Сведения в регистре о датах удержания НДФЛ

В регистре следует отразить фактическую дату удержания НДФЛ.

Примечание

О том, на какую дату следует производить удержание НДФЛ из доходов физического лица, читайте в разд. 9.4.2 "Удерживаем налог".

Сведения в регистре о датах перечисления НДФЛ

Дата перечисления НДФЛ определяется по дате платежного поручения на перечисление налога.

Примечание

Подробнее о перечислении удержанного НДФЛ читайте в разд. 9.4.3 "Уплачиваем налог в бюджет".

Сведения в регистре

О реквизитах платежных поручений на уплату НДФЛ

Налоговый кодекс РФ не конкретизирует, какие именно данные платежного поручения необходимо отразить в регистре. Полагаем, что достаточно указать номер и дату платежного поручения, которым оформлялось перечисление НДФЛ, а также сумму перечисленного налога.

Сведения в регистре о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ

Размер налога не поименован в абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ в качестве обязательного реквизита регистра налогового учета.

Однако обратим внимание на формулировку абз. 1 п. 1 ст. 230 НК РФ. В нем сказано, что налоговые агенты ведут учет исчисленных и удержанных налогов в регистре. Из этого можно сделать вывод, что размер налога обязательно должен быть отражен в регистре. Такого же мнения придерживается и финансовое ведомство (Письмо Минфина России от 29.12.2010 N 03-04-06/6-321 (п. 2)).

НЕОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ

В НАЛОГОВОМ РЕГИСТРЕ (НАЛОГОВОЙ КАРТОЧКЕ) ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ,

НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоговый агент по своему усмотрению вправе дополнить регистр и иными сведениями, например:

- о налоговом агенте;

- о сумме дохода с прошлого места работы (для работников, принятых на работу не с начала года), чтобы правильно рассчитать стандартные вычеты;

- иной информацией, которая вам необходима.

Date: 2015-06-11; view: 468; Нарушение авторских прав