Перемещение товаров с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации

44. Согласно ст. 363 Таможенного кодекса РФ, лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу, таможенные брокеры (представители), владельцы складов временного хранения, владельцы таможенных складов и таможенные перевозчики обязаны представлять для таможенного контроля в таможенные органы документы и сведения, представление которых предусмотрено в соответствии с таможенным кодексом.

45. Предметом анализируемой формы контрабанды выступают документы и средства таможенной идентификации.

46. Под документами здесь следует понимать все виды документов, о которых говорит Таможенный кодекса:

- транспортные (перевозочные) - коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках;

- коммерческие - счетфактура (инвойс), отгрузочные и упаковочные листы и иные документы, которые используются в соответствии с международными договорами РФ, законодательством РФ или обычаями делового оборота при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности и которые в силу закона, соглашения сторон или обычаев делового оборота используются для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, если из Таможенного кодекса РФ не вытекает другое;

- таможенные - документы, составляемые исключительно для таможенных целей (ст. 11 Таможенного кодекса РФ).

47. По последней разновидности документов могут быть ограничения в их возможности выступить предметом анализируемой формы контрабанды. Ограничения связаны только с тем, может ли конкретный таможенный документ служить способом, при его обманном использовании, необходимым основанием для осуществления незаконного перемещения товаров или иных предметов через таможенную границу. Так, представляется, что обман, например, в транзитной декларации или документах, необходимых для помещения товаров на склад временного хранения, не свидетельствует о действиях, составляющих контрабанду. Вместе с тем подделка указанных документов может влечь уголовную ответственность при наличии всех признаков состава по другим статьям УК РФ, например, по ст. 292 или 327 УК РФ.

48. В Таможенном кодексе оговаривается, какие именно документы представляются таможенному органу, например, различными перевозчиками:

- при международной перевозке автомобильным транспортом - документы на транспортное средство, международная товаротранспортная накладная, имеющиеся коммерческие документы на перевозимые товары (ст. 73 Таможенного кодекса РФ);

- при международной перевозке морским (речным) транспортом - общая декларация, декларация о грузе, декларации о судовых припасах, декларации о личных вещах экипажа судна, судовая роль, список пассажиров, документ, предписываемый Всемирной почтовой конвенцией, коносаменты или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора морской (речной) перевозки (ст. 74 Таможенного кодекса РФ);

- при международной перевозке воздушным транспортом - стандартный документ перевозчика, предусмотренный международными соглашениями в области гражданской авиации (генеральная декларация), документ, содержащий сведения о перевозимых на борту воздушного судна товарах (грузовая ведомость), документ, содержащий сведения о бортовых припасах, авиагрузовые накладные, документ, содержащий сведения о перевозимых на борту пассажирах и об их багаже (пассажирская ведомость), документ, предписываемый Всемирной почтовой конвенцией (ст. 75 Таможенного кодекса РФ);

- при международной перевозке железнодорожным транспортом - железнодорожная накладная, имеющиеся у перевозчика коммерческие документы на перевозимые товары (ст. 76 Таможенного кодекса РФ).

49. При декларировании товаров представляются следующие основные документы:

- договоры международной купли-продажи или другие виды договоров, заключенных при совершении внешнеэкономической сделки, а в случае совершения односторонних внешнеэкономических сделок - иные документы, выражающие содержание таких сделок;

- имеющиеся в распоряжении декларанта коммерческие документы;

- транспортные (перевозочные) документы;

- разрешения, лицензии, сертификаты и (или) иные документы, подтверждающие соблюдение ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

- документы, подтверждающие происхождение товаров, в установленных законом случаях;

- платежные и расчетные документы;

- документы, подтверждающие сведения о декларанте и иных лицах, указанных в Таможенном кодексе РФ (ст. 131 Таможенного кодекса РФ).

Все перечисленные документы могут быть предметом анализируемой формы контрабанды.

50. Идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения цифровой, буквенной и иной маркировки, идентификационных знаков, проставления штампов, взятия проб и образцов, описания товаров и транспортных средств, составления чертежей, изготовления масштабных изображений, фотографий, иллюстраций и т.д. (ст. 390 Таможенного кодекса РФ).

51. Обманное использование документов или средств таможенной идентификации состоит в представлении таможенному органу поддельных документов, недействительных документов, а также документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам и транспортным средствам, а также использование поддельного средства таможенной идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и транспортным средствам.

52. Под поддельными документами и средствами таможенной идентификации понимают фальшивые документы и средства идентификации, не являющиеся подлинными ни по форме, ни по содержанию, изготовленные специально для совершения преступления.

53. Недействительными признаются документы без надлежащих реквизитов - печатей, подписей, дат; просроченные документы; документы, выполненные не на специальном бланке, если он требуется.

54. К документам, полученным незаконным путем, относят документы, полученные при помощи взятки, угроз, физического принуждения, обмана.

55. Документы, содержащие недостоверные сведения, - это документы, выполненные на подлинном бланке, с надлежащими реквизитами, но содержащие ложные сведения. Можно говорить о действительных по форме, но порочных по содержанию документах.

56. Документы или средства идентификации, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам, являются подлинными, но не имеют отношения к перемещаемым предметам.

57. По этой форме контрабанды таможенный орган вводится в заблуждение относительно количества, качества и т.д. перемещаемых товаров с помощью указанных документов или средств таможенной идентификации.

Date: 2015-08-24; view: 605; Нарушение авторских прав