Тема 7. Облік розрахунків з підзвітними особами

Практична робота

Встановити організацію «Альфа» основною.

Вправа 7.1. Доступ: Каса – Прибутковий касовий ордер – Операція: «Одержання готівкових коштів у банку»

21 січня одержано грошові кошти в сумі 4000 грн. в касу з поточного рахунку. Стаття руху грошових коштів – Банк-каса. Призначення грошових коштів – Інше.

Вправа 7.2. Доступ: Каса – Видатковий касовий ордер – Операція: «Видача коштів підзвітній особі»

21 січня видано з каси підзвітній особі Сердюкову О.О. 3300 грн. Стаття руху грошових коштів – На господарські потреби (додати до довідника). Призначення грошових коштів – Покупка товарів.

Вправа 7.3. Доступ: Каса – Авансовий звіт

21 січня відобразити оплату підзвітною особою Сердюковим О.О. заборгованості перед постачальником ТОВ «Беста» за раніше отримані ТМЦ та інформацію про придбані ТМЦ (канцтовари).

1. На закладці «Аванси» вказати документ видачі грошей.

2. На закладці «Товари» відобразити інформацію про канцтовари, що придбані на основний склад підзвітною особою у ТОВ «Беста»:

ü Папір офісний – 2 упак. по 50 грн. (ціна без ПДВ).

ü Ручка гелева – 10 шт. по 7 грн. (ціна без ПДВ)

ü Олівець механічний – 5 шт. по 3 грн. (ціна без ПДВ).

Самоконтроль: підсумкова сума 222 грн. (всього з ПДВ), 37 грн. (ПДВ), 185 грн. (без ПДВ).

3. На закладці «Оплата» вказати суму оплати ТОВ «Беста» за раніше одержані запаси – 3000 грн.

4. Проаналізувати бухгалтерські проводки – результат проведення Авансового звіту за 21 січня.

Вправа 7.4. Доступ: Каса – Авансовий звіт

Заповнити податкову накладну, отриману від постачальника ТОВ «Беста» разом з прибутковою накладною від 21 січня. Документ «Реєстрація вхідного податкового документа» створити «введенням на підставі» авансового звіту. Дата податкової накладної: 21 січня. Номер податкової накладної - 47.

Вправа 7.5. Доступ: Каса – Авансові звіти

21 січня відобразити повернення підзвітною особою Сердюковим О.О. залишку невикористаної підзвітної суми.

Документ «Прибутковий касовий ордер» створити «введенням на підставі» авансового звіту. Дата прибуткового касового ордеру: 21 січня. Сума документу – 78 грн. (визначається автоматично). Стаття руху грошових коштів – На господарські потреби. Призначення ГК – Покупка товарів.

Результат проведення документу: Д301 К3721 – 78 грн.

Вправа 7.6. Доступ: Покупка – Контрагенти

До довідника «Контрагенти» до групи «Підзвітні особи» (створити нову групу) додати елемент «Петровська Ірина Олександрівна»: Юр. / фіз. особа – Фіз. особа, банківський рахунок - Поточний в валюті грн., 3332221111 у ПАТ «ПРИВАТБАНК», м. Київ, МФО 321842. Найменування – Поточний в ПАТ «ПРИВАТБАНК» (Петровська). Вид договору – інше.

Вправа 7.7. Доступ: Підприємство – Організації – Банківські рахунки (по кнопці «Перейти» з довідника «Організації»)

Створити новий банківський рахунок для організації: вид рахунку – Поточний, номер рахунку - 33333999999, Банк - ПАТ «ПРИВАТБАНК», м. Київ, валюта – грн., найменування – Корпоративна картка.

Вправа 7.8. Доступ: Банк – Платіжне доручення вихідне – Операція: «Переказ на інший рахунок організації»

21 січня відобразити переказ з основного рахунку організації на корпоративну картку 200 грн. Рахунок одержувача – Корпоративна картка. Рахунок – 311. Стаття руху грошових коштів – Перерахування на інший рахунок.

