Приложение 1. 3 page

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

Таблица 29. Определение налогооблагаемой базы для налога на прибыль, рассчитываемого по ставке 20%

Показатели	Код стр.	I квартал	II квартал	III квартал	IVквартал	За год

1. Доходы от продаж
1.1. Выручка от продажи продукции, работ, услуг, т.10с.7
1.2. Выручка от продажи основных средств, исх. д. над таб.7
1.3. Выручка от продажи ценных бумаг, исх.д. над таб.7
1.4. Выручка от продажи прочих активов, исх.д. над таб.7
1.5. Всего доходов1.1+…+1.4
2. Внереализационные доходы
2.1. Арендная плата исх.д. над таб.7
2.3. Прочие доходы (за исключением дивидендов) исх.д. над таб.7
2.4. Всего доходов,2.1.+..+2.3
3. Расходы на производство и реализацию
3.1. Себестоимость реализуемой продукции, управленческие и коммерческие расходы, всего
3.1.1.В т.ч. себестоимость реализуемой продукции, т.28, с.12
3.1.2.Управленческие расходы, т.26 с.7
3.1.3.Коммерческие расходы, т.13 с.11
3.2. Остаточная стоимость основных реализуемых средств исх.д. над таб.7
3.3. Балансовая стоимость реализуемых прочих активов исх.д. над таб.7
3.4. Всего расходов,3.1+3.2+3.3
4. Внереализационные расходы
4.1. Налог на имущество исх.д. над таб.7
4.2. Процентные расходы по кредитам и займам в пределах норматива (ставки рефинансирования), исх.д. над таб.7
4.3. Прочие расходы в пределах норматива (представительские расходы, пользование личным автомобилем, командировочные расходы, на рекламу) исх.д. над таб.7
4.4. Всего расходов 4.1.+4.2+4.3
5. Налогооблагаемая прибыль (стр.1.5+стр. 2.4 -стр. 3.4 - стр. 4.4)
6.Налог на прибыль, с.5* 20% /100

Таблица 30. Смета налоговых платежей и платежей налогового характера (тыс. руб.)

Наименование	стр	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	За год
Налоги, формирующие затраты на производство и реализацию продукции, услуг, всего 02+06+07.
из них: Страховые взносы во внебюджетные фонды, всего 02+03+04
в т.ч. начисленные на выплаты: основным работникам производства, т.23с.03.
работникам, обслуживающим производство т.24с. (03+с.09)
управленческому персоналу т.26с.4
Налог на землю т.24с.11
Транспортный налог т.24с.10
Налоги, формирующие операционные расходы, всего
из них налог на имущество предприятия, т.29, с.4.1.
Налог на прибыль, т.29,с.6
Итого налоговых платежей (стр. 01 + стр. 08 + стр. 10)

Задолженность по другим налогам на конец года составляла: по налогу на прибыль - 130,7 тыс. руб., налогу на имущество - 2,3, а земельному налогу — 1,5 тыс. руб. Погашение задолженности - I квартал планируемого года.

Налог на имущество в течение года вносится в бюджет в следующие сроки: за I квартал - до 01.05; за II квартал - до 05.08; за III квартал - до 05.11; за IV квартал - до 10.04 следующего года.

Налог на прибыль вносится авансовыми платежами ежемесячно - до 28-го числа следующего месяца. Ежемесячный авансовый платеж устанавливается в сумме 1/3 налога за планируемый квартал. Превышение начисленного налога за квартал над суммой внесенных в этом квартале авансовых платежей отражает величину задолженности предприятия по налогу, которая перечисляется в бюджет в следующем квартале.

