Тестові контрольні завдання для проведення поточного контролю

Розділ 1. Сутність та види податків

1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сут­ності податків:

а) обов'язкові збори, які стягуються з платників податків за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником;

б) обов'язкові збори з юридичних та фізичних осіб, яким властиві ознаки цільового призначення;

в) обов'язкові збори з юридичних та фізичних осіб, що справляють­ся у процесі розподілу та перерозподілу частини вартості внутрішнього валового продукту, які акумулюються в бюджетах держави;

г) обов'язкові платежі, які встановлюються органами влади базово­го рівня управління згідно з переліком, затвердженим Верховною Ра­дою України;

д) збори з юридичних і фізичних осіб за здійснення спеціально упо­вноваженими органами дії, що має юридичне значення.

2. Ознаки цільового призначення властиві:

а) відрахуванням і внескам;

б) податкам:

в) податковим платежам;

г) миту;

д) всім обов'язковим платежам.

3. Визначити функції, які виконують податки:

а) фіскальну, регулюючу;

б) захисну, фіскальну, контролюючу;

в) контролюючу, захисну, регулюючу;

г) стимулюючу, контрольну, фіскальну.

4. Не є функцією податків:

а) фіскальна;

б) оборона та охорона громадян;

в) розподільча;

г) соціальна.

5. До прямих податків належать:

а) акцизний збір;

б) податок на додану вартість;

в) податок на прибуток підприємств.

6. Непрямі податки:

а) встановлюються безпосередньо щодо платника;

б) встановлюються персонально для конкретного платника;

в) передбачають оподаткування об'єкта за зовнішніми ознаками;

г) встановлюються в цінах товарів та послуг.

7. Податки є частиною:

а) державних доходів;

б) доходів державних підприємств;

в) доходів комунальних підприємств;

г) доходів колективних підприємств.

8. Що є доходом платника податку, з якого сплачується податок?

а) джерело податку;

б) суб'єкт податку;

в) об'єкт податку;

г) носій податку.

9. Джерело сплати податку це:

а) одиниця, яка покладається в основу виміру об'єкта оподаткування;

б) фонд, явище чи предмет, з якого сплачується податок;

в) законодавче встановлений розмір податку, виходячи з об'єкта оподаткування або масштабу вимірювання;

г) відношення податкових надходжень до податкової бази:

д) законодавчо встановлені умови зменшення податкового тиску.

10. Відношення податкових надходжень до податкової ба­зи це:

а) норма оподаткування;

б) податкові канікули;

в) податкові пільги;

г) база оподаткування.

Розділ 2. Податкова політика і податкова система держави

1. Податкова система це:

а) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету;

б) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету та державних цільових фондів;

в)сукупність податків і податкових платежів, встановлених державою.

г) сукупність принципів, форм і методів встановлення та сплати по­датків і податкових платежів, що забезпечують контроль і відповідаль­ність за порушення податкового законодавства;

д) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також принципів, форм і методів їх вста­новлення, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.

2. Забезпечення незмінності податків і податкових пла­тежів, їх ставок та податкових пільг протягом бюджетного року встановлює принцип:

а) обов'язковості;

б) стабільності;

в) рівнозначності і пропорційності;

г) рівномірності плати;

д) економічної обґрунтованості.

3. Податкова політика це:

а) наявність значного державного боргу, що включає зовнішній, внутрішній борг;

б) значні обсяги загальнодержавного споживання;

в) діяльність держави у сфері встановлення, правового регламенту­вання та організації справляння податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів держави.

4. Перелічіть критерії формування податкової політики:

а) вигоди і адміністративної зручності;

б) економічної ефективності;

в) соціальної справедливості;

г) платоспроможності;

д) стабільності; є) гнучкості;

є) фіскальної достатності;

5. У чому полягає зміст принципу вигоди та адміністрати­вної зру чності:

а) втрати добробуту в результаті сплати податків повинні бути сумі­рні для платників з тими вигодами, які вони отримують за рахунок фі­нансованих з податкових надходжень потреб і суспільних благ;

б) тягар оподаткування має розподілятися у відповідності з плато­спроможністю платника податку;

в) сприяння стабілізації економіки та економічного росту.

6. У чому полягає зміст принципу платоспроможності?

а) втрати добробуту в результаті сплати податків мають бути сумір­ними для платників з тими вигодами, які вони отримують за рахунок фінансованих з податкових надходжень потреб і суспільних благ;

б) тягар оподаткування має розподілятися у відповідності з плато­спроможністю платника податку;

в) сприяння стабілізації економіки і економічного росту.

7. Чи завжди підвищення норми оподаткування у країні приводить до збільшення величини податкових надходжень до державної казни?

а) так;

б) ні;

в) до певного критичного рівня.

8. Діаграма Лоренца показує:

а) ступінь нерівномірності розподілу доходів і податкових зобов'я­зань;

б) своєрідну паралель між податковими надходженнями до бюдже­ту держави і сумарною кількістю платників податку;

в) не має правильної відповіді.

