Методические рекомендации построения системы бюджетов

В методических рекомендаций нами разработан макет положения о бюджетировании для производственного предприятия среднего бизнеса. Данный формат положения может быть рекомендован для практической разработки бюджетов организаций любых сфер деятельности.

1. Ведение

ООО «XXX» (далее – Общество) было образовано xx июня 2001 года в результате приватизации государственного предприятия. Общество действует на основании Законодательства РФ.

По состоянию на 1.01.2013г. Общество состоит из аппарата управления, трех структурных подразделений на правах производств, 10 региональных филиалов. В текущем году предполагается реорганизации предпрития путем укрупнения существующих региональных районных подразделений в три укрупненных филиала.

В связи с необходимостью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности, улучшения контроля денежных потоков, вовлечения в процесс планирования и бюджетирования большего количества руководителей и работников общества.

25 декабря 2012года руководство компании приняло решение о разработке и внедрении новой системы бюджетирования.

Целью настоящего документа является изложение концепции бюджетирования ООО, подробное описание всех значимых составляющих системы бюджетирования, концепцию центров ответственности, процедуры бюджетирования и бюджетную модель.

Первая глава Положения о бюджетировании ООО (далее – Положение) должна содержать концепции ситемы и описывать:

- цели и задачи системы бюджетирования;

- принципы распределения ответственности и создания бюджетных единиц;

- основные параметры бюджета общества;

- основные форматы бюджетной отчетности;

- специфические принципы и подходы к бюжетированию.

Вторая глава Положения определяет принципы формирования, организации и работы Бюджетного комитета общества

Третья глава «Центры ответственности» дает определение центров ответственности в компании, описывает матричную структуру организации бюджетного процесса, состоящую из бюджетных единиц, центров ответственности и аналитических центров.

Четвертая глава посвящена подробному описанию процедур бюджетирования по этапам составления, согласования, утверждения, исполнения и контроля бюджета.

В следующей главе могут быть изложены рекомендации по возможному развитию системы бюджетирования в долгосрочной перспективе.

В приложении к настоящему Положению приведены разработанные и рекомендованные для использования в рамках процесса бюджетирования формы планирования и отчетности, аналитические формы, список нормативов и другая полезная информация.

В силу важности инвестиционной составляющей деятельности общества рекомендуется установить четкие формализованные принципы и процедур планирования инвестиций и принятия инвестиционных решений. Для этого может быть разработано отдельное Положение об инвестиционном паланировании.

2. Глава 1. Концепция системы бюджетирования

2.1. Цели и задачи системы бюджетирования

Бюджет – это набор планов, выраженных в финансовых и/или количественных показателях.

Это может быть бюджет для компании или ее подразделений на определенный промежуток времени.

Основной целью системы бюджетирования является эффективная организация процесса управления деятельностью общества и его структурных подразделений посредством планировании контроля для и анализа экономических показателей деятельности.

Задачи системы бюджетирования общества:

- Планирование.

Организация процесса планирования позволяет заранее определить конкретные проблемы в деятельности Общества и планировать ряд мер по их решению;

- Координация.

Консолидирует бюджеты структурных единиц предпрития в бюджет Общества и координирует работу подразделений;

- Авторизация.

Система центров ответственности создана для наделения руководства подразделений и аппарата управления Общества правами и обязанностями, которые позволяют им осуществлять руководство в рамках утвержденных бюджетов.

Оценка деятельности

Результаты выполнения бюджетных показателей представляют собой базу для оценки эффективности деятельности руководитедей подразделений и компании

- Мотивация.

Вовлечение большого количества сотрудников в процесс планирования и контроля позволяет повысить их заинтересованность в результатах своего труда и всей финансово-хозяйственной деятельности общества;

- анализ и контроль.

В рамках ситемы осуществляется посредством сравнения планируемых и фактических показателей, а также путем нормирования.