Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как противостоять манипуляциям мужчин? Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?

Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Инкассовое поручение





Инкассовое поручение (форма № 0401071) является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

· в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· для взыскания по исполнительным документам;

· в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Учет операций по счету 51 «Расчетный счет»

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на активном счете 51 «Расчетный счет».

Для учета операций, отражаемых на счете 51 «Расчетный счет», в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Все записи в этих регистрах ведутся на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним документов, полученных от других предприятий, на основании которых списаны или зачислены средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета – это копия лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Она отражает движение денежных средств на расчетном счете предприятия.



В выписке указывается:

- номер расчетного счета клиента;

- дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же является входящим остатком для последующей выписки);

- номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;

- корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;

- суммы по дебету и кредиту;

- остаток наличия средств на дату выписки.

 

Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
     
Сальдо начальное   Оплата счетов поставщиков и подрядчиков Дебет
   
Поступление денег от покупателей и заказчиков Поступление денег в кассу с расчетного счета
Кредит Дебет
   
Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет Произведены платежи по налогам и сборам
Кредит Дебет
       
Источник увеличения денежных средств на расчетном счете Источник уменьшения денежных средств на расчетном счете
Кредит Дебет
       
   
Сальдо конечное      
           

 

Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:

- по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть уменьшение своего долга (списания, выдача наличными);

- по кредиту – приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.

Бухгалтер предприятия, обрабатывая выписки должен помнить об этом и записывать поступившие суммы и остаток по дебету счета, а списания – по кредиту.

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом «Погашено». На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

В журнале-ордере № 2 отражаются обороты по кредиту счета 51, обороты по дебету счета записываются в разных журналах-ордерах, а контролируются ведомостью № 2.

Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Итоговые обороты и сальдо по журналу-ордеру и ведомости переносятся в конце месяца в главную книгу на счет 51.

Первичный документ Содержание операции Корреспондирующие счета
Д К
Денежные суммы, поступившие на расчетный счет
Платежное поручение (к нам) Получены деньги от покупателей, в т.ч. авансы под поставку товаров
Ордер на сдачу денег в банк Сданы в банк денежные средства из кассы (выручка от продажи, депонентские суммы и т.п.)
Платежное поручение (к нам) Поступили денежные средства, числившиеся в пути
Платежное поручение (к нам) Получены краткосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (к нам) Получены долгосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (к нам) Поступили суммы вкладов в уставный капитал от учредителей
Платежное поручение (к нам) Поступили суммы по удовлетворенным претензиям (ранее предъявленным)
Платежное поручение (к нам) Поступили суммы страховых возмещений, полученных от страховых компаний
Платежное поручение (к нам) Поступили суммы удовлетворенных претензий (ранее предъявленных)
Платежное поручение (к нам) Поступили денежные средства в счет прибыли, полученной от исполнения договора простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества)
Платежное поручение (к нам) Поступили денежные средства в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом (запись у учредителя управления)
Платежное поручение (к нам) Отражены доходы, поступившие в счет будущих периодов (плата за коммунальные услуги, услуги связи и т.п.)
Выбытие денежных средств с расчетного счета
Чек на получение денег в банке Получены наличные деньги с расчетного счета в банке (на выплату заработной платы, пенсий, пособий, премий и т.д.)
Платежное поручение Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета, задепонированы средства при выдаче чековых книжек и пр.
Платежное поручение (от нас) Отражены предоставленные денежные займы другим организациям
Платежное поручение (от нас) Оплата акцептованных счетов, платежных требований поставщиков
Платежное поручение (от нас) Погашены краткосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (от нас) Погашены долгосрочные кредиты и займы
Платежное поручение (от нас) Перечисление в бюджет платежей по налогам и сборам
Платежное поручение (от нас) Перечислены взносы на социальное страхование
Платежное поручение (от нас) Перечисление разным организациям и физическим лицам
         

 








Date: 2015-07-22; view: 148; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2018 year. (0.173 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию