Списание расходов по исправлению брака за счет резерва на гарантийный ремонт

Перед проведением операции по списанию брака за счет резерва на гарантийный ремонт у бухгалтера может возникнуть вопрос, какие затраты сформировались за текущий месяц на счете 28. Для получения такой информации можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 28 "Брак в производстве" (рис. 10).

Для этого выполните следующее:

1. Вызовите из меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

2. В полях Период выберите период, за который формируется отчет.

3. В поле Счет выберите счет 28.

4. Нажмите кнопку Сформировать.

О том, как из отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" сформировать регистр бухгалтерского учета, читайте в статье "Регистры бухгалтерского учета".

Рис. 10

Из рис. 10 видно, что обороты по бухгалтерскому (БУ) и налоговому (НУ) учету совпадают по счету 28 "Брак в производстве".

Для выполнения операции 3.1 "Списание расходов по исправлению брака за счет резерва на гарантийный ремонт" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Операция. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Операция" (рис. 11):

1. Вызовите из меню: Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

2. Кнопка Создать .

3. Выберите вид документа Операция.

Рис. 11

Заполнение документа "Операция" (рис. 12):

1. В поле от укажите дату списания брака.

2. В поле Содержание введите содержание операции.

3. Для создания новой проводки нажмите кнопку Добавить.

4. В поле Дебет выберите счет 96.09 "Резервы предстоящих расходов прочие". Далее заполните поле "Субконто1 Дебет" из справочника "Оценочные обязательства и резервы", выбрав соответствующую статью расхода (рис. 13).

5. В поле Кредит выберите счет выберите счет 28 "Брак в производстве". Далее заполните поле "Субконто1 Кредит" из справочника "Подразделения", выбрав наименование подразделения. Для заполнения поля "Субконто2 Кредит" выберите вид номенклатуры из справочника "Номенклатура".

6. В поле Сумма необходимо заполнить сумму списанного брака (см. рис. 10).

7. Для сохранения документа нажмите кнопку Записать.

8. Для вызова печатного бланка бухгалтерской справки используйте кнопку Бухгалтерская справка.

9. Кнопка Записать и закрыть.

Рис. 12

Рис. 13

Для проверки закрытия счета 28 "Брак в производстве" можно воспользоваться отчетом отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 28 "Брак в производстве" (рис. 14).

Рис. 14

По состоянию на 01.07.2015 сальдо по счету 28 "Брак в производстве" отсутствует. Потери от брака были списаны на счет 96.09 "Резервы предстоящих расходов прочие" за счет образованного ранее резерва на гарантийный ремонт.

Закрытие года (реформация баланса)

Пример

В 2015 году ООО "Торговый дом" выполнило отгрузку товаров на сумму 700 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 106 779,66 руб.) и оказало услуги по аренде имущества на сумму 70 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 10 677,97 руб.).

На конец года выполняется реформация баланса (закрытие года).

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании
	Отгрузка товаров
1.1	18.12.15	Учет выручки от продажи товаров	62.01	90.01.1	700 000,00	Реализация (акт, накладная)	Товарная накладная (ТОРГ-12)
1.2	18.12.15	Списание проданных товаров	90.02.1	41.01	500 000,00
1.3	18.12.15	Начисление НДС с отгрузки товаров	90.03	68.02	106 779,66
1.4	18.12.15	Оформление счета-фактуры на отгрузку товаров	---	---	700 000,00	Счет-фактура выданный Реализация (акт, накладная)	Счет-фактура
	Реализация услуг по аренде имущества
2.1	31.12.15	Учет выручки от реализации услуг	62.01	91.01	70 000,00	Реализация (акт, накладная)	Акт об оказании услуг
2.2	31.12.15	Начислен НДС от реализации услуг	91.02	68.02	10 677,97
2.3	31.12.15	Оформление счета-фактуры на оказанные услуги	---	---	70 000,00	Счет-фактура выданный Реализация (акт, накладная)	Счет-фактура
	Амортизация ОС
3.1	31.12.15	Амортизация ОС	91.02	02.01	30 000,00	Регламентная операция	Справка-расчет амортизации
	Закрытие счетов 90, 91 (декабрь)
4.1	31.12.15	Определение финансового результата по закрытию счета 90	90.09	99.01.1	93 220,34	Регламентная операция	Справка-расчет налога на прибыль
4.2	31.12.15	Определение финансового результата по закрытию счета 91	91.09	99.01.1	29 322,03
4.3	31.12.15	Отклонение при округлении до рублей	99.09	68.02	0,37
	Расчет налога на прибыль (декабрь)
5.1	31.12.15	Начислен налог на прибыль	68.04.2	68.04.1	24 509,00	Регламентная операция	Справка-расчет налога на прибыль
5.2	31.12.15	Начислен условный расход по налогу на прибыль	99.02.1	68.04.2	24 508,47
5.3	31.12.15	Списано округление до рублей	99.09	68.04.2	0,53
	Реформация баланса (закрытие года)
6.1	31.12.15	Закрытие условного расхода по налогу на прибыль	99.01.1	99.02.1	24 508,47	Регламентная операция	Бухгалтерская справка
6.2	31.12.15	Списано округления до рублей	99.01.1	99.09	0,90
6.3	31.12.15	Списана чистая прибыль отчетного года	99.01.1	84.01	98 033,00
6.4	31.12.15	Закрытие счета 90.01.1 на конец года	90.01.1	90.09	700 000,00
6.5	31.12.15	Закрытие счета 90.02.1 на конец года	90.09	90.02.1	500 000,00
6.6	31.12.15	Закрытие счета 90.03 на конец года	90.09.	90.03	106 779,66
6.7	31.12.15	Закрытие счета 91.01 на конец года	91.01	91.09	70 000,00
6.8	31.12.15	Закрытие счета 91.02 на конец года	91.09	91.02	40 677,97

Отгрузка товаров

Для выполнения операций: 1.1 "Учет выручки от продажи товаров"; 1.2 "Списание проданных товаров"; 1.3 "Начисление НДС с отгрузки товаров" (см. таблицу примера) - необходимо создать документ Реализация (акт, накладная). В результате проведения документа "Реализация (акт, накладная)" будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Реализация (акт, накладная)":

1. Вызовите из меню: Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные).

2. Нажмите кнопку Реализация .

3. Вид операции документа Товары (накладная).

Заполнение документа "Реализация (акт, накладная)" (рис. 1):

1. В поле "от" укажите дату отгрузки товаров.

2. В поле "Контрагент" выберите покупателя из справочника "Контрагенты".

3. В поле "Договор" выберите договор с покупателем.

4. В поле "Счет на оплату" укажите выставленный счет покупателю.

5. Нажав гиперссылку Расчеты, можно изменить счета расчетов с контрагентами и правила зачета аванса. Как правило, данные реквизиты заполняются автоматически, но все же советуем убедиться, что все заполнено верно.

6. Нажмите кнопку Добавить.

7. В поле "Номенклатура" выберите реализуемые товары (в справочнике "Номенклатура" наименование реализуемых товаров, как правило, находится в папке "Товары").

8. Если необходимо изменить счета учета, нажмите гиперссылку в поле "Счета учета" и выберите соответствующие счета. В нашем примере следует выбрать счет 41.01 "Товары на складе".

9. Проверьте заполнение остальных полей документа, как показано на рис. 1.

10. Проведите документ, нажав кнопку Провести.

11. Для вызова печатного бланка Товарной накладной по форме ТОРГ-12 используйте кнопку Печать.

Рис. 1

Для выполнения операции 1.4 "Оформление счета-фактуры на отгрузку товаров" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Счет-фактура выданный на основании документа "Реализация (акт, накладная)". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.

Внимание! Перед выполнением регистрации выданного счета-фактуры необходимо провести документ "Реализация (акт, накладная)" (кнопка Провести), в противном случае счет-фактура не будет проведен.

Создание документа "Счет-фактура выданный":

1. Для создания документа необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа "Реализация (акт, накладная)" (рис. 1). При этом автоматически создается документ "Счет-фактура выданный", а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

2. Откройте документ Счет-фактура выданный на реализацию. Поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Реализация (акт, накладная)". Проверьте заполнение полей.

Более подробно о создании счета-фактуры выданного на реализацию см. статью "Продажа готовой продукции оптом (отгрузка – оплата)".

Результат проведения документа "Реализация (акт, накладная)" (рис. 2):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Рис. 2

<<-вернуться к таблице примера