Главная Случайная страница



Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника







Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками





 

Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Наличные деньги предприятия могут сдавать:

- непосредственно в кассы учреждений банков;

- через объединенные кассы на предприятиях;

- предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;

- через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность считается сверхлимитной. Для установления лимита предприятие представляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы, и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

В целом порядок сдачи наличных денег и установления лимита кассы для предприятий обобщенно представлен в таблице 1.

 

Таблица 1

Порядок установления сроков сдачи наличных денег и суммы лимитов остатка кассы предприятий в Российской Федерации [43, с. 118]

Срок сдачи наличных денег в банк В каких случаях устанавливается соответствующий срок Сумма лимита в зависимости от сроков сдачи денег в банк
Ежедневно в день поступления наличных денег в кассу предприятия Для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где имеются учреждения банков В размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня
На следующий день Для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы банка не могут ежедневно сдавать наличность В пределах среднедневной выручки наличными деньгами
Один раз в несколько дней Для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии В зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки

Для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).



Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объема кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностях этот срок составляет пять дней.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу выручку на цели, предусмотренные действующим законодательством. Однако они не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Выдача наличных денег предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производится в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков на основании календаря выдач наличных денег.

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют на предприятии соблюдение кассовой дисциплины. При выявлении сверхлимитной наличности или иных нарушений кассовой дисциплины к предприятиям применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством (например, штрафы).

Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителями учреждений банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка, в том числе информации других контролирующих органов.

Для проведения проверки выбираются сведения о поступлении и выдаче наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лимита, наличие разрешения на расходование части выручки на месте, сроки и порядок сдачи наличных денег для зачисления на расчетный счет.



Фактическое наличие денег в кассе предприятия, а также условия хранения наличных денег и ценностей представителем банка не проверяются.

В ходе проверки работник банка должен использовать первичные документы по учету кассовых операций (кассовый журнал, приходно-расходные документы, кассовую книгу), отчеты подотчетных лиц о расходовании подотчетных сумм, товарные чеки, счета, счета-фактуры, отчеты кассира и другие документы. В справке о результатах проверки отражаются: [43, с. 89]

- полнота оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка (полнота оприходования в кассу предприятия наличных средств, полученных в результате хозяйственной деятельности, рассматривается налоговыми органами при проведении проверок соблюдения налогового законодательства);

- полнота и своевременность сдачи денег в кассу учреждения банка, особо — сдача не выплаченной в срок заработной платы и других выплат социального характера;

- соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств;

- соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

- соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия (определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы);

- ведение кассовой книги и других кассовых документов (качество и периодичность составления документов, взаимное соответствие записей).

По результатам проверки делаются выводы и вносятся рекомендации руководству предприятия по устранению недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трех экземплярах (если не выявлено нарушений, — в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным (старшим) бухгалтером и работником банка, производившим проверку.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов нарушений первый экземпляр справки передается органам Госналогслужбы по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности. [12, с. 217]

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. При этом используется определенная классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег (табл. 2).


Таблица 2

Классификация источников поступлений и направлений выдач наличных денег в кредитных организациях Российской Федерации

Приход   Код   Расход   Код  
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации Выдачи на заработную плату
Поступления выручки пассажирского транспорта     Выдачи на стипендии    
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей Выдачи на расходы, не относя­щиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Поступления выручки зрелищных предприятий     Выдачи на выплаты социального характера    
Поступления выручки предприятий, оказывающих прочие услуги     Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов    
Поступления налогов и сборов     Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений    
Поступления от реализации недвижимости     Выдачи на другие цели    
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сбербанка России)     Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сбербанка России)    
Поступления от предприятий Государственного комитета России по связи и информатизации     граждан (кроме Сбербанка России)    
Поступления от учреждений Сбербанка России     Выдачи кредитными организациям и наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций    
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сбербанка России)     Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета России по связи и информатизации    

Окончание табл. 2

Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат     Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других Ценных бумаг (кроме Сбербанка России)  
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютнообменных операций с физическими лицами     Выдачи подкреплений учреждениям Сбербанка России  
Прочие поступления            
Итого по приходу — символы 02 — 32   Итого по расходу — символы 40 — 61    

 

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций.

На основании прогнозов и отчетов о кассовых оборотах коммерческих банков территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Объектами анализа являются:[12, с. 212]

- складывающиеся тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;

- источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;

- скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

- происходящие изменения и тенденции в экономике;

- изменение индекса потребительских цен;

- состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;

- уровень инкассации наличной денежной выручки (особенно торговой), образующейся в сфере потребительского рынка;

- территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращения изъятия) наличных денег;

- неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах;

- результаты банковского контроля за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;

- происходящие изменения в направлениях использования денежных доходов населения и источниках их формирования;

- состояние расходования юридическими лицами средств на заработную плату и выплаты социального характера;

- причины образования просроченной задолженности по выдаче средств на заработную плату и пенсии.

Полученная информация используется для осуществления практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах.









Date: 2015-09-19; view: 863; Нарушение авторских прав



mydocx.ru - 2015-2021 year. (0.018 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию