Тема 10. Налоговое право РФ. Понятие налога, сбора. Система налогов, сборов

Понятие налога, сбора. Система налогов, сборов. Другие налоговые платежи: понятие, состав. Специальные налоговые режимы.

Функции налогов и сборов. Принципы их установления и взимания.

Понятие налогового права РФ. Его место в системе финансового права, связь с другими его подразделениями (разделами, институтами) и другими отраслями российского права.

Источники налогового права: понятие, основания классификации, краткая характеристика. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников.

Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.

Субъекты налогового права и налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика правового положения.

Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

Налогоплательщики: понятие, группы, основные права и обязанности.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Соотношение налогового правонарушения и административного правонарушения в области налогообложения.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Характеристика порядка взимания (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления и уплаты):

— налога на добавленную стоимость;

— налога на прибыль;

— акцизов;

— налога на доходы физических лиц;

— налога на имущество физических лиц;

— земельного налога;

— единого социального налога.

Таможенные платежи: понятие, состав, основы правового режима.