| | | | | N М-11) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 26 |Списана стоимость посадоч-| 08 | 10-8 |Акт расхода семян и|

| |ного материала под закла-| | |посадочного материала|

| |дку многолетних насаждений| | |(ф. N 13-СП); требова-|

| | | | |ние-накладная (ф. N М- |

| | | | | 11) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 27 |Списаны ТМЦ на производст-| 20-1 | 10 |Акт об использовании|

| |во продукции растениеводс-| | |минеральных, органиче-|

| |тва (семена, минеральные| | |ских и бактериальных|

| |удобрения, гербициды, ГСМ| | |удобрений, накладная|

| |и т.д.) | | |внутрихозяйственного |

| | | | |назначения (ф. N 264-|

| | | | |АПК); лимитно-забор-|

| | | | |ная карта (ф. N М-8);|

| | | | |требование-накладная |

| | | | |(ф. N М-11); учетный|

| | | | |лист труда и выполнен-|

| | | | |ных работ; акт расхо-|

| | | | |да семян и посадочного|

| | | | |материала (ф. N 13-СП)|

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 28 |Списаны ТМЦ на производс-| 20-2 | 10 |Требование-накладная |

| |тво продукции животноводс-| | |(ф. N М-11) лимитно-|

| |тва (биопрепараты, лекарс-| | |заборная карта (ф. N М |

| |тва, топливо на отопление| | | -8); накладная внут-|

| |помещений, ГСМ и т.д.) | | |рихозяйственного наз-|

| | | | |начения (ф. N 264-АПК)|

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 29 |Списаны ТМЦ на вспомога-| 23, 29 | 10 |Накладная внутрихо-|

| |тельные и обслуживающие| | |зяйственного назначе-|

| |производства | | |ния (ф. N 264-АПК);|

| | | | |требование-накладная |

| | | | |(ф. N М-11) лимитно-|

| | | | |заборная карта (ф. N М |

| | | | | -8) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 30 |Списаны ТМЦ на общепроиз-| 25, 26 | 10 |Накладная внутрихозяй-|

| |водственные, общехозяйст-| | |ственного назначения|

| |венные расходы | | |(ф. N 264-АПК); требо-|

| | | | |вание-накладная (ф. N |

| | | | | М-11) лимитно-заборная|

| | | | |карта (ф. N М-8) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 31 |Отражена стоимость живот-| 11-2 | 01-5 |Акты на выбраковку|

| |ных основного продуктивно-| | |животных из основного|

| |го стада и рабочего скота,| | |стада (ф. N 106-АПК,|

| |переведенных на откорм | | |ф. N 107-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 32 |Отражена стоимость молод-| 11 | 11 |Акт на перевод|

| |няка, переведенного из| | |животных (ф. N СП-47);|

| |группы в группу | | |акт на перевод живот-|

| | | | |ных из группы в группу|

| | | | |(ф. N 214-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 33 |Оприходован приплод, при-| 11-1 | 20-2 |Акт на оприходование|

| |рост живой массы продукти-| | |приплода животных (ф. |

| |вного скота, допроводки| | | N СП-39); ведомость|

| |(или сторнирование) по| | |взвешивания животных|

| |итогам года калькуляцион-| | |(ф. N СП-43) и расчет|

| |ных разниц | | |определения прироста|

| | | | |живой массы (ф. |

| | | | | N СП-44); расчет себе-|

| | | | |стоимости продукции|

| | | | |животноводства, бухга-|

| | | | |лтерская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 34 |Оприходован приплод рабо-| 11-1 | 23-7 |Акт на оприходование|

| |чего скота (отражены каль-| | |приплода животных (ф. |

| |куляционные разницы в| | | N СП-39); расчет себе-|

| |конце года) | | |стоимости продукции|

| | | | |животноводства, бухга-|

| | | | |лтерская справка |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 35 |Приняты к оплате счета| 11 | 60 | Счет-фактура, товарно-|

| |поставщиков за приобретен-| | |транспортная наклад-|

| |ных животных | | |ная; племенные свиде-|

| | | | |тельства, акт на опри-|

| | | | |ходование животных |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 36 |Списана стоимость живот-| 08 | 11-1 |Акт на перевод|

| |ных, переведенных в осно-| | |животных (ф. N СП-47);|

| |вное стадо | | |акт на перевод живот-|

| | | | |ных из группы в груп-|

| | | | |пу (ф. N 214-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 37 |Отражена стоимость павших| 20-2 | 11 |Акт на выбытие живот-|

| |животных | | |ных и птица (забой,|

| | | | |прирезка, падеж) (ф. |

| | | | | N СП-54), заключение |

| | | | |ветеринарного врача |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 38 |Отражена стоимость живот-| 20-3 | 11 |Акт на выбытие живот-|

| |ных и птицы, забитых на| | |ных и птицы (забой,|

| |предприятии | | |прирезка, падеж) (ф. |

| | | | | N СП-54), накладная|

| | | | |внутрихозяйственного |

| | | | |назначения (ф. N 264-|

| | | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 39 |Отражена стоимость живот-| 90-2 | 11 |Товарно-транспортная |

| |ных, сданных заготовитель-| | |накладная; приемная|

| |ным организациям | | |квитанция заготовите-|

| | | | |льной организации |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Date: 2015-10-18; view: 512; Нарушение авторских прав