Вправа 7.9. Доступ: Банк – Платіжне доручення вихідне – Операція: «Перерахунок грошових коштів підзвітній особі»

21 січня відобразити перерахування грошових коштів на рахунок Петровської І.О. з корпоративної картки 200 грн.: отримувач – Петровська І.О., банківський рахунок – Корпоративна картка, рахунок одержувача - Поточний в ПАТ «ПРИВАТБАНК» (Петровська), стаття руху грошових коштів – На відрядження.

Вправа 7.10. Доступ: Каса – Авансовий звіт

22 січня оформити Звіт про використання коштів наданих на відрядження або під звіт, в якому вказати підтверджені документами витрати на відрядження Петровської І.О. та суму добових (150 грн. за день відрядження 21.01):

1. На закладці «Аванси» вказати документ видачі грошей.
2. На закладці «Інше»:

1) Зміст – Добові. Сума – 150 грн. Це добові - √, %ПДВ – Не ПДВ. Рахунок витрат – 92. Підрозділ – Адміністрація. Статті витрат – Витрати на відрядження адміністрації (АВ). (додати до довідника «Статті витрат» до групи «Адміністративні витрати»: стаття декларації – з 06.1 «Витрати на службові відрядження і утримання апарату» (до 01.01.2012 – 06.2.2), вид витрат – інші, рахунок - 84). Податкове призначення витрат – Госп. д-ть. Добові дата з – 21.01, добові дата по – 21.01.

Якщо немає у документі колонок «%ПДВ» і «Сума ПДВ», необхідно їх включити до документу. Для цього: виділити колонку «Це добові», нажати праву кнопку «мишки», вибрати «Настройка списку…» і поставити √ у відповідні колонки.

2) Зміст – Залізничні квитки (квитки на електропоїзд – Київ-Коростень; Коростень-Київ). Сума – 100 грн. (без ПДВ). %ПДВ – 20%. Контрагент – Укрзалізниця (додати до групи «Постачальники» довідника «Контрагенти»: договір «Договір 01/12», вид договору «З постачальником», номер - 01/12). Рахунок витрат – 92. Підрозділ – Адміністрація. Статті витрат – Витрати на відрядження адміністрації (АВ). Податкове призначення витрат – Госп. д-ть. Рахунок ПДВ – 6442 (Ціни й валюта…, Податки – Враховувати ПДВ - √). Податкове призначення ПДВ – Опод. ПДВ.

Продовження «Авансового звіту»

3. Проаналізувати бухгалтерські проводки – результат проведення Авансового звіту від 22 січня.

Вправа 7.11. Доступ: Каса – Авансові звіти

Заповнити податковий документ від 22.01. Документ «Реєстрація вхідного податкового документа» з видом операції «Інше (товарний чек і т.п.)» створити «введенням на підставі» авансового звіту від 22 січня. Дата податкової накладної: 22 січня. Вид документу – Транспортний квиток.

Вправа 7.12. Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість по рахунку

Визначити суму заборгованості перед підзвітною особою Петровської І.О. (рахунок 3721)

Вправа 7.13. Доступ: Каса – Видатковий касовий ордер - Операція: «Видача коштів підзвітній особі»

22 січня відобразити виплату з каси Петровській І.О. заборгованості - 70 грн. Стаття руху грошових коштів – На відрядження. Призначення ГК – Відрядження.

Вправа 7.14. Доступ: Каса – Видатковий касовий ордер – Операція: «Внесок готівкою в банк»

22 січня відобразити повернення з каси до банкугрошових коштів (суму визначити самостійно за даними Оборотно-сальдової відомості по рахунку 301, враховуючи ліміт каси – 200 грн.). Стаття руху грошових коштів – Банк-каса. Призначення ГК – Інше.

Вправа 7.15. Доступ: Каса – Касова книга – вид звіту: «Журнал реєстрації прибуткових та видаткових ордерів (КО-3а)»

Проаналізувати рух грошових коштів в касі за січень.

Вправа 7.16. Доступ: Звіти – Оборотно-сальдова відомість по рахунку

Проаналізувати залишки і рух грошових коштів за січень за статтями по рахунку 301 «Каса в національній валюті», рух грошових коштів в розрізі банківських рахунків по рахунку 311 і розрахунки з підзвітними особами по рахунку 3721.

Вправа 7.17. Перевірити залишки і обороти по бухгалтерських рахунках за січень.