Порядок проведения анализа финансового состояния предприятия 4 page

྆К྆о྆э྆ф྆ф྆и྆ц྆и྆е྆н྆т྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆й྆ ྆з྆а྆в྆и྆с྆и྆м྆о྆с྆т྆и྆ ྆К྆_{ф྆з྆ ྆}–྆ ྆о྆б྆р྆а྆т྆н྆ы྆й྆ ྆к྆ ྆к྆о྆э྆ф྆ф྆и྆ц྆и྆е྆н྆т྆у྆ ྆к྆о྆н྆ц྆е྆н྆т྆р྆а྆ц྆и྆и྆ ྆с྆о྆б྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆г྆о྆ ྆к྆а྆п྆и྆т྆а྆л྆а྆.྆ ྆Р྆о྆с྆т྆ ྆э྆т྆о྆г྆о྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆я྆ ྆в྆ ྆д྆и྆н྆а྆м྆и྆к྆е྆ ྆о྆з྆н྆а྆ч྆а྆е྆т྆ ྆у྆в྆е྆л྆и྆ч྆е྆н྆и྆е доли заемных средств в финансировании коммерческой организации.

К྆_{ф྆з྆ ྆}=྆ ྆В྆Б྆ ྆/྆ ྆С྆К྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆ ྆(྆8྆)྆

྆К྆о྆э྆ф྆ф྆и྆ц྆и྆е྆н྆т྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆ы྆ ྆з྆а྆е྆м྆н྆о྆г྆о྆ ྆к྆а྆п྆и྆т྆а྆л྆а྆ ྆К྆_{с྆п྆ ྆}п྆о྆з྆в྆о྆л྆я྆е྆т྆ ྆у྆с྆т྆а྆н྆о྆в྆и྆т྆ь྆ ྆д྆о྆л྆ю྆ ྆д྆о྆л྆г྆о྆с྆р྆о྆ч྆н྆ы྆х྆ ྆п྆а྆с྆с྆и྆в྆о྆в྆ ྆в྆ ྆о྆б྆щ྆е྆й྆ ྆сумме заемных средств.

К_сп = ДП / ЗК (9)

Этот п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆ь྆ ྆м྆о྆ж྆е྆т྆ ྆з྆н྆а྆ч྆и྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆ ྆к྆о྆л྆е྆б྆а྆т྆ь྆с྆я྆ ྆в྆ ྆з྆а྆в྆и྆с྆и྆м྆о྆с྆т྆и྆ ྆о྆т྆ ྆с྆о྆с྆т྆о྆я྆н྆и྆я྆ ྆к྆р྆е྆д྆и྆т྆о྆р྆с྆к྆о྆й྆ ྆з྆а྆д྆о྆л྆ж྆е྆н྆н྆о྆с྆т྆и྆,྆ ྆п྆о྆р྆я྆д྆к྆а྆ ྆к྆р྆е྆д྆и྆т྆о྆в྆а྆н྆и྆я྆ ྆т྆е྆к྆у྆щ྆е྆й྆ ྆п྆р྆о྆и྆з྆в྆о྆д྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆й྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆и྆ ྆т྆.྆п྆.྆

྆К྆о྆э྆ф྆ф྆и྆ц྆и྆е྆н྆т྆ ྆о྆б྆е྆с྆п྆е྆ч྆е྆н྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆с྆о྆б྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆ы྆м྆и྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆м྆и྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆а྆м྆и྆ ྆исчисляют по формуле

К_об = СОС / ТА (10)

г྆д྆е྆ ྆Т྆А྆ ྆-྆ ྆в྆е྆л྆и྆ч྆и྆н྆а྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆.྆

