Расходы на оплату труда

Следующим шагом является планирование расходов на оплату труда и выбор численности персонала по категориям работников. Расходы на оплату труда - элемент себестоимости продукции, в котором отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты. Для того чтобы рассчитать численность работников необходимо знать фонд рабочего времени одного рабочего. Календарный фонд времени составляет 365 дней. С учетом расчета количества выходных дней, а также неявок на работу по причинам болезни, отпусков, а также прочих неявок разрешенных законодательством, число рабочих дней в году составило 252 дня, одна рабочая смена продолжительностью 8 часов [6]. Исходя из этого, был рассчитан эффективный фонд времени одного рабочего, который составил час. Эти данные в последующем будут использованы при расчете численности рабочих предприятия по производству мучных изделий ООО КексоМопс.

Таблица 11-Расчёт фонда рабочего времени одного рабочего

Далее необходимо рассчитать трудоемкость готовой продукции. Трудоемкость относится к ключевым экономическим показателям и позволяет дать оценку эффективности использования рабочего времени при производстве товаров или услуг, а также при выполнении каких-либо работ. Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда. Этот коэффициент говорит о том, сколько рабочего времени нужно затратить для изготовления одной единицы продукции. Фактически, трудоемкость отражает сумму трудозатрат на выпущенный объем продукции. Ее рассчитывают для анализа производства, выявления резервов снижения трудозатрат. Таким образом, от расчетов трудоемкости зависит обоснованность расчетов всех других трудовых производственных показателей, поэтому расчеты требуют высокой точности [7].

При расчете данного показателя в курсовом проекте, были взяты данные о ранее рассчитанной выручке предприятия по производству свечей с цветным пламенем ООО «КексоМопс» из табл.12, так как для определения трудоемкости готовой продукции необходимо знать средний выпуск продукции за год.

Таблица 12-Расчёт трудоёмкости готовой продукции

В целях повышения эффективности деятельности административно- управленческого персонала на предприятии предусмотрена смешанная форма оплаты труда. В качестве базы, относительно которой будет определяться переменная часть оплаты труда, выступает величина выручки. Расчет численности рабочих произведен на основании трудоемкости продукции (таблица 13).

Таблица 13-Расчёт численности рабочих

На основании численности рабочих, рассчитанной в таблице 13, произведем расчет ФЗП основных производственных рабочих, принимая в расчет среднюю часовую тарифную ставку 100руб./час.(таблица 14).

Таблица 14-Расчёт сдельной расценки и годового фонда заработной платы основных производственных рабочих-сдельщиков

Расчет годового ФЗП вспомогательных рабочих рассчитаем в соответствии с производственным календарем рабочего времени на год, который составляет 1677час. И часовой тарифной ставки 100руб./час (таблица 15).

Таблица 15-Расчёт годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Далее рассчитаем фонд заработной платы рабочих. Он рассчитывается с учетом премиального фонда заработной платы рабочих. Данные о расчетах приведены в таблице 16.

Таблица 16-Расчёт фонда заработный платы рабочих

Всего годовой фонд заработной платы рабочих на год составляет 3254тыс.руб., в т.ч. производственных рабочих 2700тыс.руб., вспомогательных рабочих 553тыс.руб.

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих был рассчитан исходя из сведений о статистике средней заработной платы в Санкт-Петербурге на сегодняшний день (таблица 17).

Таблица 17-Расчёт годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих

Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих составит 2910тыс.руб.

Следующим шагом является планирование труда и заработной платы. План по труду и заработной плате (годовой план) предприятия включает планирование показателей производительности труда, расчет численности промышленно-производственного персонала по категориям работающих, планирование фонда заработной платы, расчет средней заработной платы работающих. Правильная организация заработной платы на предприятии должна обеспечивать опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы, а также простоту исчисления заработков. После установления фонда заработной платы для каждой категории работников была определена средняя заработная плата на плановый период. На основании полученных ранее данных был посчитан годовой план по труду и заработной плате. Расчеты приведены в таблице 18.

Таблица 18-Годовой план по труду и заработной плате

Среднемесячная заработная плата по предприятию составит 30312,5руб., общий годовой заработной платы в организации - 2910тыс.руб.

Планирование амортизации

Oбъектами для начисления амoртизации являются oснoвные средства, нахoдящиеся в oрганизации на праве сoбственнoсти, хoзяйственнoгo ведения и oперативнoгo управления.

Нoрма амoртизации при линейнoм метoде начисления, рассчитывается пo фoрмуле:

K = 1 / n * 100%, (1)

где К – нoрма амoртизации;

n – срoк пoлезнoгo испoльзoвания oснoвнoгo средства в месяцах.

Сумма амoртизации равна прoизведению нoрмы амoртизации и первoначальнoй стoимoсти oснoвнoгo средства[7].

Таблица 19-Расчет сумм амортизации оборудования (линейный метод)

СПИ - срок полезного использования оборудования

ПС - первоначальная стоимость оборудования

НА - норма амортизации годовая

Планирование прочих затрат на предприятии

Прочие затраты на предприятии состоят в основном из: аренды производственных помещений, склада и офиса, коммунальных и транспортных расходов, рекламы. Расчет прочих затрат произведен в таблице 20.

Таблица 20-Планирование прочих затрат на предприятии

В подготовительный период планируется выполнить следующий объем работ:

• заключение договора на аренду помещения;

• заключение договора на закупку необходимого для организации производственного процесса оборудования;

• ремонт помещения;

• монтаж оборудования;

• подбор персонала;

• получение разрешения на продажу продуктов питания и оказание услуг в сфере общественного питания.

Расчет объема инвестиций в основные средства представлен в таблице 21.

Таблица 21-Инвестиции в основные средства и нематериальные активы, тыс. руб.

Для закупок сырья, материалов необходимы оборотные средства в размере 218,56тыс. руб. Общая сумма средств за 4 мес. составляет 1040,37 тыс. руб. (таблица 22).

Таблица 22-Инвестиции в оборотные средства предприятия тыс. руб.