Таблица 31. Вспомогательный расчет выплачиваемых сумм и кредиторской задолженности по налогам

Наименование	стр.	Отч год	квартал	за год
I	II	III	IV
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Задолженность постраховым взносам на начало периода
Задолженность постраховым взносам, начисленная на выплаты, всего в периоде (стр. 03+ стр.04+стр. 05)
в том числе: основных работников
вспомогательных работников
управленческого персонала
Перечисляемые суммы страховых взносов и задолженности по нему в квартале, всего (ст. 07+ст. 08+ст. 09)
основных работников
вспомогательных работников
управленческого персонала
Кредиторская задолженность постраховым взносам в данном квартале (стр.01 + стр. 02 - стр. 06)
Налог на землю
Задолженность по Налогу на землю на начало периода
Налог на землю, начисленный, всего в периоде
Перечисляемые суммы налога на землю и задолженности по нему в квартале, всего
Кредиторская задолженность по Налогу на землю в данном квартале (стр.11 + стр. 12 - стр. 13)
Налог на имущество
Задолженность по Налогу на имущество на начало периода
Налог на имущество начисленный, всего в периоде
Перечисляемые суммы налога на имущество и задолженности по нему в квартале, всего
Кредиторская задолженность по Налогу на имущество в данном квартале (стр.15 + стр. 16 - стр. 17)
Транспортный налог
Задолженность по Транспортному налогу на начало периода
Транспортный налог начисленный, всего в периоде
Перечисляемые суммы транспортного налога и задолженности по нему в квартале, всего
Кредиторская задолженность по Транспортному налогу в данном квартале (стр.19 + стр. 20 - стр. 21)
Налог на прибыль
Задолженность по Налогу на прибыль на начало периода
Налог на прибыль начисленный, всего в периоде
Перечисляемые суммы Налога на прибыль и задолженности по нему в квартале, всего
Кредиторская задолженность по Налогу на прибыль в данном квартале (стр.23 + стр. 24 - стр. 25)

Таблица 32. Бюджет налоговых платежей (тыс. руб.)

Наименование	стр.	Отчетный год	Планируемый год
I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	за год

1. Остаток задолженности на начало периода:
- Страховые взносы во внебюджетные фонды
- Налог на землю
-Транспортный налог
-Налог на имущество
-Налог на прибыль
Всего задолженность (стр. 01+ стр. 02 + стр. 03 + стр.04 +стр. 05)
2. Сумма начисленной задолженности на выплаты:
- Страховые взносы во внебюджетные фонды
-Налог на землю
-Транспортный налог
-Налог на имущество
-Налог на прибыль
Всего начислено (стр.07 + стр.08 + стр.09 + стр.10 + стр. 11)
3. Перечисления налогов:
- Страховые взносы во внебюджетные фонды
-Налог на землю
-Транспортный налог
-Налог на имущество
-Налог на прибыль
4.Всего перечислено (стр.13+ стр.14+ стр.15+стр.16+стр. 17)
4. Остаток кредиторской задолженности на конец периода (стр. 06 + стр.12 - стр. 18)

Таблица 33. План прибылей и убытков (тыс. руб.)

Вид расходов	I кв.	IIкв.	IIIкв.	IV кв.	За год
Выручка от продажи продукции, работ, услуг т.29с.1.1.
Себестоимость продукции, работ, услуг (без коммерческих и управленческих расходов т.29 с.3.1.1.
Коммерческие расходы т.29 с.3.1.2.
Управленческие расходы т.29 с.3.1.3.
Прибыль (+), убыток (—) от продаж продукции, работ, услуг (ФРод),с. 01-с.02-с.03-с.04
Прочие доходы, всего (ПД) исх.д. к т.7
в том числе: проценты к получению
доходы от участия в других организациях
прочие доходы
Прочие расходы, всего (ПР) исх.д.к т.7
в том числе: проценты к уплате
налог на имущество
прочие расходы
Общая сумма прибыли (+), убытка (-) (стр. 05 + стр. 06 –стр. 10)
Налог на прибыль т.30,с10
Чистая прибыль (стр.14-стр. 15)

Ежегодные отчисления на формирование резервного капитала — 5% от посленалоговой прибыли. Предельный размер резервного капитала согласно уставу предприятия – 25% уставного капитала. Суммы сформированных к началу планируемого года уставного и резервного капитала отражены в разделе III бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» (соответственно 900 и 80 тыс. руб.).