9. Крива Лаффера базується на спостереженні:

а) коли висота податкових ставок досягає певного критичного рівня, подальше підвищення норми оподаткування спричинює не збільшення, а зменшення податкових надходжень;

б) коли висота податкових стазок досягає певного критичного рів­ня, подальше підвищення норми оподаткування спричинює не змен­шення, а збільшення податкових надходжень;

з) немає правильної відповіді.

10. Коефіцієнт Джіні вимірює:

а) ступінь нерівномірності розподілу доходів і податкових зо­бов'язань;

б) своєрідну паралель між податковими надходженнями до бюдже­ту держави і сумарною величиною.платників податків;

в) немає правильної відповіді.

11. Який іі критеріїв формування податкової політики враховує інтересі/ податкоплптииюв?

а) соціальної справедливості;

б) економічної ефективності;

в) стабільності

г) гнучкості

12. Який з критеріїв формування податкової політики пе­редбачає незмінність правового регламентування справляння податків та зборів протягом певного податкового періоду?

а) соціальної справедливості;

б) економічної ефективності;

в) стабільності;

г) гнучкості;

д) фіскальної достатності.

Розділ 3. Податок на додану вартість

1. Що таке додана вартість?

а) новостворена вартість;

б) надбавка до ціни реалізації;

в) прибуток та заробітної плата;

г) все неправильно.

2. Які ставки ПДВ діють в Україні:

а) 10%;

б) 20 %;

в) 28 %;

г) 0 %;

Д) 16,67 %;

3. Як визначаються платники ПДВ?

а) усі є платниками ПДВ;

б) тільки юридичні особи є платниками ПДВ;

в) тільки фізичні особи с платниками ПДВ;

г) особи, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) у яких протягом будь-якого періоду з останніх 1/. календарних місяців перевищував 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів гро­мадян;

д) особи, обсяг оподатковуваних операцій з продажу тозарів (робіт, послуг) у яких протягом будь-якого періоду з останніх 12 календарних місяців не перевищував 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

є) особи, в яких загальна сума від здійснюваних операцій з поставки товарів (послуг) протягом 12 календарних місяців сукупно перевищує 300 000 грн. (без урахування ПДВ).

4. Датою виникнення податкових зобов 'язань по ПДВ є:

а) дата зарахування коштів на рахунок платника;

б) дата оприбуткування готівки в касу платника;

в) дата відвантаження продукції:

г) будь-які із подій, що сталася раніше.

5. Податковий кредит це:

а) кредит банку, одержаний для сплати податків;

б) відстрочка податкових платежів;

в) суми ПДВ, сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи.

6. Податкове зобов'язання це:

а) загальна сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бю­джет у встановлені терміни;

б) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку в звітному (податковому) періоді;

в) загальна сума податку, отримана платником податку за місяць;

7. Податок на додану вартість сплачують:

а) тільки юридичні особи;

б) тільки фізичні особи;

в) юридичні і фізичні;

8. Об'єктом оподаткування ПДВ є:

а) завезення і вивезення товарів за митну територію України та про­даж товарів (робіт, послуг) на митній території України;

б) вивезення (пересилання) товарів за митну територію України;

в) передача основних засобів як внесок до статутних фондів юриди­чних осіб в обмін на корпоративні права.

9. Операції, що звільняються від оподаткування ПДВ:

а) всі відповіді правильні;

б) продаж ліків та лікарських засобів аптечними установами;

в) продаж вітчизняних продуктів дитячого харчування молочними кухнями та іншими спеціалізованими магазинами;

г) надання послуг закладами освіти;

д) немає правильної відповіді.

10. Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою:

а) продаж товарів на експорт;

б) передача майна орендодавця в користування орендарю;

в) продаж учнівських зошитів та підручників;

г) продаж товарів спеціального призначення для інвалідів за перелі­ком відповідно до чинного законодавства.

Розділ 4. Акцизний збір

1. Акцизний збір це:

а) податок на окремі товари, визначені законом як підакцизні;

б) специфічний акциз;

в) непрямий податок;

г) все правильно.

2. Платниками акцизного збору є:

а) суб'єкти підприємницької діяльності — виробники підакцизних товарів на митній території України;

б) імпортери підакцизних товарів;

в) замовники підакцизних товарів;

г) фізичні особи;

д) фізичні особи, що ввозять на митну територію України товари в обсягах або вартістю, що перевищують норми безмитного провезення;

є) нерезиденти, які здійснюють виготовлення підакцизних товарів на митній території України;

є) юридичні або фізичні особи, які купують підакцизні товари у суб'єктів підприємницької діяльності, створених у формі підприємств з іноземними інвестиціями.

3. Об'єктами оподаткування акцизного збору є:

а) обороти з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів;

б) вартість підакцизних товарів, виготовлених вітчизняними вироб­никами на давальницьких умовах;

в) вартість товарів, які імпортуються на митну територію України;

г) контрактна вартість підакцизних товарів;

д) обороти з реалізації товарів для власного споживання, промисло­вої переробки, а також для своїх працівників.

4. Підприємства — виробники алкогольних напоїв сплачу­ють акцизний збір:

а) не пізніше одержання готової продукції;

б) на третій робочий день після здійснення обороту з реалізації;

в) одночасно зі сплатою митних платежів, тобто до або під час по­дання митної декларації.

5. Імпортери товарів на митну територію України спла­чують акцизний збір:

а) у терміни, визначені законом для місячного звітного періоду;

б) під час митного оформлення товарів;

в) під час придбання акцизних марок.

6. Власники алкогольних напоїв і тютюнових виробів та виноматеріалів, виготовлених в Україні з використанням да­вальницької сировини, сплачують акцизний збір:

а) не пізніше дня одержання готової продукції;

б) у терміни, визначені законом для місячного звітного періоду;

в) одночасно зі сплатою митних платежів, тобто до або під час по­дання митної декларації;

г) під час придбанні акцизних марок.

7. Ставки акцизного збору встановлює:

а) Кабінет Міністрів України;

б) Президент України;

в) Верховна Рада України;

г) Митний комітет України.

8. Акцизи бувають:

а) універсальні;

б) специфічні;

в) прогресивні;

г) регресивні;

д) разові.

9. Ставки акцизного збору встановлюються:

а) у відсотках до обороту з продажу та у твердих сумах з одиниці реалізованого товару;

б) у твердих сумах з одиниці реалізованого товару;

в) у відсотках до обороту з продажу;

г) 55 відсотків до обороту з продажу.

Розділ 5. Мито

/. Мито це:

а) непрямий податок;

б) податок, що справляється з товарів, які переміщуються через митний кордон України;

в) податок на споживання;

г) все неправильно.

2. За способом нарахування мито поділяється на:

а) специфічне;

б) фіскальне;

в) розподільче:

г) адвалерне;

д) комбіноване; є)репресивне;

є) преференційне;

ж) ввізне;

з) вивізне; й) сезонне;

і) антидемпінгове; к) компенсаційне;

3. Митні ставки бувають:

а) повні;

б) пільгові;

в) преференційні;

г) каральні;

д) нульові.

4. Мито сплачується:

а) під час перетину митного кордону;

б) під час оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;

в) під час продажу товарно-матеріальних цінностей;

г) за вексельними розрахунками з відстрочкою платежу;

д) при реєстрації товарів, предметів на митній території України.

Розділ 6. Податок на прибуток підприємств

1. Платниками податку на прибуток є:

а) резиденти;

б) бюджетні установи;

в) громадські організації;

г) філії;

д) нерезиденти;

є) усі вказані вище.

2. Ставка податку на прибуток для резидентів України становить:

а) 3 %;.6)5%;

в) 15 %;

г) 20 %; Д) 25 %; є) 30 %.

3. Об'єктом оподаткування податком на прибуток є:

а)валові доходи;

б) валові витрати;

в) скоригований валовий дохід; г)балансовий прибуток;

д) чистий прибуток;

є) скоригований валовий дохід, зменшений на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.

4. Що таке валові витрати?

а) будь-які витрати платника податку;

б) будь-які витрати платника податку, понесені ним у грошовій формі;

в) будь-які витрати платника податку, понесені ним у грошовій і ма­теріальній формах;

г) компенсація вартості цінностей, використаних у процесі вироб­ництва;

д) сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, які призначені для використання у власній господарській діяльності.

5. Що таке валові доходи?

а) сума доходів платника у грошовій формі;

б) сума доходів платника тільки від основної діяльності;

в) сума доходів платника від усіх видів діяльності тільки в грошовій формі;

г) загальна сума доходів від усіх видів діяльності, отриманих плат­ником податку протягом звітного періоду у грошовій, матеріальній, нематеріальній формах.

6. Скоригований валовий дохід визначається:

а) шляхом зменшення валового доходу на суму непрямих податків у складі ціни продажу, якщо одержувач коштів є їх платником;

б) яка різниця між загальною сумою валового доходу і сумою ви­ключень;

в) шляхом зменшення валового доходу на окремі види доходів, отриманих в іноземній валюті.

7. Пільги по податку на прибуток надаються:

а) податковою службою;

б) керівником податкового органу;

в) головою міської ради;

г) у відповідності з чинним законодавством.

8. Що є об'єктом оподаткування податку на прибуток?

а) прибуток;

б) скоригований валовий дохід;

в) валовий дохід.

Розділ 7. Фіксований сільськогосподарський податок

1. Платники ФСП є:

а) юридичні і фізичні особи, які реалізують товари на ринку;

б) юридичні і фізичні особи, які реалізують товари у спеціально від­ведених місцях;

в) сільськогосподарські підприємства, селянські та інші господарст­ва, які займаються виробництвом, переробкою та збутом сільськогос­подарської продукції.

2. Об 'єктом оподаткування є:

а) вартість виготовленої продукції, виконаних робіт, наданих послуг;

б) площа сільськогосподарських угідь, переданих сільськогосподар­ському товаровиробнику у власність або наданих йому в користування, в тому числі на умовах оренди;

в) плата за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі;

г) усі відповіді правильні;

3. Ставка ФСП для ріллі, сіножатей, пасовищ складає:

а) 0,3 %;

б) 0,5 %;

в) 0,1%;

г) немає правильної відповіді.