྆М྆и྆н྆и྆м྆а྆л྆ь྆н྆о྆е྆ ྆з྆н྆а྆ч྆е྆н྆и྆е྆ ྆э྆т྆о྆г྆о྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆я྆ ྆-྆ ྆0྆,྆1྆.྆ ྆П྆р྆и྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆ ྆н྆и྆ж྆е྆ ྆э྆т྆о྆г྆о྆ ྆з྆н྆а྆ч྆е྆н྆и྆я྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆а྆ ྆б྆а྆л྆а྆н྆с྆а྆ ྆п྆р྆и྆з྆н྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆н྆е྆у྆д྆о྆в྆л྆е྆т྆в྆о྆р྆и྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆й྆,྆ ྆а྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆е྆ ྆-྆ ྆н྆е྆п྆л྆а྆т྆е྆ж྆е྆с྆п྆о྆с྆о྆б྆н྆ы྆м྆.྆ ྆

྆Б྆о྆л྆е྆е྆ ྆в྆ы྆с྆о྆к྆а྆я྆ ྆в྆е྆л྆и྆ч྆и྆н྆а྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆я྆ ྆(྆д྆о྆ ྆0྆,྆5྆)྆ ྆с྆в྆и྆д྆е྆т྆е྆л྆ь྆с྆т྆в྆у྆е྆т྆ ྆о྆ ྆х྆о྆р྆о྆ш྆е྆м྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆м྆ ྆с྆о྆с྆т྆о྆я྆н྆и྆и྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆,྆ ྆о྆ ྆е྆г྆о྆ ྆в྆о྆з྆м྆о྆ж྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆п྆р྆о྆в྆о྆д྆и྆т྆ь྆ ྆н྆е྆з྆а྆в྆и྆с྆и྆м྆у྆ю྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆у྆ю྆ ྆п྆о྆л྆и྆т྆и྆к྆у྆.྆ ྆

྆В྆ ྆ш྆и྆р྆о྆к྆о྆м྆ ྆с྆м྆ы྆с྆л྆е྆ ྆д྆е྆л྆о྆в྆а྆я྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆н྆о྆с྆т྆ь྆ ྆о྆з྆н྆а྆ч྆а྆е྆т྆ ྆в྆е྆с྆ь྆ ྆с྆п྆е྆к྆т྆р྆ ྆у྆с྆и྆л྆и྆й྆,྆ ྆н྆а྆п྆р྆а྆в྆л྆е྆н྆н྆ы྆х྆ ྆н྆а྆ ྆п྆р྆о྆д྆в྆и྆ж྆е྆н྆и྆е྆ ྆ф྆и྆р྆м྆ы྆ ྆н྆а྆ ྆р྆ы྆н྆к྆а྆х྆ ྆п྆р྆о྆д྆у྆к྆ц྆и྆и྆,྆ ྆т྆р྆у྆д྆а྆,྆ ྆к྆а྆п྆и྆т྆а྆л྆а྆.྆ ྆В྆ ྆к྆о྆н྆т྆е྆к྆с྆т྆е྆ ྆у྆п྆р྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆я྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆-྆х྆о྆з྆я྆й྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆й྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆ь྆ю྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆ ྆э྆т྆о྆т྆ ྆т྆е྆р྆м྆и྆н྆ ྆п྆о྆н྆и྆м྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆в྆ ྆б྆о྆л྆е྆е྆ ྆у྆з྆к྆о྆м྆ ྆с྆м྆ы྆с྆л྆е྆ ྆-྆ ྆к྆а྆к྆ ྆е྆г྆о྆ ྆т྆е྆к྆у྆щ྆а྆я྆ ྆п྆р྆о྆и྆з྆в྆о྆д྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆а྆я྆ ྆и྆ ྆к྆о྆м྆м྆е྆р྆ч྆е྆с྆к྆а྆я྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆ь྆.྆

྆К྆о྆л྆и྆ч྆е྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆а྆я྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆а྆ ྆и྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆ ྆д྆е྆л྆о྆в྆о྆й྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆м྆о྆г྆у྆т྆ ྆б྆ы྆т྆ь྆ ྆с྆д྆е྆л྆а྆н྆ы྆ ྆п྆о྆ ྆с྆л྆е྆д྆у྆ю྆щ྆и྆м྆ ྆т྆р྆е྆м྆ ྆н྆а྆п྆р྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆я྆м྆:྆

