Приложение 1. 1 page

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

"РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ"

СМОЛЕНСКИЙ ФИЛИАЛ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

С.М. Сапожникова

Финансы и кредит

Рабочая тетрадь

Для специальностей

Финансы и кредит

Смоленск 2009

УДК _____

ББК ______

С ____

Рецензент: Шевцова Т.П., и.о. зав. кафедрой бухгалтерского учета Смоленской государственной сельскохозяйственной академии, к.э.н., доцент.

Рабочая тетрадь предназначена для специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (в торговле и общественном питании).

В рабочей тетради рассматриваются актуальные проблемы финансов на микроуровне. Особое внимание уделено текущему и перспективному планированию финансовых результатов. Особое внимание уделено оперативному управлению, в том числе составлению платежного календаря и кассового плана.

Кратко и последовательно представлены основные вопросы курса финансы и кредит в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта.

Рабочая тетрадь по дисциплине Финансы и кредит рекомендована к изданию кафедрой экономики и бухгалтерского учета Смоленского филиала «Российского университета кооперации», протокол № 8 от 21.04.09 г.

Печатается по решению редакционно-издательского совета филиала. Протокол № 3 от 27 апреля 2009г.

Пособие издаётся в авторской редакции.

Ó АНО ВПО ЦС РФ

"Российский университет

кооперации"

Смоленский филиал, 2009

Ó Сапожникова С.М., 2009

Тема 1. Текущее финансовое планирование

Таблица 1. Состав и структура затрат на производство продукции за прошлый год

Согласно плану выпуска продукции намечается увеличение объемов производства на 10% против прошлого года. При этом объем незавершенного производства на начало года составил 135,0 тыс., а на конец планируемого года ожидается в сумме 255,9 тыс. руб. на конец I квартала — 150 тыс. руб., II квартала — 180 тыс. руб., III квартала — 220 тыс. руб.).

Таблица 2.Смета затрат на производство и реализацию продукции

Фактическая производственная себестоимость остатков товарной продукции на начало года по данным бухгалтерского баланса составила 99,0 тыс. руб. Производственная себестоимость остатков готовой продукции на конец планируемого года ожидается в сумме 321,0 тыс. руб.

Таблица 3. Расчет производственной себестоимости реализуемой продукции

С учетом рыночного спроса организация запланировала продать 5000 единиц продукции А по цене 3164 руб. за единицу и 2000 единиц продукции В по цене 1650 руб. за единицу.

Таблица 4.План реализации продукции

По данным бухгалтерского учета за прошлый год переменные коммерческие расходы составили 0,25% в выручке от продажи продукции. Постоянные коммерческие расходы на маркетинг, рекламу и другие цели составили 120,0 тыс. руб. Запланированная на предстоящий год выручка от продаж составляет 19120,0 тыс. руб. Составление сметы коммерческих расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 5).

Таблица 5. Смета коммерческих расходов

Таблица 6.План финансовых результатов от реализации продукции(тыс. руб.)

1. Предприятие планирует продать в I квартале оборудование. Его балансовая стоимость составляет 102 тыс.руб., начисленный износ - 52 тыс. руб., ожидаемая выручка от реализации без учета косвенных налогов - 90 тыс. руб.

2. В III квартале будут проданы пять акций балансовой стоимостью 5 тыс. руб. из портфеля ценных бумаг. Предполагаемая выручка от их реализации — 7,5 тыс. руб.

3. Организация предоставляет в аренду часть складского помещения. Ежеквартальный размер арендной платы по договору -20 тыс. руб.

4. Во II и IV кварталах будут получены дивиденды от ОАО «Красный Октябрь» по 3,9 тыс. руб. в каждом. В IV квартале планируется получение процентов по облигациям, выпущенным ОАО «Интер». Доход составит 2,4 тыс. руб.

5. В составе операционных расходов планируется налог на имущество. Ставка налога - 2%. Ожидаемая среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году — 2500 тыс. руб. Сумма налога в I квартале составляет 20% годовой величины, во II и III кварталах - по 25%, в IV квартале - 30%.

6. В составе внереализационных расходов планируются социальные расходы и благотворительность. Социальные расходы включают:

• материальную помощь молодым семьям и малообеспеченным работникам в сумме 160,0 тыс. руб. (в течение года распределяется равномерно);

• приобретение путевок в санатории на сумму 200 тыс. руб. (в I квартале - 100,0 тыс. руб., во II - 50 тыс. руб., в III - 20 тыс. руб., в IV квартале - 30,0 тыс. руб.);

• помощь на индивидуальное жилищное строительство в размере 350,0 тыс. руб. (в I квартале — 180,0 тыс. руб., во II - 70,0 тыс. руб., в III и IV кварталах —по 50,0 тыс. руб.).

7. Ожидаемая сумма процентов за привлекаемый краткосрочный кредит составит в I квартале 5,8 тыс. руб., во II - 8 тыс. руб., в III - 10,0 тыс. руб., в IV квартале - 2,0 тыс. руб. Проценты за долгосрочный кредит ожидаются в сумме 60,0 тыс. руб. в IV квартале.

8. Сумма средств на благотворительные цели планируется в размере 160 тыс. руб. (I квартал).

Планирование прочих доходов и расходов рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 7).

Таблица 7. План прочих доходов и расходов

Date: 2015-09-18; view: 957; Нарушение авторских прав