4. Ставка ФСП для багаторічних насаджень становить:

а) 0,3 %;

б) 0,5 %;

в) 0,1 %;

г) немає правильної відповіді.

5. Розмір ФСП розраховується таким чином:

а) площа сільськогосподарських угідь множиться на грошову оцінку (1 га) і ставку ФСП за 1 га;

б) площа сільськогосподарських угідь множиться на грошову оцін­ку (1 га) і ставку ПДВ;

в) немає правильної відповіді.

6. Для гірських зон та поліських територій ставка ФСП для ріллі, сіножатей, пасовищ становить:

а) 0,3 %;

б) 0,5 %;

в) 0,1%;

г) немає правильної відповіді.

7. Для платників податку, які здійснюють діяльність у гір­ських зонах та на поліських територіях, ставка ФСП стано­вить 0,1 для:

а) багаторічних насаджень;

б) ріллі, сіножатей, пасовищ.

8. Сплата ФСП у грошовій формі проводиться:

а) щорічно до 20 січня;

б) щомісяця до 20 числа наступного за звітним місяця;

в) немає правильної відповіді.

9. Суми ФСП перераховуються до місцевого бюджету в розмірі:

а) 50 %;

б) 30 %;

в) 45 %;

г) 25 %.

Розділ 8. Податок з доходів фізичних осіб

1. Хто є платником податку з доходів фізичних осіб?

а) громадяни України;

б) іноземні громадяни;

в) особи без громадянства;

г) фізична особа, яка має місце проживання в Україні і отримує як до­ходи з джерелом їх походження з території України, так й іноземні доходи;

д) нерезидент, який отримує доходи з джерелом їх походження з те­риторії України.

2. Що є об'єктом оподаткування податку з доходів фізич­них осіб?

а) сукупний оподатковуваний дохід за календарний рік, одержаний з різних джерел як на території України, так і поза її межами;

б) чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу на суму пода­ткового кредиту такого звітного року;

в) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кін­цевому оподаткуванню при їх виплаті;

г) тільки доходи в грошовій формі;

д) доходи як у грошовій,Ю так і в натуральній формі; є) іноземні доходи;

є) загальний місячний оподатковуваний дохід.

3. За якою ставкою податку оподатковуються доходи фі­зичних осіб?

а) 10 %;

б) 15 %;

в) 20 %;

г) 20 % без врахування пільг.

4. Податковий кредит це:

а) одна із податкових пільг, що полягає у перенесенні терміну спла­ти податку;

б) сума, на яку платник податку має право зменшити податкові зо­бов'язання звітного періоду;

в) сума (вартість) витрат, понесених платником податку — резиден­том у зв'язку з придбання товарів у резидентів — фізичних або юриди­чних осіб протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшен­ня суми його загального річного оподатковуваного доходу.

5. В якому розмірі зараховується податок з доходів фізич­них осіб до бюджетів міст районного значення, сіп, селищ?

а) 100 %;

б) 75 %;

в) 25 %;

6. Хто відповідає за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заро­бітної плати?

а) роботодавець;

б) податковий агент;

в) платник податку;

Розділ 9. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва

1. На єдиний податок можуть перейти:

а) фізичні особи;

б) юридичні особи;

в) фізичні та юридичні особи;

г) особи без громадянства.

2. Базою оподаткування у юридичних осіб — суб'єктів ма­лого підприємництва є:

а) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з ураху­ванням акцизного збору;

б) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з ураху­ванням ПДВ;

в) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без ура­хування акцизного збору.

3. Існують такі ставки єдиного податку для юридичних осіб:

а) 4 %;

б) 6 %;

в) 10 %;

г) 15%.

4. Ставка єдиного податку для фізичних осіб — суб'єктів підприємницької діяльності встановлюється в межах:

а) від 10 до 100 грн. за календарний місяць;

б) від 20 до 200 грн. за календарний місяць;

в) від 30 до 300 грн. за календарний місяць.

5. Ставки єдиного податку для громадян — підприємців встановлюються:

а) КМУ;

б) ВРУ;

в) місцевими радами;

г) ДПА України.

6. Фізична особа сплачує єдиний податок:

а) щомісяця;

б) один раз з півроку;

в) один раз на рік;

г) один раз у квартал.

Розділ 10. Плата за ресурси та послуги

1. Що сосновою для встановлення плати за ресурси?

а) державна власність на ресурси;

б) обмежена кількість ресурсів;

в) розмір шкоди, що завдається природним ресурсам;

г) світовий досвід.

2. Що є об'єктом обчислення плати за спеціальне викори­стання лісових ресурсів?

а) кількість заготовленої деревини;

б) вартість проданої деревини;

в) кількість видобутої живиці;

г) вартість проданої живиці;

д) вартість заготівлі другорядних лісових матеріалів.

3. Як називається спеціальний дозвіл на використання лісо­вих ресурсів?

а) лісорубний квиток;

б) лісорубна ліцензія;

в) лісовий квиток;

г) лісова ліцензія.

4. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів є:

а) суб'єкти підприємницької діяльності, що використовують водні ресурси для промислових та інших потреб за допомогою та без засто­сування спеціальних пристроїв;

б) водокористувачі всіх форм власності;

в) власники водозабірних систем;

г) підприємства водного транспорту;

д) підприємства гідроенергетики.

5. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету це:

а) відшкодування витрат на пошуки корисних копалин;

б) створення джерела коштів для фінансування подальших робіт по відтворенню та розвитку мінерально-сировинної бази України;

в) збір з користувачів надр усіх форм власності.

6. Об'єктом обчислення збору за геологорозвідувальні роботи є:

а) обсяг видобутку чи погашення у надрах запасів корисних ко­палин;

б) вартість видобутої мінеральної сировини;

в) вартість продукції переробки мінеральної сировини;

г) все неправильно;

7. Для якого виду плати за ресурси використовуються певні ліміти:

а) для всіх;

б) для жодного не використовуються;

в) для плати за воду;

г) для плати за спеціальне використання надр.

8. Державне мито це:

а) грошовий збір за операції купівлі—продажу;

б) грошовий збір, який справляється судовими органами;

в) грошовий збір, який справляється органами нотаріату;

г) вид податкового платежу у формі плати за надання державою та упо­вноваженими на це органами певних видів послуг юридичного характеру.

9. До якої групи податків відноситься плата за землю:

а) до загальнодержавних податків і зборів;

б) до місцевих податків і зборів;

в) до непрямих податків;

г) до неподаткових платежів.

10. Суб'єктом плати за землю є:

а) власник землі;

б) продавець землі;

в) покупець землі;

г) землекористувач;

д) орендатор землі;

є) орендодавець землі.

//. Плата за землю справляється у формі:

а) плати за землю;

б) авансових платежів по земельному податку; в)орендної плати;

г) відрахування від прибутку;

д) внесків до бюджету.

12. Ставки земельного податку встановлено окремо на:

а) землі міст;

б) землі сіл;

в) землі сільськогосподарського призначення;

г) землі водного фонду;

д) землі населених пунктів; є) землі промисловості;

є) землі транспорту.

13. Плата за землю виробниками сільгосппродукції та фі­зичними особами — землекористувачами проводиться у строки:

а) щомісячно до 15-го числа місяця, наступного за звітним;

б) до 15 серпня;

в) до 15 листопада;

г) рівними частками до 15 серпня та 15 листопада;

д) щоквартально, не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

14. Термін позовної давності по платі за землю складає:

а) 1 рік:

б) 2 роки:

в) 3 роки.

15. Пеня за несвоєчасну сплату земельного податку справ­ляється:

а) у розмірі облікової ставки НБУ;

б) у розмірі 120 % від облікової ставки НБУ;

в) у розмірі 0,2 % від суми недоїмки за кожний день прострочення;

г) у розмірі 0,3 % суми недоїмки за кожний день прострочення.

16. Плата за землю юридичними особами сплачується:

а) щодекадно;

б) щомісячно:

в) щоквартально;

г) один раз на рік.

Розділ 11. Інші податки

/. Об'єктом оподаткування податком з власників транс­портних засобів є:

а) усі транспортні засоби;

б) тільки колісні транспортні засоби;

в) тільки водні транспортні засоби;

г) тільки транспортні засоби з двигунами внутрішнього згорання;

д) усі транспортні засоби, крім гусеничних тракторів, окремих ав­томобілів спеціального призначення;

є) усі транспортні засоби, крім спортивних водних транспортних за­собів та машин і механізмів для сільськогосподарських робіт;

с) усі, крім транспортних засобів, що перевозять вантажі на короткі відстані.

2. Податок з власників транспортних засобів спрямовується:

а) до державного бюджету;

б) до місцевих бюджетів;

в) 85 % до державного бюджету, 15 % — до місцевих;

г) 15 % до державного бюджету, 85 % — до місцевих;

д) немає правильної відповіді.

3. Податок з власників транспортних засобів сплачується у такі строки:

а) фізичними особами — один раз на рік;

б) фізичними особами -- один раз на два роки;

в) фізичними особами — щорічно або один раз на два роки, але не пізніше першого півріччя року, в якому прозодитьсч технічний огляд;

г) юридичними особами — щомісяця не пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним;

д) юридичними особами — щоквартально рівними частинами до 15-го числа місяця, що слідує за звітним кварталом;

є) юридичними особами — один раз на рік до 1 липня.

4. Для оподаткування податком з власників транспортних засобів юридичні особи використовують звітні дані про кіль­кість транспортних иісобів станом на:

а) 1 січня;

б) 1 лютого;

в) 1 березня;

г) 1 травня;

5. Платники податку сплачують його у:

а) гривнях за курсом долара США на 1-ше число місяця, в якому проводиться сппата;

5) евро; з) екю;

Г) ГрГіїіі'ЯХ.