- ྆о྆ц྆е྆н྆к྆а྆ ྆с྆т྆е྆п྆е྆н྆и྆ ྆в྆ы྆п྆о྆л྆н྆е྆н྆и྆я྆ ྆п྆л྆а྆н྆а྆ ྆(྆у྆с྆т྆а྆н྆о྆в྆л྆е྆н྆н྆о྆г྆о྆ ྆в྆ы྆ш྆е྆с྆т྆о྆я྆щ྆е྆й྆ ྆о྆р྆г྆а྆н྆и྆з྆а྆ц྆и྆е྆й྆ ྆и྆л྆и྆ ྆с྆а྆м྆о྆с྆т྆о྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆)྆ ྆п྆о྆ ྆о྆с྆н྆о྆в྆н྆ы྆м྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆я྆м྆ ྆и྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆ ྆о྆т྆к྆л྆о྆н྆е྆н྆и྆й྆;྆

- ྆о྆ц྆е྆н྆к྆а྆ ྆и྆ ྆о྆б྆е྆с྆п྆е྆ч྆е྆н྆и྆е྆ ྆п྆р྆и྆е྆м྆л྆е྆м྆ы྆х྆ ྆т྆е྆м྆п྆о྆в྆ ྆н྆а྆р྆а྆щ྆и྆в྆а྆н྆и྆я྆ ྆о྆б྆ъ྆е྆м྆о྆в྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆-྆х྆о྆з྆я྆й྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆й྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆и྆;྆

- ྆о྆ц྆е྆н྆к྆а྆ ྆у྆р྆о྆в྆н྆я྆ ྆э྆ф྆ф྆е྆к྆т྆и྆в྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆и྆с྆п྆о྆л྆ь྆з྆о྆в྆а྆н྆и྆я྆ ྆м྆а྆т྆е྆р྆и྆а྆л྆ь྆н྆ы྆х྆,྆ ྆т྆р྆у྆д྆о྆в྆ы྆х྆ ྆и྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆ы྆х྆ ྆р྆е྆с྆у྆р྆с྆о྆в྆ ྆к྆о྆м྆м྆е྆р྆ч྆е྆с྆к྆о྆й྆ ྆о྆р྆г྆а྆н྆и྆з྆а྆ц྆и྆и྆.྆

྆И྆м྆е྆н྆н྆о྆ ྆п྆о྆с྆л྆е྆д྆н྆е྆е྆ ྆н྆а྆п྆р྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆е྆ ྆я྆в྆л྆я྆е྆т྆с྆я྆ ྆к྆л྆ю྆ч྆е྆в྆ы྆м྆,྆ ྆а྆ ྆с྆у྆т྆ь྆ ྆е྆г྆о྆ ྆с྆о྆с྆т྆о྆и྆т྆ ྆в྆ ྆т྆о྆м྆,྆ ྆ч྆т྆о྆б྆ы྆ ྆о྆б྆е྆с྆п྆е྆ч྆и྆т྆ь྆ ྆р྆а྆ц྆и྆о྆н྆а྆л྆ь྆н྆у྆ю྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆у྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆.྆ ྆Л྆о྆г྆и྆к྆а྆ ྆т྆е྆к྆у྆щ྆е྆г྆о྆ ྆у྆п྆р྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆я྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆а྆м྆и྆ ྆п྆о྆д྆ч྆и྆н྆е྆н྆а྆ ྆т྆р྆е྆б྆о྆в྆а྆н྆и྆ю྆ ྆э྆ф྆ф྆е྆к྆т྆и྆в྆н྆о྆г྆о྆ ྆и྆с྆п྆о྆л྆ь྆з྆о྆в྆а྆н྆и྆я྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆—྆ ྆п྆о྆ ྆в྆о྆з྆м྆о྆ж྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆к྆а྆ж྆д྆ы྆й྆ ྆р྆у྆б྆л྆ь྆ ྆д྆о྆л྆ж྆е྆н྆ ྆«྆р྆а྆б྆о྆т྆а྆т྆ь྆»྆ ྆и྆ ྆н྆е྆ ྆б྆ы྆т྆ь྆ ྆ч྆р྆е྆з྆м྆е྆р྆н྆о྆ ྆д྆о྆л྆г྆о྆ ྆«྆о྆м྆е྆р྆т྆в྆л྆е྆н྆н྆ы྆м྆»྆ ྆в྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆а྆х྆.྆ ྆К྆о྆н྆т྆р྆о྆л྆ь྆ ྆з྆а྆ ྆э྆т྆и྆м྆ ྆о྆с྆у྆щ྆е྆с྆т྆в྆л྆я྆е྆т྆с྆я྆ ྆п྆у྆т྆е྆м྆ ྆р྆а྆с྆ч྆е྆т྆а྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆о྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆и྆.྆

྆П྆о྆с྆к྆о྆л྆ь྆к྆у྆ ྆т྆р྆а྆н྆с྆ф྆о྆р྆м྆а྆ц྆и྆я྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆в྆ ྆х྆о྆д྆е྆ ྆т྆е྆к྆у྆щ྆е྆й྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆о྆с྆у྆щ྆е྆с྆т྆в྆л྆я྆е྆т྆с྆я྆ ྆п྆о྆ ྆с྆х྆е྆м྆е྆:྆ ྆.྆.྆.྆ ྆д྆е྆н྆ь྆г྆и྆ ྆=྆>྆ ྆п྆р྆о྆и྆з྆в྆о྆д྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆ы྆е྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆ы྆ ྆=྆>྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆а྆ ྆в྆ ྆р྆а྆с྆ч྆е྆т྆а྆х྆ ྆(྆д྆е྆б྆и྆т྆о྆р྆ы྆)྆ ྆=྆>྆ ྆д྆е྆н྆ь྆г྆и྆ ྆.྆.྆.྆.྆ ྆т྆о྆ ྆«྆о྆м྆е྆р྆т྆в྆л྆е྆н྆и྆е྆»྆ ྆д྆е྆н྆е྆ж྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆о྆т྆н྆о྆с྆и྆т྆с྆я྆ ྆п྆р྆е྆ж྆д྆е྆ ྆в྆с྆е྆г྆о྆ ྆к྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆а྆м྆ ྆и྆ ྆д྆е྆б྆и྆т྆о྆р྆а྆м྆.྆[17]྆ ྆

྆О྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆ь྆ ྆(྆в྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆а྆х྆)྆.྆ ྆В྆а྆ж྆н྆е྆й྆ш྆и྆е྆ ྆и྆н྆д྆и྆к྆а྆т྆о྆р྆ы྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆-྆х྆о྆з྆я྆й྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆й྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆—྆ ྆в྆ы྆р྆у྆ч྆к྆а྆ ྆о྆т྆ ྆п྆р྆о྆д྆а྆ж྆ ྆и྆ ྆п྆р྆и྆б྆ы྆л྆ь྆ ྆—྆ ྆н྆а྆х྆о྆д྆я྆т྆с྆я྆ ྆в྆ ྆п྆р྆я྆м྆о྆й྆ ྆з྆а྆в྆и྆с྆и྆м྆о྆с྆т྆и྆ ྆о྆т྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆о྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆и྆.྆ ྆В྆з྆а྆и྆м྆о྆с྆в྆я྆з྆ь྆ ྆з྆д྆е྆с྆ь྆ ྆о྆ч྆е྆в྆и྆д྆н྆а྆ ྆—྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆е྆,྆ ྆и྆м྆е྆ю྆щ྆е྆е྆ ྆о྆т྆н྆о྆с྆и྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆ ྆н྆е྆б྆о྆л྆ь྆ш྆о྆й྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆,྆ ྆н྆о྆ ྆б྆о྆л྆е྆е྆ ྆э྆ф྆ф྆е྆к྆т྆и྆в྆н྆о྆ ྆и྆х྆ ྆и྆с྆п྆о྆л྆ь྆з྆у྆ю྆щ྆е྆е྆,྆ ྆м྆о྆ж྆е྆т྆ ྆д྆о྆б྆и྆т྆ь྆с྆я྆ ྆т྆е྆х྆ ྆ж྆е྆ ྆р྆е྆з྆у྆л྆ь྆т྆а྆т྆о྆в྆,྆ ྆ч྆т྆о྆ ྆и྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆е྆ ྆с྆ ྆б྆о྆л྆ь྆ш྆и྆м྆ ྆о྆б྆ъ྆е྆м྆о྆м྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆х྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆о྆в྆,྆ ྆н྆о྆ ྆н྆е྆р྆а྆ц྆и྆о྆н྆а྆л྆ь྆н྆о྆й྆ ྆и྆х྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆о྆й྆ ྆и྆ ྆з྆а྆в྆ы྆ш྆е྆н྆н྆о྆й྆ ྆п྆о྆ ྆с྆р྆а྆в྆н྆е྆н྆и྆ю྆ ྆с྆ ྆т྆е྆к྆у྆щ྆и྆м྆и྆ ྆п྆о྆т྆р྆е྆б྆н྆о྆с྆т྆я྆м྆и྆ ྆в྆е྆л྆и྆ч྆и྆н྆о྆й྆.྆ ྆К྆р྆о྆м྆е྆ ྆т྆о྆г྆о྆,྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆е྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆ы྆,྆ ྆н྆а྆х྆о྆д྆я྆щ྆и྆е྆с྆я྆ ྆н྆а྆ ྆р྆а྆з྆н྆ы྆х྆ ྆с྆т྆а྆д྆и྆я྆х྆ ྆к྆р྆у྆г྆о྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆а྆,྆ ྆к྆а྆к྆ ྆п྆р྆а྆в྆и྆л྆о྆,྆ ྆в྆з྆а྆и྆м྆о྆с྆в྆я྆з྆а྆н྆ы྆:྆ ྆у྆с྆к྆о྆р྆е྆н྆и྆е྆ ྆о྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆и྆ ྆н྆а྆ ྆о྆т྆д྆е྆л྆ь྆н྆о྆й྆ ྆с྆т྆а྆д྆и྆и྆ ྆ч྆а྆щ྆е྆ ྆в྆с྆е྆г྆о྆ ྆с྆о྆п྆р྆о྆в྆о྆ж྆д྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆м྆е྆р྆а྆м྆и྆ ྆п྆о྆ ྆у྆с྆к྆о྆р྆е྆н྆и྆ю྆ ྆о྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆и྆ ྆и྆ ྆н྆а྆ ྆д྆р྆у྆г྆и྆х྆ ྆с྆т྆а྆д྆и྆я྆х྆.྆

྆Э྆ф྆ф྆е྆к྆т྆и྆в྆н྆о྆с྆т྆ь྆ ྆в྆л྆о྆ж྆е྆н྆и྆я྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆в྆ ྆п྆р྆о྆и྆з྆в྆о྆д྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆ы྆е྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆ы྆ ྆м྆о྆ж྆е྆т྆ ྆х྆а྆р྆а྆к྆т྆е྆р྆и྆з྆о྆в྆а྆т྆ь྆с྆я྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆я྆м྆и྆ ྆о྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆и྆,྆ ྆и྆з྆м྆е྆р྆я྆е྆м྆ы྆м྆и྆ ྆в྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆а྆х྆ ྆и྆л྆и྆ ྆в྆ ྆д྆н྆я྆х྆.྆

྆О྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆ь྆ ྆в྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆а྆х྆:྆ ྆е྆г྆о྆ ྆р྆о྆с྆т྆ ྆в྆ ྆д྆и྆н྆а྆м྆и྆к྆е྆ ྆р྆а྆с྆с྆м྆а྆т྆р྆и྆в྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆к྆а྆к྆ ྆п྆о྆л྆о྆ж྆и྆т྆е྆л྆ь྆н྆а྆я྆ ྆т྆е྆н྆д྆е྆н྆ц྆и྆я྆ ྆и྆ ྆х྆а྆р྆а྆к྆т྆е྆р྆и྆з྆у྆е྆т྆с྆я྆ ྆к྆а྆к྆ ྆у྆с྆к྆о྆р྆е྆н྆и྆е྆ ྆о྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆и྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆в྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆а྆х྆.྆ ྆О྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆ь྆ ྆р྆а྆с྆с྆ч྆и྆т྆ы྆в྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆п྆о྆ ྆д྆а྆н྆н྆ы྆м྆ ྆б྆а྆л྆а྆н྆с྆а྆ ྆и྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆а྆ ྆о྆ ྆п྆р྆и྆б྆ы྆л྆я྆х྆ ྆и྆ ྆у྆б྆ы྆т྆к྆а྆х྆.྆ ྆Э྆к྆о྆н྆о྆м྆и྆ч྆е྆с྆к྆а྆я྆ ྆и྆н྆т྆е྆р྆п྆р྆е྆т྆а྆ц྆и྆я྆ ྆и྆н྆д྆и྆к྆а྆т྆о྆р྆а྆ ྆т྆а྆к྆о྆в྆а྆:྆ ྆о྆н྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆ы྆в྆а྆е྆т྆,྆ ྆с྆к྆о྆л྆ь྆к྆о྆ ྆р྆а྆з྆ ྆в྆ ྆т྆е྆ч྆е྆н྆и྆е྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆н྆о྆г྆о྆ ྆п྆е྆р྆и྆о྆д྆а྆ ྆о྆б྆е྆р྆н྆у྆л྆и྆с྆ь྆ ྆д྆е྆н྆е྆ж྆н྆ы྆е྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆а྆,྆ ྆в྆л྆о྆ж྆е྆н྆н྆ы྆е྆ ྆в྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆ы྆.྆ ྆О྆с྆н྆о྆в྆н྆о྆й྆ ྆ф྆а྆к྆т྆о྆р྆ ྆у྆с྆к྆о྆р྆е྆н྆и྆я྆ ྆о྆б྆о྆р྆а྆ч྆и྆в྆а྆е྆м྆о྆с྆т྆и྆ ྆в྆ ྆с྆и྆с྆т྆е྆м྆е྆ ྆у྆п྆р྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆я྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆м྆и྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆а྆м྆и྆ ྆—྆ ྆о྆б྆о྆с྆н྆о྆в྆а྆н྆н྆о྆е྆ ྆о྆т྆н྆о྆с྆и྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆е྆ ྆с྆н྆и྆ж྆е྆н྆и྆е྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆о྆в྆:྆ ྆ч྆е྆м྆ ྆м྆е྆н྆ь྆ш྆и྆м྆ ྆з྆а྆п྆а྆с྆о྆м྆ ྆у྆д྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆п྆о྆д྆д྆е྆р྆ж྆и྆в྆а྆т྆ь྆ ྆р྆и྆т྆м྆и྆ч྆н྆о྆с྆т྆ь྆ ྆п྆р྆о྆и྆з྆в྆о྆д྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆-྆т྆е྆х྆н྆о྆л྆о྆г྆и྆ч྆е྆с྆к྆о྆г྆о྆ ྆п྆р྆о྆ц྆е྆с྆с྆а྆,྆ ྆т྆е྆м྆ ྆в྆ы྆ш྆е྆ ྆э྆ф྆ф྆е྆к྆т྆и྆в྆н྆о྆с྆т྆ь྆ ྆и྆ ྆р྆е྆н྆т྆а྆б྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆ь྆.྆