Ревізійна комісія (ревізор). Аудит

13.1. Для перевірок господарсько-фінансової діяльності виконавчого органу Товариства, його управлінь, дочірніх підприємств, філій загальними зборами акціонерів обирається ревізійна комісія (РК) (далі – РК), та може залучатися незалежний аудитор.
В Товаристві з кількістю акціонерів – власників простих акцій до 100 осіб запроваджується посада ревізора (або обирається ревізійна комісія), а в Товаристві з кількістю акціонерів – власників простих акцій більш як 100 осіб обов’язково обирається ревізійна комісія.
Колегіальна (ревізійна комісія) чи одноосібна (ревізор) форма цього контролюючого представницького органу Товариства, кількісний склад та термін його повноважень визначається рішенням зборів при його утворенні та обранні, але не більше, ніж на 5 років.
Обрання персонального складу РК в акціонерному товаристві, яке складається з однієї особи, здійснюється без застосування кумулятивного голосування.
РК обирається з числа фізичних осіб, які мають цивільну дієздатність, діє на підставі статуту та Положення про РК (в разі його прийняття), та виконує свої функції до переобрання.
Рішенням зборів у будь-який час може бути прийняте рішення про дострокове припинення повноважень будь кого з членів РК або усього складу РК та одночасне обрання нових членів.
13.2. Члени РК не можуть бути членами інших органів управління Товариства. Члени РК не можуть входити до складу лічильної комісії Товариства
Права та обов’язки членів РК визначаються актами законодавства, цим статутом, Положенням про РК (в разі його прийняття зборами), а також договором, що укладається з кожним членом РК.
Член РК повинен особисто виконувати свої обов’язки і приймати участь в роботі комісії. Член РК не може переда-вати свої повноваження іншому члену комісії або третім особам.
В разі формування колегіального контролюючого органу – ревізійної комісії, голова ревізійної комісії обирається зборами персонально.
13.3. РК звітує про результати своєї роботи перед Радою та загальними зборами Товариства.
13.4. Загальні збори Товариства не мають права затвердити річний баланс без висновків РК.
13.5. Основна форма роботи РК – перевірки. Перевірки можуть бути плановими або позаплановими.
Планові перевірки здійснюються один раз в три місяці, по закінченні звітного фінансового періоду та складанню виконавчим органом балансу за відповідний фінансовий період (квартал).
13.6. Позапланові (спеціальні) перевірки РК фінансово-господарської діяльності Товариства здійснюються за ініціативою РК, за рішенням загальних зборів, Ради, виконавчого органу або на вимогу акціонерів (акціонера), які на момент подання вимоги сукупно є власниками не менше ніж 10 % простих акцій товариства
Спеціальна перевірка фінансово-господарської діяльності Товариства може проводитися аудитором на вимогу та за рахунок акціонерів (акціонера), які на момент подання вимоги сукупно є власниками не менше ніж 10 % простих акцій Товариства, якщо загальними зборами не буде ухвалено рішення про інші джерела відшкодування витрат на проведення такої перевірки.
13.7. При здійсненні контролю за фінансово-господарською діяльністю директора РК перевіряє:
- достовірність даних, які містяться у фінансовій звітності Товариства за відповідний період;
- відповідність ведення бухгалтерського, податкового, статистичного обліку та звітності встановленому порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності;
- своєчасність і правильність відображення у бухгалтерському обліку всіх фінансових операцій відповідно до встановлених правил та порядку;
- наявність фактів порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності;
- дотримання виконавчим органом наданих йому повноважень щодо розпорядження коштами та майном Товариства, укладання правочинів та проведення фінансових операцій від імені Товариства;
- своєчасність та правильність здійснення розрахунків за зобов’язаннями Товариства та стягнення дебіторської заборгованості перед Товариством;
- зберігання грошових коштів та матеріальних цінностей;
- використання коштів резервного та інших фондів Товариства;
- правильність нарахування та виплати дивідендів;
- дотримання порядку оплати акцій Товариства, якщо такі розрахунки є;
- фінансовий стан Товариства, рівень його платоспроможності, ліквідності активів, співвідношення власних та позичених коштів тощо.
РК по результатам перевірок складає висновки та/або акти ревізійних перевірок.
РК надаються, на її (його) вимогу, всі необхідні для перевірки матеріали, бухгалтерські та інші документи, а також пояснення службових осіб.
13.8. РК, в разі її колегіальної форми, вирішує питання, пов’язані із проведенням перевірок та організацією її роботи, на своїх засіданнях. Засідання проводяться за необхідністю, але не менше одного разу на три місяці, перед початком перевірки а також після її закінчення. Засідання є правомочним, якщо в ньому беруть участь більше половини членів РК. Рішення РК приймається простою більшістю голосів шляхом голосування присутніх на засіданні членів. В разі утворення одноосібного контролюючого органу – Ревізора, він одноосібно приймає рішення по результатам перевірок та складає акт.
Будь який член РК, який має окрему думку про результати перевірки, може висловити її в акті ревізійної перевірки.
13.9. РК має право вносити пропозиції до порядку денного загальних зборів та вимагати скликання позачергових загальних зборів.
Члени РК мають право бути присутніми на загальних зборах, засіданнях Ради та виконавчого органу Товариства, та брати участь в обговоренні питань порядку денного з правом дорадчого голосу.
13.10. РК може клопотати перед Радою про залучення до фінансових перевірок експертів, спеціалістів, аудиторські організації.
13.11. За рішенням загальних зборів робота в складі РК може бути оплачуваною. Розмір цієї оплати визначається загальними зборами та відображається в договорі з членом РК.
13.12. В своїй роботі РК керується цим статутом, положенням про РК (в разі його прийняття) та діючим законодав-ством.
13.13. Товариство, при поданні для реєстрації до ДКЦПФР та публікації для загального відома інформації про результати фінансово-господарської діяльності за попередній рік, повинне для перевірки та підтвердження правильності річної фінансової звітності щорічно залучати аудитора, не пов’язаного майновими інтересами з Товариством чи з його учасниками.
13.14. Аудиторська перевірка діяльності Товариства також має бути проведена на вимогу акціонера (акціонерів), який є власником (власниками) більше ніж 10 % акцій Товариства. У такому разі акціонер (акціонери) самостійно ук-ладає з визначеним ним аудитором (аудиторською фірмою) договір про проведення аудиторської перевірки фінансово-господарської діяльності товариства, в якому зазначається обсяг перевірки.
Витрати, пов’язані з проведенням перевірки, покладаються на акціонера (акціонерів), на вимогу якого проводилася перевірка. Загальні збори акціонерів можуть ухвалити рішення про відшкодування витрат акціонера (акціонерів) на таку перевірку.
Аудиторська перевірка на вимогу акціонера (акціонерів), який є власником більше ніж 10 % акцій Товариства, може проводитися не частіше 2 разів на календарний рік.
У разі проведення аудиту Товариства за заявою акціонера, який є власником більше ніж 10 % акцій товариства, ви-конавчий орган Товариства зобов’язаний надати завірені копії всіх документів за його вимогою протягом 5 днів з дати отримання відповідного запиту аудитора.
13.15. Незалежним аудитором не може бути:
- афілійована особа Товариства;
- афілійована особа посадової особи Товариства;
- особа, яка надає консультаційні послуги Товариству.