6. Податок з власників транспортних засобів та інших са­мохідних машин і механізмів обчислюється виходячи з:

а) потужності двигуна;

б) обєму циліндрів двигуна:

в) ваги транспортних засобів;

г) довжини транспортних засобів;

д) висоти транспортних засобів.

7. Місцеві податі:» і збори це:

а) будь-які податки і збори, що запроваджуються державою;

б) податки і збори, що запроваджуються державою в окремих регіонах

в) обов'язкові платежі, що встановлюються сільськими, селищними, мі­ськими радами згідно із законодавством і справляються в межах відповідних адміністративно-територіальних одиниць і зараховуються до їх бюджетів.

8. До місцевих податків належать:

а) плата за воду місцевого значення;

б) комунальний податок;

в) плата за землю:

г) плата за рекламу;

д) податок з реклами:

є) плата за транзит місцевими територіями;

є) податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

9. До місцевих зборів належать:

а) збір за здійснення зарубіжного туризму;

б) готельний збір;

в) збір за припаркування автотранспорту;

г) ринковий збір;

д) збір за видачу ордера на квартиру; є) курортний збір;

є) збір за право використання місцевої символіки; ж) збір за проїзд територією прикордонних областей.

10. Місцеві податки і збори є обов'язковими для встанов­лення сільськими, селищними та міськими радами:

а) за наявності об'єктів оподаткування;

б) за наявності умов, з якими пов'язане запровадження цих податків і зборів;

в) для всіх суб'єктів господарювання;

г) в окремих випадках (коли інші податки на цих територіях не сплачуються).

11. Платниками податку з реклами є:

а) усі суб'єкти підприємницької діяльності;

б) усі суб'єкти підприємницької діяльності та їх підрозділи, фізичні особи;

в) усі суб'єкти підприємницької діяльності та їх підрозділи, фізичні особи — замовники реклами;

г) рекламодавці;

д) підприємства, які виготовляють, розміщують та встановлюють рекламу.

12. Платниками комунального податку є:

а) юридичні особи, метою фінансово-господарської діяльності яких є отримання прибутку;

б) тільки комерційні структури;

в) бюджетні установи;

г) сільськогосподарські підприємства;

д) усі, крім бюджетних установ, організацій, планово-дотаційних та сільськогосподарських підприємств;

є) тільки українські підприємства.

13. Ринковий збір це:

а) плата за проїзд по ринку автотранспорту;

б) плата за місце на ринку;

в) плата за право займання місця для торгівлі на державних ринках;

г) плата за право займання місця для торгівлі на ринках усіх форм власності з автомашин.

14. Ставка ринкового збору становить:

а) 0,01 неоподатковуваного мінімуму доходів громадян;

б) 0,2 неоподатковуваного мінімуму доходів громадян;

в) від 0,4 до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

г) 20 % мінімальної зарплати — для громадян і три мінімальних зарплати — для юридичних осіб;

д) від 0,01 до 0,2 неоподатковуваного мінімуму доходів громадян для фізичних осіб за кожне торговельне місце;

є) від 0,2 до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян для юридичних осіб за кожне торговельне місце.

15. Платниками податку на промисел є:

а) фізичні та юридичні особи;

б) лише фізичні особи;

в) лише юридичні особи.

16. Об'єктом оподаткування податку на промисел є:

а) плата за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі;

б) сумарна вартість товарів;

в) немає правильної відповіді.

Розділ 12. Державна податкова служба України

1. Податкова служба це:

а) сукупність державних органів, які організовують і контролюють надходження податків і податкових платежів;

б) роз'яснення правової бази щодо оподаткування;

в) ДПА.

2. Ким призначається Голова ДПА України?

а) прем'єр-міністром України;

б) Президентом України;

в) КМУ.

3. Ким призначаються голови ДПА в областях?

а) прем'єр-міністром України;

б) Президентом України;

в) Кабінетом Міністрів України;

г) головою ДПА України.

4. Начальники ДШ призначаються на посаду:

а) Президентом України;

б) Кабінетом Міністрів України;

в) головою ДПА в області;

г) головою обласною адміністрації;

д) головою ДПА України.

Розділ 13. Податковий менеджмент

1. Щоб стати па облік, платники податків — юридичні особи подають до органів ДПС такі документи:

а) заяву за фермою № 1 — ОПП;

б) завірені в нотаріальному порядку копії статуту, установчих дого­ворів;

в) копію почоження (для благодійних установ, благодійних органі­зацій;

г) копію свідоцтва про державну реєстрацію;

д) копію довідки про включення до ЄДПОУ з присвоєним їй іден­тифікаційним кодом;

є) всі відповіді правильні;

є) всі відповіді правильні, крім «д».

2. Юридичні особи реєструються в органах ДПС за:

а) місцем проживання;

б) місцезнаходженням.

3. Фізична особа реєструється в органі ДПС за:

а) місцем проживання;

б) місцезнаходженням.

4. Щоб стати на податковий облік, фізична особа — суб'єкт підприємницької діяльності подає до органів ДПС та­кі документи:

а) заяву за формою № 5 — ОПП;

б) копію свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємни­цької діяльності — фізичної особи;

в) документ, що засвідчує особу (паспорт);

г) усі відповіді правильні.