Не распределенная на дивиденды прибыль обеспечивает в планируемом году:

• прирост собственных оборотных средств в сумме 667 тыс. руб. (в I квартале — 0 тыс. руб., во II — 200 тыс. руб., в III — 200 тыс. руб., в IV квартале — 267 тыс. руб.); • капитальные вложения в производственные объекты — 668 тыс. руб. (в I квартале – 168 тыс. руб., во II – 166 тыс. руб., в III — 251,1 тыс. руб., в IV квартале — 82,9 тыс. руб.), финансовые инвестиции -585 тыс. руб., в том числе на покупку облигаций – 27 тыс. руб. (I квартал), вклад в уставный капитал кооператива «Победа» — 558 тыс. руб. (I квартал – 75,3 тыс. руб., II – 100,4 тыс. руб., III квартал -382,3 тыс. руб.), прочие финансовые вложения – 240 тыс. руб. (IV квартал);

• капитальные вложения в социальную сферу (строительстве профилактория) — 132 тыс. руб. Вся сумма отчисляется во II квартале

-На выплату дивидендов физическим лицам направляется оставшаяся часть прибыли, которая распределяется во II и IV кварталах равными долями.

Таблица 34. План распределения прибыли фондовым методом (тыс. руб.)

Показатели	Код стр.	I квартал	IIквартал	IIIквартал	IVквартал	За год
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности, т.33с.14
Налог на прибыль,т.33 с.15
Чистая прибыль, всего т.33с.16
в том числе: -зачисляется в резервный капитал
-направляется на выплату дивидендов
-формирует нераспределенную прибыль
в том числе: а) фонд собственных оборотных средств
б) фонд производственного накопления
в) фонд социальной сферы
г) фонд финансовых инвестиций
Прочие расходы

Таблица 35. План распределения прибыли нефондовым методом (тыс. руб.)

Показатели	Код стр.	I кв.	II кв.	III кв.	IVкв.	За год
Прибыль от хозяйственно-финансовой деятельности
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Из нее направляется: -в резервный капитал
-на выплату дивидендов
-нераспределенная прибыль
в том числе: а) финансирование капитальных вложений
б) финансовые вложения
в) увеличение оборотных средств
Прочие цели

Арендная плата поступает ежеквартально в последнем месяце квартала. Расходы на приобретение путевок и выплату материальной помощи осуществляются предприятием в периоде начисления. Перечисление процентов за привлекаемые предприятием кредиты осуществляется в периоде начисления. Остаток денежных средств на конец периода должен составлять не менее 20 тыс. руб. Остаток денежных средств на начало планируемого периода-3 тыс. руб.

Таблица 36. План движения денежных средств по основной деятельности

Показатели	Код стр.	1 кв.	II кв.	IIIкв.	IVкв.	За год

Поступление денежных средств
в том числе: поступления денежной выручки и дебиторской задолженности (т.11. стр. 08)
Прочие поступления (арендная плата и т.п.) (исх. д. к т.7, п.1,2,3)
Всего денежные поступления (стр.01 + стр. 02)
Выплаты денежных средств
в том числе: оплата коммерческих расходов(т.13.стр.12)
оплата материалов и кредиторской задолженности за них (т.19.стр.7)
выплата средств на заработную плату (т.22.с.04 + т.24 (стр.15+стр. 20) + т.26.стр.08)
перечисление налогов (т.32.стр.19)
оплата общецеховых расходов (без заработной платы с начислениями) т.24.стр.26.
оплата управленческих расходов (без зарплаты с начислениями)(т.26.стр. 10)
прочие расходы (оплата путевок, материальная помощь и т. д.) (исх. д. к т.7, п. 6,7,8)
Всего денежных расходов (стр.04+стр.05+… + стр. 10)
Излишек денежных средств в периоде (стр. 03 –стр. 11)
Недостаток денежных средств в периоде (стр.11.- стр.03)

Тема 2. Перспективное финансовое планирование

⇐ Предыдущая 1 2 345 Следующая ⇒

Date: 2015-09-18; view: 349; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2025 year. (0.722 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию