Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Приложение 1. 3 page
Таблица 29. Определение налогооблагаемой базы для налога на прибыль, рассчитываемого по ставке 20%
| Показатели | Код стр. | I квартал | II квартал | III квартал | IVквартал | За год |
| 1. Доходы от продаж | ||||||
| 1.1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг, т.10с.7 | ||||||
| 1.2. Выручка от продажи основных средств, исх. д. над таб.7 | ||||||
| 1.3. Выручка от продажи ценных бумаг, исх.д. над таб.7 | ||||||
| 1.4. Выручка от продажи прочих активов, исх.д. над таб.7 | ||||||
| 1.5. Всего доходов1.1+…+1.4 | ||||||
| 2. Внереализационные доходы | ||||||
| 2.1. Арендная плата исх.д. над таб.7 | ||||||
| 2.3. Прочие доходы (за исключением дивидендов) исх.д. над таб.7 | ||||||
| 2.4. Всего доходов,2.1.+..+2.3 | ||||||
| 3. Расходы на производство и реализацию | ||||||
| 3.1. Себестоимость реализуемой продукции, управленческие и коммерческие расходы, всего | ||||||
| 3.1.1.В т.ч. себестоимость реализуемой продукции, т.28, с.12 | ||||||
| 3.1.2.Управленческие расходы, т.26 с.7 | ||||||
| 3.1.3.Коммерческие расходы, т.13 с.11 | ||||||
| 3.2. Остаточная стоимость основных реализуемых средств исх.д. над таб.7 | ||||||
| 3.3. Балансовая стоимость реализуемых прочих активов исх.д. над таб.7 | ||||||
| 3.4. Всего расходов,3.1+3.2+3.3 | ||||||
| 4. Внереализационные расходы | ||||||
| 4.1. Налог на имущество исх.д. над таб.7 | ||||||
| 4.2. Процентные расходы по кредитам и займам в пределах норматива (ставки рефинансирования), исх.д. над таб.7 | ||||||
| 4.3. Прочие расходы в пределах норматива (представительские расходы, пользование личным автомобилем, командировочные расходы, на рекламу) исх.д. над таб.7 | ||||||
| 4.4. Всего расходов 4.1.+4.2+4.3 | ||||||
| 5. Налогооблагаемая прибыль (стр.1.5+стр. 2.4 -стр. 3.4 - стр. 4.4) | ||||||
| 6.Налог на прибыль, с.5* 20% /100 |
Таблица 30. Смета налоговых платежей и платежей налогового характера (тыс. руб.)
| Наименование | стр | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | За год |
| Налоги, формирующие затраты на производство и реализацию продукции, услуг, всего 02+06+07. | ||||||
| из них: Страховые взносы во внебюджетные фонды, всего 02+03+04 | ||||||
| в т.ч. начисленные на выплаты: основным работникам производства, т.23с.03. | ||||||
| работникам, обслуживающим производство т.24с. (03+с.09) | ||||||
| управленческому персоналу т.26с.4 | ||||||
| Налог на землю т.24с.11 | ||||||
| Транспортный налог т.24с.10 | ||||||
| Налоги, формирующие операционные расходы, всего | ||||||
| из них налог на имущество предприятия, т.29, с.4.1. | ||||||
| Налог на прибыль, т.29,с.6 | ||||||
| Итого налоговых платежей (стр. 01 + стр. 08 + стр. 10) |
Задолженность по другим налогам на конец года составляла: по налогу на прибыль - 130,7 тыс. руб., налогу на имущество - 2,3, а земельному налогу — 1,5 тыс. руб. Погашение задолженности - I квартал планируемого года.
Налог на имущество в течение года вносится в бюджет в следующие сроки: за I квартал - до 01.05; за II квартал - до 05.08; за III квартал - до 05.11; за IV квартал - до 10.04 следующего года.
Налог на прибыль вносится авансовыми платежами ежемесячно - до 28-го числа следующего месяца. Ежемесячный авансовый платеж устанавливается в сумме 1/3 налога за планируемый квартал. Превышение начисленного налога за квартал над суммой внесенных в этом квартале авансовых платежей отражает величину задолженности предприятия по налогу, которая перечисляется в бюджет в следующем квартале.
Таблица 31. Вспомогательный расчет выплачиваемых сумм и кредиторской задолженности по налогам
| Наименование | стр. | Отч год | квартал | за год | |||
| I | II | III | IV | ||||
| Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||||
| Задолженность постраховым взносам на начало периода | |||||||
| Задолженность постраховым взносам, начисленная на выплаты, всего в периоде (стр. 03+ стр.04+стр. 05) | |||||||
| в том числе: основных работников | |||||||
| вспомогательных работников | |||||||
| управленческого персонала | |||||||
| Перечисляемые суммы страховых взносов и задолженности по нему в квартале, всего (ст. 07+ст. 08+ст. 09) | |||||||
| основных работников | |||||||
| вспомогательных работников | |||||||
| управленческого персонала | |||||||
| Кредиторская задолженность постраховым взносам в данном квартале (стр.01 + стр. 02 - стр. 06) | |||||||
| Налог на землю | |||||||
| Задолженность по Налогу на землю на начало периода | |||||||
| Налог на землю, начисленный, всего в периоде | |||||||
| Перечисляемые суммы налога на землю и задолженности по нему в квартале, всего | |||||||
| Кредиторская задолженность по Налогу на землю в данном квартале (стр.11 + стр. 12 - стр. 13) | |||||||
| Налог на имущество | |||||||
| Задолженность по Налогу на имущество на начало периода | |||||||
| Налог на имущество начисленный, всего в периоде | |||||||
| Перечисляемые суммы налога на имущество и задолженности по нему в квартале, всего | |||||||
| Кредиторская задолженность по Налогу на имущество в данном квартале (стр.15 + стр. 16 - стр. 17) | |||||||
| Транспортный налог | |||||||
| Задолженность по Транспортному налогу на начало периода | |||||||
| Транспортный налог начисленный, всего в периоде | |||||||
| Перечисляемые суммы транспортного налога и задолженности по нему в квартале, всего | |||||||
| Кредиторская задолженность по Транспортному налогу в данном квартале (стр.19 + стр. 20 - стр. 21) | |||||||
| Налог на прибыль | |||||||
| Задолженность по Налогу на прибыль на начало периода | |||||||
| Налог на прибыль начисленный, всего в периоде | |||||||
| Перечисляемые суммы Налога на прибыль и задолженности по нему в квартале, всего | |||||||
| Кредиторская задолженность по Налогу на прибыль в данном квартале (стр.23 + стр. 24 - стр. 25) |
Таблица 32. Бюджет налоговых платежей (тыс. руб.)
| Наименование | стр. | Отчетный год | Планируемый год | ||||
| I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | за год | |||
| 1. Остаток задолженности на начало периода: | |||||||
| - Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||||
| - Налог на землю | |||||||
| -Транспортный налог | |||||||
| -Налог на имущество | |||||||
| -Налог на прибыль | |||||||
| Всего задолженность (стр. 01+ стр. 02 + стр. 03 + стр.04 +стр. 05) | |||||||
| 2. Сумма начисленной задолженности на выплаты: | |||||||
| - Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||||
| -Налог на землю | |||||||
| -Транспортный налог | |||||||
| -Налог на имущество | |||||||
| -Налог на прибыль | |||||||
| Всего начислено (стр.07 + стр.08 + стр.09 + стр.10 + стр. 11) | |||||||
| 3. Перечисления налогов: | |||||||
| - Страховые взносы во внебюджетные фонды | |||||||
| -Налог на землю | |||||||
| -Транспортный налог | |||||||
| -Налог на имущество | |||||||
| -Налог на прибыль | |||||||
| 4.Всего перечислено (стр.13+ стр.14+ стр.15+стр.16+стр. 17) | |||||||
| 4. Остаток кредиторской задолженности на конец периода (стр. 06 + стр.12 - стр. 18) |
Таблица 33. План прибылей и убытков (тыс. руб.)
| Вид расходов | I кв. | IIкв. | IIIкв. | IV кв. | За год | |
| Выручка от продажи продукции, работ, услуг т.29с.1.1. | ||||||
| Себестоимость продукции, работ, услуг (без коммерческих и управленческих расходов т.29 с.3.1.1. | ||||||
| Коммерческие расходы т.29 с.3.1.2. | ||||||
| Управленческие расходы т.29 с.3.1.3. | ||||||
| Прибыль (+), убыток (—) от продаж продукции, работ, услуг (ФРод),с. 01-с.02-с.03-с.04 | ||||||
| Прочие доходы, всего (ПД) исх.д. к т.7 | ||||||
| в том числе: проценты к получению | ||||||
| доходы от участия в других организациях | ||||||
| прочие доходы | ||||||
| Прочие расходы, всего (ПР) исх.д.к т.7 | ||||||
| в том числе: проценты к уплате | ||||||
| налог на имущество | ||||||
| прочие расходы | ||||||
| Общая сумма прибыли (+), убытка (-) (стр. 05 + стр. 06 –стр. 10) | ||||||
| Налог на прибыль т.30,с10 | ||||||
| Чистая прибыль (стр.14-стр. 15) |
Ежегодные отчисления на формирование резервного капитала — 5% от посленалоговой прибыли. Предельный размер резервного капитала согласно уставу предприятия – 25% уставного капитала. Суммы сформированных к началу планируемого года уставного и резервного капитала отражены в разделе III бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» (соответственно 900 и 80 тыс. руб.).
Не распределенная на дивиденды прибыль обеспечивает в планируемом году:
• прирост собственных оборотных средств в сумме 667 тыс. руб. (в I квартале — 0 тыс. руб., во II — 200 тыс. руб., в III — 200 тыс. руб., в IV квартале — 267 тыс. руб.); • капитальные вложения в производственные объекты — 668 тыс. руб. (в I квартале – 168 тыс. руб., во II – 166 тыс. руб., в III — 251,1 тыс. руб., в IV квартале — 82,9 тыс. руб.), финансовые инвестиции -585 тыс. руб., в том числе на покупку облигаций – 27 тыс. руб. (I квартал), вклад в уставный капитал кооператива «Победа» — 558 тыс. руб. (I квартал – 75,3 тыс. руб., II – 100,4 тыс. руб., III квартал -382,3 тыс. руб.), прочие финансовые вложения – 240 тыс. руб. (IV квартал);
• капитальные вложения в социальную сферу (строительстве профилактория) — 132 тыс. руб. Вся сумма отчисляется во II квартале
-На выплату дивидендов физическим лицам направляется оставшаяся часть прибыли, которая распределяется во II и IV кварталах равными долями.
Таблица 34. План распределения прибыли фондовым методом (тыс. руб.)
| Показатели | Код стр. | I квартал | IIквартал | IIIквартал | IVквартал | За год |
| Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности, т.33с.14 | ||||||
| Налог на прибыль,т.33 с.15 | ||||||
| Чистая прибыль, всего т.33с.16 | ||||||
| в том числе: -зачисляется в резервный капитал | ||||||
| -направляется на выплату дивидендов | ||||||
| -формирует нераспределенную прибыль | ||||||
| в том числе: а) фонд собственных оборотных средств | ||||||
| б) фонд производственного накопления | ||||||
| в) фонд социальной сферы | ||||||
| г) фонд финансовых инвестиций | ||||||
| Прочие расходы |
Таблица 35. План распределения прибыли нефондовым методом (тыс. руб.)
| Показатели | Код стр. | I кв. | II кв. | III кв. | IVкв. | За год |
| Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности | ||||||
| Налог на прибыль | ||||||
| Чистая прибыль | ||||||
| Из нее направляется: -в резервный капитал | ||||||
| -на выплату дивидендов | ||||||
| -нераспределенная прибыль | ||||||
| в том числе: а) финансирование капитальных вложений | ||||||
| б) финансовые вложения | ||||||
| в) увеличение оборотных средств | ||||||
| Прочие цели |
Арендная плата поступает ежеквартально в последнем месяце квартала. Расходы на приобретение путевок и выплату материальной помощи осуществляются предприятием в периоде начисления. Перечисление процентов за привлекаемые предприятием кредиты осуществляется в периоде начисления. Остаток денежных средств на конец периода должен составлять не менее 20 тыс. руб. Остаток денежных средств на начало планируемого периода-3 тыс. руб.
Таблица 36. План движения денежных средств по основной деятельности
| Показатели | Код стр. | 1 кв. | II кв. | IIIкв. | IVкв. | За год |
| Поступление денежных средств | ||||||
| в том числе: поступления денежной выручки и дебиторской задолженности (т.11. стр. 08) | ||||||
| Прочие поступления (арендная плата и т.п.) (исх. д. к т.7, п.1,2,3) | ||||||
| Всего денежные поступления (стр.01 + стр. 02) | ||||||
| Выплаты денежных средств | ||||||
| в том числе: оплата коммерческих расходов(т.13.стр.12) | ||||||
| оплата материалов и кредиторской задолженности за них (т.19.стр.7) | ||||||
| выплата средств на заработную плату (т.22.с.04 + т.24 (стр.15+стр. 20) + т.26.стр.08) | ||||||
| перечисление налогов (т.32.стр.19) | ||||||
| оплата общецеховых расходов (без заработной платы с начислениями) т.24.стр.26. | ||||||
| оплата управленческих расходов (без зарплаты с начислениями)(т.26.стр. 10) | ||||||
| прочие расходы (оплата путевок, материальная помощь и т. д.) (исх. д. к т.7, п. 6,7,8) | ||||||
| Всего денежных расходов (стр.04+стр.05+… + стр. 10) | ||||||
| Излишек денежных средств в периоде (стр. 03 –стр. 11) | ||||||
| Недостаток денежных средств в периоде (стр.11.- стр.03) |
Тема 2. Перспективное финансовое планирование
Date: 2015-09-18; view: 282; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |