Трансфертное ценообразование

Трансферт-цены устанавливаются на услуги структурных единиц банка. Они являются инструментом решения следующих задач:

оценки вклада подразделений в получение реальной бухгалтерской прибыли;

распределения реальной бухгалтерской прибыли пропорционально вкладам подразделений в ее получение;

составления бизнес-планов новых проектов, новых подразделений банка, принятия решений о выходе на новые рынки;

установления себестоимости банковских продуктов. Контрагентами по внутрибанковским сделкам могут быть:

правление банка;

валютное подразделение банка;

кредитное подразделение;

местные и региональные филиалы;

местные и региональные отделения, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание клиентуры;

подразделение ценных бумаг;

подразделение фондово-эмиссионных операций;

подразделение документарного бизнеса;

расчетно-клиринговое подразделение;

подразделение специальных карточных счетов и др.

Для внутрибанковских сделок могут использоваться следующие финансовые ресурсы:

1) остатки на расчетных, текущих счетах клиентов;

2) привлеченные в результате заключения депозитных договоров с клиентами;

3) привлеченные в результате заключения договоров купли-продажи депозитных сертификатов;

4) привлеченные в результате заключения договоров купли-продажи сберегательных сертификатов;

5) привлеченные в результате заключения договоров купли-продажи векселей банка;

6) формирующиеся при просрочке закрытия клиентами договоров, указанных в п. 2-5;

7) неснижаемые остатки на расчетных, текущих счетах клиентов;

8) полученные от реализации акций банка;

9) остатки на счетах "Лоро";

10) ресурсы для кредитования коммерческих сделок (торговое финансирование) клиентов, в том числе для овердрафтного кредитования;

11) ресурсы для финансирования просрочки возврата кредитов;

12) свободные ресурсы по связанным кредитам;

13) свободные ресурсы, возникающие в результате досрочного погашения клиентами своей задолженности перед банком;

14) полученные в качестве выручки от реализации части портфеля ценных бумаг банка;

15) полученные в результате заключения сделок "Репо";

16) ресурсы на счетах "Ностро";

17) полученные в качестве технического овердрафта от банков-корреспондентов;

18) ресурсы для обеспечения документарных операций;

19) ресурсы для обеспечения выданных гарантий и резервных аккредитивов;

20) ресурсы на счетах валютного контроля (валютная выручка, подлежащая обязательной продаже);

21) собственные средства банка (при необходимости);

22) временно свободные ресурсы, предназначенные для проведения операций с расчетными чеками;

23) временно свободные средства, размещенные на карточных счетах клиентов;

24) ресурсы, временно свободные в результате изменения сроков предоставления кредита или других условий размещения;

25) ресурсы для погашения обязательств перед клиентами в результате досрочного завершения ранее заключенных с ними договоров (депозитного, о неснижаемом остатке на счете, досрочного учета векселей).

Примечание: внутрибанковские сделки купли-продажи финансовых ресурсов не осуществляются при предоставлении кредитов под покрытую гарантию (депозит, депозитный или сберегательный сертификат, вексель банка, неснижаемый остаток на расчетном, текущем счете). Расчет внутрибанковской трансфертной цены может проводиться:

а) на основе средневзвешенной стоимости всех пассивов;

б) на базе затрат на привлечение ресурсов;

в) по принципу альтернативных источников или по стоимости финансовых ресурсов на межбанковском рынке. В этом случае трансфертная цена рассчитывается исходя из предположения, что при отсутствии ресурсов для размещения (продажи) их цена приравнивается к средневзвешенной ставке привлечения из альтернативных источников по видам привлекаемых ресурсов. Главное преимущество данного способа заключается в том, что для подразделений, совершающих активные операции, внутренние ресурсы приравнены по цене к внешним ресурсам.