ЗАДАЧІ

Розділ: Податок на додану вартість

Задача

1. Визначити строки сплати ПДВ у звітному році, якщо:

а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у під­приємства за попередній календарний рік складає 300 000 грн.;

б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попе­редній календарний рік складає 20 4000 грн.

Задача

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у таких випадках:

а) у січні загальний обсяг продажу продукції власного вироб­ництва підприємства складає 4000 грн. (без ПДВ). У цьому ж мі­сяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 2000 грн. (без ПДВ);

б) 15 лютого підприємство ввозить на митну територію Украї­ни товари, контрактна вартість яких складає 3000 дол. США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 12 000 грн. (без ПДВ);

в) підприємство займається продажем книжок вітчизняного виробництва. В лютому обсяг продажу складав 80 000 грн. (без ПДВ), загальна сума придбаних товарів, що відносяться до скла­ду валових витрат, в лютому складала 40 000 грн. (без ПДВ);

г) 16 лютого підприємство ввозить на митну територію Украї­ни товари, контрактна ціна яких складає 2000 дол. США. На суму податкового зобов'язання платник надав митним органам прос­тий вексель строком погашення через 30 днів. Крім того, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 40 000 грн. (без ПДВ), у березні — 60 000 грн. (без ПДВ), у квітні — 80 000 грн. (без ПДВ);

д) 29 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виробництва на суму 100 000 грн. (без ПДВ), а отрима­ло і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 10 лютого. 15 лютого ці товари були продані за 140 000 грн. (без ПДВ);

є) загальний обсяг продажу у липні складав 400 000 грн. (без ПДВ), з них 40 000 грн. — експорту. У липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва екс­портної, так і неекспортної продукції, на суму 100 000 грн. (без ПДВ);

є) поліграфічне підприємство займається як виготовленням рекламних проспектів, так і підручників. У червні обсяг продажів рекламних проспектів складав 20 000 грн. (без ПДВ), підручни­ків— 10 000 грн. (без ПДВ). У червні підприємство придбало папір, який використовуватиметься як для виготовлення реклам­них проспектів, так і підручників, на суму 4000 грн. (без ПДВ).

Задача

Визначити суму та строки сплати ПДВ.

Підприємство розпочало свою роботу в травні поточного ро­ку. В травні обсяг оподатковуваних операцій складав 2000 грн., у червні— 6000 грн., у липні— 10 000 грн., у серпні — 40 000 грн., у вересні — 100 000 грн., у жовтні — 60 000 грн., у листопаді — 80 000 грн., у грудні — 100 000 грн.

Задача

Визначити суму бюджетного відшкодування.

Загальна сума придбаних у звітному періоді товарів, що нале­жать до складу валових витрат підприємства, складала 20 000 грн. (без ПДВ). Загальний обсяг продажу в звітному пері­оді становить 16 000 грн. (без ПДВ), у тому числі обсяг експорт­ного продажу — 10 000 грн.

Задача

Підприємство ввозить на митну територію України 2000 пля­шок горілки (0,5 л, 40 %), контрактна вартість якої складає 4000 дол. США. Визначити суму мита, A3 і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита— 7,5 екю за 1 л 100%-го спирту).

Задача

За вихідними даними, наведеними в таблиці, визначити відпуск­ну ціну виробу і суму акцизу, що припадає на одиницю продукції.

Розділ: Податок на прибуток підприємств

Задача

Визначити суму скоригованого валового доходу.

За звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів— 24 000 грн. (з ПДВ), штраф, одержаний за рішенням арбітражного суду, становив 10 000 грн., доходи у вигляді безпо­воротної фінансової допомоги— 20 000 грн., сума дивідендів, отримана від резидента, складала 4000 грн.

Задача

Визначити суму валових витрат підприємства у таких випа­дках:

а) За звітний період витрати, пов'язані з придбанням сирови­ни, становили 48 000 грн. (з ПДВ), витрати на оплату праці — 6000 грн., сума відрахувань на соціальні заходи — 2000 грн., ви­трати на рекламу— 1200 грн. (з ПДВ), витрати на утримання об'єктів соціальної сфери— 4000 грн., нараховані відсотки за борговими зобов'язаннями у зв'язку з веденням господарської ді­яльності— 3000 грн., витрати на організацію презентації — 5000 грн., сума штрафу, сплаченого за рішенням арбітражного суду, складала 7000 грн.

Задача

За звітний період витрати, пов'язані з оплатою отриманих по­слуг виробничого характеру, становили 12 000 грн. (з ПДВ), при­ріст балансової вартості матеріалів на складах — 4000 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду, — 8000 грн., ви­трати на розповсюдження подарунків з метою реклами — 6000 грн., витрати на оплату праці — 20 000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів — 1 000 000 грн. (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 100 000 грн.

Задача

Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства складала 120 000 грн., валових витрат— 40 000 грн., амортизаційних відрахувань — 20 000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 10 000 грн. Балансова вартість їх на по­чаток звітного року становила 120 000 грн.

Задача

Визначити суму податку на прибуток, який сплачується ко­жного кварталу, якщо:

а) сума оподатковуваного прибутку за перший квартал скла­дає 60 000 грн., за другий— квартал від'ємне значення об'єкта оподаткування становить 40 000 грн., за третій квартал оподатко­вуваний прибуток — 20 000 грн., за четвертий — 40 000 грн.

б) від'ємне значення об'єкта оподаткування за перший квар­тал складає 200 000 грн., оподатковуваний прибуток за другий квартал — 40 000 грн., за третій — 60 000 грн., за четвертий — 20 000 гри., за перший квартал наступного року — 100 000 грн.

Задача

Скоригований валовий дохід підприємства за звітний квартал становив 120 000 грн., витрати на заробітну плату— 10 000 грн., на соціальне страхування — 4000 грн., витрати на оплату покуп­них матеріалів — 4800 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на скла­ді на початок звітного кварталу складав 2000 грн., за квартал ви­трачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1600 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.

Задача

Сума оподатковуваного прибутку за перший квартал звітного року становить 400 000 грн. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів на суму 300 000 грн. і 20 березня виплатило їх засновникам. Сума оподатковуваного прибутку за другий квартал становить 40 000 грн., за третій квар­тал — 80 000 грн., за четвертий — 100 000 грн. Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюдлсету, та строки сплати.

Задача

Визначити суму податку на прибуток страхової організації: сума валових доходів за звітний період від страхування життя

складає 40 000 грн., від інших нидів страхової діяльності — 80 000 грн. Валовий дохід, отриманий за договорами страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів, становить 10 000 грн.

Задача

Підприємство— резидент України має дочірна підприємство в Швеції. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України складає 400 000 грн.. від діяльності на території Шве­ції— 200 000 грн. Визначити суму податку на прибуток, який підлягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Шве­ції він був сплачений ставкою: а) 40 %, б) 20 %.

Задача

Визначити суму податку на прибуток нерезидента, який здійс­нює діяльність на території України через постійне представниц­тво на підставі складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності за звітний рік, виходячи з таких даних:

Сума валових доходів нерезидента — 8 000 000 грн.

Витрати:

нерезидента в цілому — 400 000 грн.,

постійного представництва — 20 000 грн.

Чисельність працівників:

нерезидента в цілому — 500 чоп.,

постійного представництва — ':■ ^і«сл.

Вартість основних і оборотних фондів:

нерезидента в цілому — 2 000 000 грн.,

постійного представництва — 40 000 грн.

Валові витрати, понесені постійним представництвом,— 50 000 грн.

Розділ: Акцизний збір. Мито

Задача

У січні підприємство — виробник по понових виробів вигото­вило сигарет з фільтром 160 млн. шт., собівартість яких станови­ла 8 млн. грн.; прибуток — 200 тис. грн. Задекларована виробни­ком максимальна роздрібна ціна за одну пачку (20 шт.) сигарет, які він виробляє, без податку на додану вартість та акцизною збору становить 2 грн. Визначити суму акцизного збору і ПДВ (ставки A3 — 22,10 грн. за 1 тис. шт. та з %> бази оподаткування).

Задача

У січні підприємство ввозить на митну територію України сига­рети з фільтром у кількості 10 млн. шт., контрактна ціна яких скла­дає 200 тис. доларів США. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за одну пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він ім­портує, без податку на додану вартість та акцизного збору стано­вить: а) 10 грн.; б) 4 грн. Визначити суму мита, A3 та ПДВ, які під­лягають статі до бюджету (ставка мита — 3 євро за 1 тис. шт.).

Задача

Собівартість однієї пляшки горілки (0,5 л, 40 %) для підприємст-ва-виробника становить 2 грн., розрахунковий прибуток на одну пляшку — 1 грн. Визначити ціну реалізації однієї пляшки горілки, суму A3 і ПДВ (ставка A3 — 32 грн. за 1 л 100 %-ного спирту).

Задача

Підприємство ввозить на митну територію України 1 тис. пляшок горілки (0,5 л, 40 %), контрактна вартість якої становить 4 тис. доларів США. Визначити суму мита, A3 і ПДВ, які підля­гають сплаті до бюджету (ставка мита — 7,5 євро за 1 л 100 %-ного спирту).

Розділ: Фіксований сільськогосподарський податок Задача

Сільськогосподарське підприємство орендує в поточному році 4 тис. га ріллі. Грошова оцінка її в даній області становить 18 000 грн. за 1 га. Визначити суму фіксованого сільськогоспо­дарського податку в поточному році та строки його сплати до бюджету.

Сплата податку проводиться щомісячно протягом 30 днів після закінчення відповідного місяця в розмірі третини суми по­датку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку у такий спосіб:

у І кварталі — 10 %;

у II кварталі — 10 %;

у III кварталі — 50 %;

у IV кварталі — 30 %.

Кошти, що надійшли від цього податку, розподіляються в та­ких пропорціях: до місцевого бюджету— 30%, на обов'язкове державне пенсійне страхування — 68 %, на обов'язкове соціаль­не страхування — 2 %.